9 महीनों के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर भरना।

जल्द ही भुगतानकर्ताओं को अगली तिमाही गणना जमा करनी होगी, जिसकी समय सीमा अक्टूबर है। हालाँकि, कई लोगों के मन में अभी भी नया फॉर्म भरने को लेकर सवाल हैं। 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर का फॉर्म 6 नीचे दिया गया है: तीसरी तिमाही के लिए भरने का एक उदाहरण।

एक उदाहरण का उपयोग करके 2016 की तीसरी तिमाही के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर भरना

9 महीनों के लिए नए फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर में कई भाग शामिल हैं:

शीर्षक पृष्ठ जिसमें भुगतानकर्ता के बारे में जानकारी हो;
धारा 1, जो सारांश संकेतकों के बारे में जानकारी प्रदान करती है;
धारा 2, जो मासिक रूप से विभाजित आय और रोके गए कर की मात्रा को दर्शाती है।

शीर्षक पृष्ठ डिज़ाइन

2016 के 9 महीनों के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर भरने का एक उदाहरण इस प्रकार है: शीर्षक पृष्ठ भुगतानकर्ता के विवरण - टिन, केपीपी, नाम, ओकेटीएमओ कोड, संपर्क फोन नंबर को दर्शाते हुए भरा गया है। यह बताना भी आवश्यक है कि क्या फॉर्म व्यक्तिगत रूप से प्रबंधक/व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्रदान किया गया है या कर एजेंट के प्रतिनिधि द्वारा भेजा गया है। अवधि कोड जिसमें 9 महीनों के लिए नया फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर शामिल है, 33 है। तदनुसार, वर्ष 2016 है। यदि एक संशोधित गणना प्रस्तुत की जाती है, तो आपको एक समायोजन संख्या दर्ज करनी होगी। प्रथम सबमिशन में, 0 दर्ज किया गया है।

इसके बाद, आपको प्राप्त संघीय कर सेवा का कोड दर्ज करना होगा और स्थान (संगठन, उद्यमी, सबसे बड़ा भुगतानकर्ता, नोटरी, आदि) पर संबंधित कोड इंगित करना होगा। 2016 के 9 महीनों के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर भरने के लिए भी रिपोर्ट की तारीख दर्ज करने की आवश्यकता है।

पहला खंड पूरा करना

2016 नमूना फॉर्म (तीसरी तिमाही के लिए भरने का एक उदाहरण) में खंड 1 में छह, नौ, और इसी तरह के महीनों के लिए पंक्ति के अनुसार निम्नलिखित संचयी संकेतक शामिल हैं:

020 - कुल अर्जित आय;
025 - लाभांश आय;
030 - कुल कटौतियाँ;
040 - व्यक्तिगत आयकर की गणना;
045 ― ;
050 - निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि;
010 - प्रत्येक व्यक्तिगत आयकर दर के लिए समूह आय और अर्जित कर अलग-अलग;
060 - कर्मचारियों की संख्या;
070 - रोका गया कर;
080 - कर रोका नहीं गया;
090 - एजेंट द्वारा लौटाया गया कर।

धारा 1 में डेटा 2016 की तीसरी तिमाही और छमाही रिपोर्ट के लिए सारांशित संकेतकों का प्रतिनिधित्व करता है, लाइन 060 के अपवाद के साथ, जो पूरी अवधि के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या को दर्शाता है। 2016 के 9 महीनों के लिए व्यक्तिगत आयकर का नया फॉर्म 6 समीक्षाधीन अवधि के लिए कर्मचारियों की कुल कमाई, कटौती और कटौती का एक विचार देता है।

दूसरा खंड पूरा करना

2016 के बाद से, 3 महीनों के लिए आय भुगतान भरने का एक उदाहरण इस प्रकार है: दूसरे खंड की जानकारी में कर्मचारी आय पर सामान्यीकरण डेटा भी शामिल है, लेकिन मासिक आधार पर। कर एजेंट आय की प्राप्ति, कटौतियों और बजट में स्थानांतरण की वास्तविक अवधि के आधार पर तिथि के अनुसार फॉर्म भरता है। जानकारी न केवल लेनदेन की तारीखों पर, बल्कि रकम पर भी दर्ज की जाती है।

केवल वही डेटा प्रस्तुत किया जाता है जो वास्तव में वर्तमान तिमाही (इस मामले में, तीसरी तिमाही) में हुआ था। अर्थात्, सितंबर के लिए वास्तव में भुगतान किया गया वेतन या किराया 2016 के लिए 6 व्यक्तिगत आयकरों की अगली गणना में दर्शाया गया है, जिसे वार्षिक के रूप में लिया गया है। संचय राशि प्रथम खंड (पंक्ति 020) के डेटा में शामिल है। आइए इसे पंक्ति दर पंक्ति देखें:

100 - आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीखें परिलक्षित होती हैं। वेतन के लिए, यह संचयन माह का अंतिम दिन होगा; बीमारी की छुट्टी और छुट्टी वेतन के लिए, यह वास्तविक हस्तांतरण या भुगतान की तारीख होगी।
110 - स्थानांतरण की तिथि दर्शाई गई है। कानून के अनुसार, स्थानांतरण कमाई के वास्तविक भुगतान से जुड़ा होना चाहिए।
120 - स्थानांतरण अवधि दर्शाता है। विकलांगता और अवकाश लाभों के लिए, यह आंकड़ा महीने के आखिरी दिन पर आता है।
130 - महीने के लिए कुल कर योग्य आय परिलक्षित होती है;
140 - रोके गए कर का एक विचार देता है, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह वास्तव में स्थानांतरित किया गया था या नहीं। इससे भी कोई फर्क नहीं पड़ता कि अकाउंटेंट ने आवश्यकता से कम पैसा रोका है।

आप टिंकॉफ से ऑनलाइन अकाउंटिंग का उपयोग करके 6 व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं। टिंकॉफ बैंक में चालू खाता खोलें और मुफ़्त में ऑनलाइन अकाउंटिंग प्राप्त करें,
और:

उपहार के रूप में केईपी जारी करना
2 माह तक खाता रखरखाव नि:शुल्क
देय तिथियों और भुगतानों के बारे में अनुस्मारक
घोषणा का स्वत: भरना

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 की तीसरी तिमाही (9 महीने के लिए) के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर जमा करने की समय सीमा

2016 के 9 महीनों के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर भरना रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के अंत से पहले किया जाता है। तीसरी तिमाही के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर जमा करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर 2016 से पहले नहीं है। जिन कर एजेंटों को 25 से कम लोगों को वेतन जारी करने की आवश्यकता है, उन्हें न केवल ऑनलाइन, बल्कि कागज पर भी रिपोर्ट जमा करने की अनुमति है।

अक्टूबर में जारी सितंबर का वेतन कैसे दर्शाया जाए

लाइन 040 पर पहला खंड जनवरी से सितंबर की अवधि के लिए सभी अर्जित आय को दर्शाता है। लाइन 040 और 070 (लेखांकन और वास्तविक परिणाम) पर अर्जित और रोके गए कर के संकेतक अलग-अलग होंगे, क्योंकि लाइन 070 केवल सितंबर तक वास्तव में भुगतान की गई राशि पर कर को प्रतिबिंबित करेगा। सितंबर के लिए असूचीबद्ध आय को इंगित करने की बाध्यता भी उत्पन्न नहीं होती है, क्योंकि कानून की आवश्यकताओं के अनुसार, वेतन जारी होने के क्षण से ही रोकने की आवश्यकता प्रकट होती है।

उदाहरण 1।कंपनी ने कर्मचारियों को 450,000 रूबल का वेतन दिया। नौ महीनों की अवधि में - जनवरी-मार्च, अप्रैल-जून और जुलाई-सितंबर। कटौती की राशि 12,600 रूबल थी। रोका जाना - 56,862 रूबल, सितंबर सहित - 6,318 रूबल। सितंबर का वेतन अक्टूबर में 7 तारीख को दिया गया।

लाइन 020 450,000 रूबल की कुल अर्जित राशि को दर्शाएगी। कटौतियों की राशि 12,600 रूबल है। लाइन 030 पर उत्पन्न किया जाएगा। लाइन 040 9 महीने के लिए अर्जित कर की पूरी राशि दिखाएगा - 56,862 रूबल। हालाँकि, रोका गया कर (070) सितंबर की राशि - 50,544 से कम होगा। 6,318 के शेष भाग को लाइन 080 पर स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है।

सितंबर का अर्जित वेतन, लेकिन वास्तव में अक्टूबर में भुगतान किया गया, 2016 की अगली रिपोर्ट में दिखाया जाना चाहिए। धारा 2 भरते समय, सितंबर का वेतन, अक्टूबर में भुगतान, लाइन 100 - दिनांक 09/30/2016 पर दर्शाया जाएगा। फिर, लाइन 110 पर, आपको अक्टूबर में हुए वास्तविक भुगतान का दिन दर्ज करना होगा। पंक्ति 120 में - तदनुसार जारी होने के अगले कार्य दिवस के बाद। सितंबर के लिए अक्टूबर में जारी वेतन की राशि को 9 महीने के लिए व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 6 में इंगित करने की आवश्यकता नहीं है। यह जानकारी 2016 की अगली रिपोर्ट में दिखाई जाएगी।

तीसरी तिमाही में अवकाश वेतन

यदि अवकाश वेतन रिपोर्टिंग अवधि (2016 की तीसरी तिमाही के लिए) के दौरान जारी किया गया था, तो उन्हें फॉर्म के अनुभाग 1-2 में भी दर्शाया जाना चाहिए। धारा 1 में, अर्जित अवकाश वेतन की कुल राशि अर्जित कुल कमाई में शामिल की जाएगी। कर लाइन 070 पर भी दिखाई देगा। धारा 2 भरते समय, अवकाश वेतन के भुगतान के प्रत्येक मामले के लिए एक अलग ब्लॉक बनाया जाना चाहिए, यदि भुगतान अलग-अलग दिनों में किया गया हो। भुगतान की गई वास्तविक राशि को लाइन 100 और 110 पर दर्ज किया जाना चाहिए। लाइन 120 महीने के आखिरी दिन की तारीख है, क्योंकि उस समय इसे रोक दिया जाना चाहिए।

उदाहरण 2.जुलाई में, कर्मचारियों को 11 और 19 तारीख को क्रमशः 22,550 और 21,600 की राशि में अवकाश वेतन का भुगतान किया गया था। 2932 और 2808 रूबल रोके गए। 2016 की तीसरी तिमाही के लिए भुगतान किया गया पैसा निम्नानुसार दर्शाया जाएगा। दूसरे खंड में, 2 अतिरिक्त ब्लॉक बनाए जाएंगे, उनमें से एक में पंक्ति दर पंक्ति शामिल होगी:

100 एवं 110 - दिनांक 07/11/2016,
120 ― 31.07.2016;
130 - 22,550 रूबल;
140 - 2,932 रूबल।

दूसरे ब्लॉक का डेटा लाइन दर लाइन:

100 एवं 110 - दिनांक 07/19/2016;
120 ― 31.07.2016;
130 - 21,600 रूबल;
140 – 2808 रगड़।

धारा 1 में, अवकाश वेतन की निर्दिष्ट राशि अर्जित वेतन की कुल मात्रा में शामिल की जाएगी; पंक्ति 070 अवकाश वेतन से आय को दर्शाएगी।

रिपोर्टिंग में बीमारी की छुट्टी के भुगतान का प्रतिबिंब

काम के लिए अक्षमता के प्रमाण पत्र पर भुगतान किए गए लाभों का प्रतिबिंब अन्य आय दर्ज करते समय की तुलना में कुछ अलग तरीके से किया जाता है। अधिकांश बीमार वेतन (मातृत्व लाभ के अपवाद के साथ) कर योग्य है। रोक लगाने की बाध्यता लाभ के भुगतान के समय उत्पन्न होती है। लेकिन इसे भुगतान के महीने के अंतिम दिन से पहले बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

बीमारी की छुट्टी और अर्जित करों की परिणामी गणना अन्य शुल्कों के साथ धारा 1 में दिखाई देगी। वास्तविक भुगतान एक अलग ब्लॉक में दर्शाया जाना चाहिए, और भुगतान और कटौती की तारीख मेल खाएगी। स्थानांतरण अवधि माह का अंतिम दिन है।

उदाहरण 3.कर्मचारी वर्ष की दूसरी छमाही में 8 अगस्त से 17 अगस्त तक बीमार था। 18 अगस्त को, उन्होंने अपने कार्य कर्तव्यों का पालन करना जारी रखा, जिसके लिए कंपनी के लेखा विभाग को बीमार अवकाश प्रमाणपत्र जमा करना आवश्यक था। उसी दिन, काम के लिए अक्षमता की अवधि के लिए गणना की गई, जिसके परिणामस्वरूप 11,600 रूबल की बीमारी की छुट्टी अर्जित हुई, जिसमें 1,608 रूबल का व्यक्तिगत आयकर भी शामिल था। 2016 की तीसरी तिमाही के लिए निर्दिष्ट राशि का भुगतान निकटतम वेतन दिवस, 5 सितंबर को किया गया था।

2016 के 9 महीनों के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर भरने की प्रक्रिया इस प्रकार है: बीमार अवकाश लाभों का संचय लाइन 020 पर दिखाई देगा, देय कर को लाइन 040 और 070 पर संचय में शामिल किया जाएगा। कैसे भरें धारा 2? वास्तविक भुगतान और कर की रोक की तारीख (5 सितंबर) पंक्ति 100 और 110 में दिखाई देगी। पंक्ति 120 में, व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण की तारीख 09/30/16 होगी। ऐसे मामले में जहां किसी व्यक्ति को प्रोद्भवन के अलावा किसी अन्य अवधि में बीमारी की छुट्टी का लाभ प्राप्त हुआ हो, धारा 2 को ऑपरेशन के वास्तविक कार्यान्वयन पर पूरा किया जाएगा।

उदाहरण 4.कर्मचारी 22 जून से 28 जून तक बीमारी के कारण कार्य से अनुपस्थित था। 29 तारीख को वह काम पर गया और काम के लिए अक्षमता का प्रमाण पत्र प्रस्तुत किया। उसी दिन, एक गणना की गई, जिसके परिणामस्वरूप 8,900 रूबल अर्जित हुए, जिसमें 1,157 रूबल का आयकर भी शामिल था। बीमारी की छुट्टी के लाभ का भुगतान 8 जुलाई को किया गया।

प्रदान किए गए उदाहरण डेटा का उपयोग करते हुए, अर्जित विकलांगता लाभ और व्यक्तिगत आयकर आधे साल की रिपोर्टिंग में 020, 040 और 070 पर दिखाई देंगे। यदि आप निर्दिष्ट शर्तों का पालन करते हैं, तो उसी अवधि के लिए धारा 2 में आपको बीमार छुट्टी के भुगतान को प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता नहीं होगी। तीसरी तिमाही के लिए फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर भरने का नमूना: अर्जित लाभ और रोके जाने वाले कर को पहले खंड में कुल संचय के रूप में और दूसरे में वास्तविक भुगतान के रूप में दर्शाया जाएगा। धारा 2 डेटा लाइन दर लाइन:

100 ― 08.07.2016;
110 ― 08.07.2016;
120 ― 31.07.2016;
130 ― 8900;
140 ― 1157.

यह ध्यान में रखते हुए कि बीमार छुट्टी पर मातृत्व अवकाश आयकर के अधीन नहीं है, उन्हें व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 6 में दर्ज करने की प्रक्रिया प्रदान नहीं की गई है।

आय से अधिक कटौतियाँ

कुछ स्थितियों में, कर्मचारी द्वारा दावा किया गया कटौती का अधिकार कर योग्य आय की राशि से अधिक हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी कार्यस्थल पर संपत्ति या सामाजिक कटौती जमा करने के अवसर का लाभ उठाने का निर्णय लेता है। ऐसे मामलों में, कोई कर आधार नहीं होगा.

उदाहरण 5.सितंबर में, कर्मचारी ने 30,000 रूबल की राशि में कटौती प्राप्त करने के अपने अधिकार की घोषणा की। 2016 से फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर कैसे भरें? 9 महीने की रिपोर्टिंग में इस कर्मचारी के संबंध में निम्नलिखित डेटा शामिल होगा:

020 धारा 1 - प्राप्त आय;
030 धारा 1 - कर्मचारी की आय के भीतर कटौती;
धारा 2 के 100 - कमाई के वास्तविक भुगतान की तारीख;
110 धारा 2 - 00.00.0000;
120 धारा 2 - 00.00.0000;
130 धारा 2 - आय;
140 धारा 2 - 0.

6 व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्ट करने पर जुर्माना

कर एजेंटों को 2016 में तीसरी तिमाही सहित 6 व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने में गैरकानूनी विफलता के लिए न केवल जुर्माने के रूप में सजा मिल सकती है। पहचानी गई त्रुटियाँ निम्नलिखित प्रकृति की हो सकती हैं:

झूठी व्यक्तिगत जानकारी, जिसमें स्वयं कर एजेंट से संबंधित जानकारी भी शामिल है;
आय और कटौती कोड दर्ज करते समय गलत डेटा;
अंकगणितीय त्रुटियाँ गणना के परिणाम को प्रभावित करती हैं।

ऐसे मामलों में जहां भरी गई गलत जानकारी ने कुल देय कर को प्रभावित नहीं किया और कर योग्य आधार में कमी नहीं की, भुगतानकर्ता परिस्थितियों को कम करने पर भरोसा कर सकते हैं। जुर्माना 500 रूबल है, जो गलत डेटा वाले प्रत्येक दस्तावेज़ पर लागू होता है। यदि आप स्वयं त्रुटियों का पता लगाते हैं, तो आपको जल्द से जल्द राजकोषीय अधिकारियों को एक अद्यतन गणना प्रस्तुत करनी चाहिए। इससे अतिरिक्त जुर्माने से बचने में मदद मिलेगी.

2016 से, व्यक्तिगत आयकर का फॉर्म 6 जमा करने की बाध्यता केवल कर एजेंटों के लिए उत्पन्न हुई है। वेतन की अनुपस्थिति भुगतानकर्ताओं को संघीय कर सेवा को गणना प्रदान नहीं करने की अनुमति देती है। वहीं, निरीक्षण शून्य प्रपत्र भी स्वीकार कर सकता है। राजकोषीय अधिकारियों को संबोधित कर्मचारियों के पक्ष में प्रोद्भवनों और स्थानांतरणों की अनुपस्थिति के बारे में निःशुल्क रूप में एक पत्र तैयार करने की अनुशंसा की जाती है। इससे अतिरिक्त प्रश्नों से बचने में मदद मिलेगी.

तीसरी तिमाही के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर जमा करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर है। अच्छे कारण के बिना चालान प्रदान करने में विफलता के लिए, निरीक्षणालय को न केवल देरी के प्रत्येक महीने (आंशिक सहित) के लिए 1,000 रूबल का जुर्माना लगाने का अधिकार है, बल्कि बैंक खातों पर लेनदेन को निलंबित करने का भी अधिकार है। स्पष्टीकरण पत्र का समय पर वितरण प्रतिकूल परिणामों को रोकेगा।

हालाँकि, यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान वेतन का संचय और भुगतान रोक दिया गया था, तब भी आपको निरीक्षणालय को 6 व्यक्तिगत आयकरों की एक नई गणना प्रदान करने की आवश्यकता होगी, क्योंकि इसमें दर्शाया गया डेटा वर्ष की शुरुआत से संचयी है। 2016 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों दोनों के लिए केवल धारा 2 (पिछले तीन महीनों की कमाई का संकेत) भरना आवश्यक नहीं है।

चालू वर्ष के 9 महीनों की अवधि के लिए 6-एनडीएफएल को सही ढंग से भरने के लिए, हमने आपके लिए युक्तियों के साथ एक विस्तृत नमूना तैयार किया है। मौजूदा फॉर्म में 6-एनडीएफएल कैसे भरें, साथ ही फॉर्म और उदाहरण भी हमने आपके लिए अपनी वेबसाइट पर पोस्ट किया है। इस फॉर्म को भरते समय मुख्य बात एक सरल नियम है, जिसका पालन करके आप कोई गलती नहीं कर सकते। उन परिचालनों को ध्यान से समझना आवश्यक है जिन्हें पहले और दूसरे खंड में प्रदर्शित करने की आवश्यकता है

23.09.2016

2016 के 9 महीनों के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने का विस्तृत नमूना: खंड 1 और 2

कर सेवा ने, 14 अक्टूबर 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-11/450@ द्वारा, एकल रिपोर्ट फॉर्म को मंजूरी दी। चालू वर्ष के 9 महीनों के लिए फॉर्म भरने का एक नमूना इस सामग्री के अंत में स्थित है। और आप रिपोर्ट फॉर्म को एक्सेल फॉर्मेट में ही डाउनलोड कर सकते हैं, क्योंकि इसे भरना ज्यादा सुविधाजनक होगा। इसलिए, एक तैयार उदाहरण हाथ में होने पर, सभी डेटा तैयार करना और उसे समय पर संघीय कर सेवा में जमा करना आपके लिए कोई समस्या नहीं होगी।

कर अधिकारी 9 महीने की अवधि के लिए सभी 6-एनडीएफएल डेटा तैयार करने के साथ-साथ एक रिपोर्ट संकलित करने और इसे निरीक्षणालय को जमा करने के लिए एक महीने का समय आवंटित करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)। यह न भूलें कि भरा हुआ फॉर्म उस निरीक्षणालय को भेजा जाना चाहिए जहां आप कर उद्देश्यों के लिए पंजीकृत हैं।

9 महीने के बाद, यानी रिपोर्टिंग अवधि, एक महीना शुरू होता है जो आपको डेटा तैयार करने के लिए समय आवंटित किया जाता है। यह अवधि माह के अंतिम दिन समाप्त होती है। इस प्रकार, आपके पास चालू वर्ष के 9 महीनों की अवधि के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल को पूरी तरह से तैयार करने और भरने के लिए एक कैलेंडर माह, यानी 31 दिन हैं।

9 महीनों के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर इतना जटिल क्यों है?

गर्मियों में कंपनी या कंपनी का लगभग हर कर्मचारी छुट्टी पर चला जाता था। इस प्रकार ये लेनदेन 9 महीने के भीतर 6-एनडीएफएल फॉर्म में आ जाएंगे। छुट्टी के बारे में बोलते हुए, यह मत भूलिए कि यह उस कार्य वर्ष के अंत तक दी जाती है जिससे यह संबंधित है। चूंकि औसत वेतन की मौद्रिक राशि की गणना की जाएगी, इसलिए इसे रोकने के तुरंत बाद कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

फॉर्म भरते समय शीर्षक पृष्ठ पर गलती करना कठिन है।

कवर पेज 6-एनडीएफएल में करदाता के बारे में जानकारी है, जिसे भरना मुश्किल नहीं होगा। 2016 के 9 महीनों की अवधि के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल भरते समय जिन नियमों पर आधारित होना चाहिए, उन्हें संघीय कर सेवा दिनांक 14 अक्टूबर 2015 के आदेश क्रमांक ММВ-7-11/450@ द्वारा भी अनुमोदित किया गया था। शीर्षक पृष्ठ को भरने के लिए, आपके पास एक पहचान संख्या, साथ ही कंपनी का चेकपॉइंट, कंपनी का सटीक पंजीकरण पता और उसकी संपर्क जानकारी होनी चाहिए।

"पीरियड कोड" लाइन पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है। इसे सही ढंग से भरने के लिए, आपको परिशिष्ट संख्या 1 को देखना होगा, जो रिपोर्ट भरने की प्रक्रिया में प्रदान किया गया है। इस प्रक्रिया को भी फॉर्म 6-एनडीएफएल के समान आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। इस मामले में, "अवधि कोड" पंक्ति में आपको कोड - 33 डालना होगा, परिणामस्वरूप कर अवधि 2016 होगी। यह इंगित करेगा कि फॉर्म 6-एनडीएफएल विशेष रूप से 9 महीने की अवधि के लिए भरा गया था। चालू वर्ष का.

फॉर्म 6-एनडीएफएल अपेक्षाकृत नया है। इसे 2016 की पहली तिमाही में संघीय कर सेवा दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-11/450@ (इसके बाद आदेश संख्या 450 के रूप में संदर्भित) द्वारा पेश किया गया था। फॉर्म की मुख्य विशेषताएं जो इसे "सामान्य" 2-एनडीएफएल रिपोर्ट से अलग करती हैं:

आवधिकता.एक नई रिपोर्ट अधिक बार प्रस्तुत की जानी चाहिए - त्रैमासिक, अर्थात। व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंटों पर नियंत्रण बढ़ गया है।
वैयक्तिकरण का अभाव.रिपोर्ट 6-एनडीएफएल में आय के व्यक्तिगत प्राप्तकर्ताओं द्वारा वितरण के बिना, कर एजेंट के लिए समग्र रूप से कर के संचय और भुगतान की जानकारी शामिल है।

फॉर्म किसे और कहाँ जमा करना चाहिए?

सभी कर एजेंटों को 6-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करनी होगी। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 226 में आर्थिक संस्थाओं की निम्नलिखित श्रेणियां शामिल हैं:

रूसी संघ में पंजीकृत कानूनी संस्थाएँ।
व्यक्तिगत उद्यमी।
विदेशी संगठनों के अलग विभाग.
अन्य नियोक्ता जो इन श्रेणियों (वकील, नोटरी) में नहीं आते हैं।

6-एनडीएफएल को संघीय कर सेवा के किस सटीक प्रभाग में जमा किया जाना चाहिए, यह कर एजेंट की श्रेणी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2) पर निर्भर करता है।

अलग-अलग प्रभागों के बिना एक रूसी संगठन अपने पंजीकरण के स्थान पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है।
यदि अलग-अलग प्रभाग हैं, तो उनके कर्मचारियों पर रिपोर्ट प्रभागों के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत की जाती है।
यदि जटिल संरचना वाला कोई संगठन सबसे बड़ा करदाता भी है, तो वह अपने अलग-अलग प्रभागों के अनुसार फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करने के लिए जगह चुन सकता है। इस मामले में, रिपोर्ट डिवीजनों के पंजीकरण के स्थान पर और सबसे बड़े करदाता के रूप में कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत की जा सकती है।
उद्यमी आमतौर पर अपने पंजीकरण के स्थान पर 6-एनडीएफएल जमा करते हैं। यही बात वकीलों और नोटरी पर भी लागू होती है। हालाँकि, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी किसी पेटेंट के तहत या किसी अन्य क्षेत्र में यूटीआईआई के अधीन गतिविधियाँ करता है, तो उसके आचरण के स्थान पर "पेटेंट" या "लगाए गए" गतिविधियों में लगे कर्मचारियों को भुगतान पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है।

उल्लंघनों के लिए रिपोर्ट और प्रतिबंध प्रस्तुत करने की समय सीमा

शीर्षक पेज

प्रपत्र के इस भाग में रोक लगाने वाले एजेंट और रिपोर्ट के बारे में सामान्य जानकारी शामिल है।

टिन और चेकपॉइंट कोड। चेकपॉइंट कोड केवल कानूनी संस्थाओं के लिए भरा जाता है। इसका उपयोग यह समझने के लिए किया जा सकता है कि रिपोर्ट मूल कंपनी या डिवीजन के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत की गई है या नहीं।
सुधार संख्या - "000", "001", "002", आदि। दिखाता है कि उस अवधि के लिए रिपोर्ट का कौन सा "संस्करण" प्रदान किया गया है।
प्रावधान अवधि को आदेश संख्या 450 के परिशिष्ट 1 के अनुसार कोडित किया गया है। "सामान्य" तरीके से प्रस्तुत 9 महीने की रिपोर्ट के लिए (परिसमापन के संबंध में नहीं), कोड 33 का उपयोग किया जाता है।
कर अवधि – 2018.
प्रमाणपत्र के अनुसार कर प्राधिकरण कोड।
स्थान (पंजीकरण) कोड दिखाता है कि फॉर्म संघीय कर सेवा के इस विशेष प्रभाग को क्यों जमा किया गया है (परिशिष्ट 2 से आदेश संख्या 450)। एक रूसी संगठन के लिए जो एक प्रमुख करदाता नहीं है, कोड 214 का उपयोग किया जाता है।

कर एजेंट का नाम (पूरा नाम)। कानूनी संस्थाओं के लिए, आपको एक संक्षिप्त नाम बताना होगा (केवल तभी पूरा नाम जब कोई संक्षिप्त नाम न हो)। इसके विपरीत, किसी व्यक्ति का पूरा नाम बिना संक्षिप्तीकरण के दर्शाया जाना चाहिए।
यदि फॉर्म किसी परिसमाप्त कंपनी के उत्तराधिकारी द्वारा जमा किया गया है, तो आपको निम्नलिखित फ़ील्ड भरने होंगे: पुनर्गठन फॉर्म कोड (परिशिष्ट 4 से आदेश संख्या 450) और पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी।
ओकेटीएमओ कोड कर एजेंट की श्रेणी और रिपोर्ट दाखिल करने के आधार के आधार पर दर्शाया गया है। यह निवास, पंजीकरण, गतिविधि आदि का स्थान हो सकता है।
जिम्मेदार व्यक्ति का संपर्क फ़ोन नंबर.
रिपोर्ट की शीटों की संख्या और संलग्न दस्तावेज़ (यदि कोई हो)।
रिपोर्ट की सटीकता की पुष्टि. इस ब्लॉक में प्रतिलेख के साथ जिम्मेदार व्यक्ति के हस्ताक्षर और फॉर्म भरने की तारीख शामिल है। यदि रिपोर्ट किसी प्रतिनिधि द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो आपको पावर ऑफ अटॉर्नी का विवरण भी बताना होगा।
रिपोर्ट की प्राप्ति के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा के एक कर्मचारी द्वारा भरी जाती है।

2018 की तीसरी तिमाही के लिए धारा 1 6-एनडीएफएल

फॉर्म के इस भाग में सामान्य रूप से दर और कर एजेंट द्वारा अर्जित व्यक्तिगत आयकर पर डेटा शामिल है। सभी जानकारी वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर भरी जाती है।

ये भी पढ़ें 2017 में 6-एनडीएफएल के लिए जुर्माना

प्रत्येक दांव 010 - 050 पंक्तियों के एक अलग ब्लॉक से मेल खाता है, जिसमें निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

पंक्ति 010 - कर की दर।
लाइन 020 पर - सभी व्यक्तियों के लिए अर्जित आय की कुल राशि। लाइन 025 पर, लाभांश के रूप में आय (यदि कोई हो) लाइन 020 से आवंटित की जाती है।
पंक्ति 030 में कर कटौती की राशि शामिल है।
पंक्ति 040 कटौतियों को ध्यान में रखते हुए गणना की गई कर की राशि को दर्शाती है।
लाइन 045 लाभांश पर कर आवंटित करती है (लाइन 025)।
लाइन 050 केवल उन कर एजेंटों द्वारा भरी जाती है जो पेटेंट के आधार पर विदेशी नागरिकों को रोजगार देते हैं। इस मामले में, विदेशी श्रमिकों को व्यक्तिगत आयकर के लिए निश्चित अग्रिम भुगतान करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227.1)। इन भुगतानों की राशि को पंक्ति 050 में दर्शाया जाना चाहिए। वे आपको विदेशी कर्मचारियों के लिए देय व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि को कम करने की अनुमति देते हैं।

पंक्ति 060 - 090 में सभी दरों के लिए सामान्य कर जानकारी शामिल है। 010 - 050 पंक्तियों के ब्लॉकों की संख्या की परवाह किए बिना, वे एक बार भरे जाते हैं।

पंक्ति 060 उन व्यक्तियों की संख्या दर्शाती है जिन्हें आय प्राप्त हुई। डेटा को "दोगुना" करने से बचने के लिए, आपको उन कर्मचारियों को ध्यान में रखना चाहिए जिन्हें उसी रिपोर्टिंग अवधि में निकाल दिया गया था और फिर दोबारा काम पर रखा गया था। ऐसे प्रत्येक कर्मचारी की गिनती एक बार की जाती है।
लाइन 070 में सभी आय के लिए रोके गए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि शामिल है।
पंक्ति 080 में कर की वह राशि प्रतिबिंबित होनी चाहिए जिसे एजेंट रोकने में असमर्थ था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 5)। यह स्थिति उत्पन्न हो सकती है, उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति को केवल वस्तु के रूप में आय प्राप्त होती है।
लाइन 090 करदाता को लौटाए गए व्यक्तिगत आयकर के बारे में जानकारी दर्शाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231)।

2018 की तीसरी तिमाही के लिए धारा 2 6-एनडीएफएल

इसलिए, हमने फॉर्म के पहले खंड को देखा है, जो व्यक्तिगत आयकर के संचय के बारे में जानकारी दिखाता है। रिपोर्ट का दूसरा भाग भुगतान के लिए समर्पित है और कर अधिकारियों को कर हस्तांतरण के लिए स्थापित समय सीमा के साथ एजेंट के अनुपालन की निगरानी करने की अनुमति देता है।

धारा 2 संपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के लिए नहीं, बल्कि केवल पिछले तीन महीनों के लिए भरी गई है (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 15 मार्च 2016 संख्या बीएस-4-11/4222@)। मुख्य मानदंड कर भुगतान की समय सीमा है। वे। 2018 के 9 महीनों के लिए रिपोर्ट की धारा 2 में उन भुगतानों के बारे में जानकारी शामिल होनी चाहिए जिनके लिए व्यक्तिगत आयकर भुगतान की समय सीमा 2018 की तीसरी तिमाही के दौरान देय है।

पंक्ति 100 में आय प्राप्त होने की तारीख शामिल है। इसे निर्धारित करने की प्रक्रिया कला द्वारा स्थापित की गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 223 और भुगतान के प्रकार पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, वेतन के लिए यह बिलिंग महीने का आखिरी दिन है, और छुट्टी या बीमारी की छुट्टी के लिए यह स्थानांतरण का दिन है। मासिक बोनस को वेतन के समान ही प्राप्त माना जाता है, और त्रैमासिक या वार्षिक बोनस को अवकाश वेतन के समान ही प्राप्त माना जाता है, अर्थात। वास्तविक भुगतान की तिथि पर. (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 अक्टूबर 2017 एन 03-04-06/69115)।
पंक्ति 110 कर कटौती की तारीख को इंगित करता है। एक "सामान्य" स्थिति (मजदूरी का भुगतान, अवकाश वेतन, आदि) में, भुगतान पर सीधे कर रोक दिया जाता है। यदि आय वस्तु के रूप में या भौतिक लाभ के रूप में प्राप्त होती है, तो प्राप्ति पर किसी व्यक्ति की किसी भी मौद्रिक आय से व्यक्तिगत आयकर रोक लिया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)।
लाइन 120 एनएलएफएल को बजट में स्थानांतरित करने की समय सीमा को इंगित करता है। मजदूरी के लिए, यह भुगतान के बाद अगला कार्य दिवस है। और बीमार छुट्टी और छुट्टी वेतन के लिए, कर का भुगतान बाद में किया जा सकता है - उस महीने के अंत तक जिसमें स्थानांतरण हुआ था।
लाइन 130 में लाइन 100 से तारीख को प्राप्त आय की राशि शामिल है। सभी कटौतियों और व्यक्तिगत आयकर रोक को लागू करने से पहले यह कुल अर्जित आय है।
लाइन 140, लाइन 110 पर दिनांक को रोके गए कर की कुल राशि को दर्शाती है।

14 अक्टूबर 2015 को, रूस ने एक रिपोर्टिंग फॉर्म को मंजूरी दे दी: फॉर्म 6एनडीएफएल के अनुसार व्यक्तिगत आयकर की गणना, जिसकी गणना रिपोर्टिंग अवधि में व्यक्तियों से की गई और रोक दी गई। सभी कर एजेंटों (कंपनियों, संगठनों, उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों) के लिए अनुमोदित फॉर्म में एक घोषणा को पूरा करना और संघीय कर सेवा को जमा करना आवश्यक है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल पर रिपोर्ट: सबमिशन नियम, संरचना

फॉर्म 6एनडीएफएल में रिपोर्ट त्रैमासिक कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है। प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग माह के बाद वाले माह का अंतिम दिन है। यदि यह तारीख किसी छुट्टी, शनिवार या रविवार को पड़ती है, तो रिपोर्ट जमा करने की स्वीकार्य तारीख सप्ताहांत या छुट्टी के बाद अगला कार्य दिवस है।

2017 में, रिपोर्ट की गणना कर प्राधिकरण को बाद में प्रस्तुत की जानी चाहिए:

3 अप्रैल, 2017 (2016 के लिए वार्षिक गणना),
2 मई, 2017 (2017 के तीन महीनों की त्रैमासिक रिपोर्ट),
इकतीस जुलाई 2017 (2017 के लिए अर्धवार्षिक रिपोर्ट),
इकतीस अक्टूबर, 2017 (2017 के नौ महीनों की रिपोर्ट)।

2017 की रिपोर्ट 2 अप्रैल 2018 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर कर अधिकारियों से प्रतिबंध लगाया जाता है। कर एजेंट को प्रत्येक अतिदेय महीने के लिए एक हजार रूबल के जुर्माने से दंडित किया जाता है, भले ही देरी केवल एक दिन की हो।

गलत पंजीकरण और 6NDFL की गणना में त्रुटियों के लिए दंड का प्रावधान है। कर अधिकारियों द्वारा खोजी गई अशुद्धियों के लिए आपको पाँच सौ रूबल का जुर्माना देना होगा।

यह रिपोर्ट किसी विशिष्ट व्यक्ति के बारे में नहीं, बल्कि संगठन में आय प्राप्त करने वाले सभी व्यक्तियों के लिए अर्जित और हस्तांतरित आयकर पर सामान्य रूप से जानकारी प्रदान करती है।

पेट्रोवा एन.आई. - वर्ष की शुरुआत से 10 महीने के भीतर 1 बच्चे के लिए 1,400 रूबल x 10 महीने = 14,000 रूबल
मोरोज़ोव ई.एन. - तीन बच्चों के लिए वर्ष की शुरुआत से 3 महीने के भीतर - ((1400 x 2) + 3000) x 3 महीने। = 17,400 रूबल.
2016 के दौरान, एक कर्मचारी को विकलांग व्यक्ति के रूप में मानक कटौती प्रदान की गई थी: ए.वी. सिदोरोव। - वर्ष की शुरुआत से 12 महीनों के लिए, कटौती की राशि 500 x 12 महीने थी। = 6000 रूबल.

चौथी तिमाही के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना 6 की धारा 2 को आसानी से भरने के लिए। 2016, हम निम्नलिखित सहायक तालिका का उपयोग करेंगे। यह चौथी तिमाही में भुगतान, कर कटौती, अर्जित और भुगतान किए गए करों की मात्रा को दर्शाता है।

तारीख जारी करने, निर्गमन आय	तारीख वास्तविक पाना (उपार्जन) आय	तारीख पकड़ना व्यक्तिगत आयकर	दिनांक पुनः अद्यतन करें संख्या व्यक्तिगत आयकर	खेड़ी नियत तारीख सूचीबद्ध व्यक्तिगत आयकर	दृश्य प्राप्त हुआ पारिश्रमिक (आय) रूबल में	जोड़ आय रूबल में	जोड़ कर कटौती रूबल में	आयोजित व्यक्तिगत आयकर रूबल में
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	वेतन सितंबर के लिए (स्नातक पूर्ण होगा	300000	1900	((300000+150000) 58253, जहां 150000 अग्रिम भुगतान पहले ही किया जा चुका है सितंबर का पहला भाग
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16		150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	बेरोजगार	24451,23
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	इनाम कौनट्रेक्ट में यह पता चला है सेवा	40000
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	वेतन दूसरी मंजिल	317000	1900	((317000+150000)
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	छुट्टी का वेतन	37428,16
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	वेतन वेतन पहले के लिए आधा	150000
	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	वेतन दूसरे के लिए आधा	320000	500	((320000+150000)
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	वेतन पहले के लिए मंजिलों दिसंबर	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	लाभांश	5000
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	में उपहार मुद्रा रूप	35000		910((35000-28000)
					कुल	1528879,39		194560

तालिका सात कर्मचारियों को दिए गए नए साल के उपहार दिखाती है।

2016 में इन कर्मचारियों को वित्तीय सहायता या अन्य उपहार नहीं मिले.

6NDFL के दूसरे खंड को भरने का एक उदाहरण

उपरोक्त तालिका में दर्शाई गई जानकारी के आधार पर, हम विचार करेंगे कि व्यक्तिगत आयकर की धारा 2 6 कैसे भरें:

प्रथम खण:

पी. 100 - 09/30/2016 पी. 130 - 300000;
पीपी. 110 - 10/11/2016 पीपी. 140 - 58253;
पृष्ठ 120 - 10/12/2016।

दूसरा ब्लॉक:

पृष्ठ 100 - 10/20/2016 पृष्ठ 130 - 24451.23;
पीपी. 110 - 10/20/2016 पीपी. 140 - 3183;
पीपी. 120 - 10/31/2016।

तीसरा ब्लॉक:

पीपी. 120 - 10/31/2016।

चौथा ब्लॉक:

पृष्ठ 100 - 10/25/2016 पृष्ठ 130 - 40000;
पीपी. 110 - 10/25/2016 पीपी. 140 - 5200;
पीपी. 120 - 10/31/2016।

पाँचवाँ खंड:

पृष्ठ 100 - 10/31/2016 पृष्ठ 130 - 317000;
पीपी. 110 - 11.11.2016 पीपी. 140 - 60463;
पीपी. 120 - 11/14/2016।

छठा ब्लॉक:

पृष्ठ 100 - 11.11.2016 पृष्ठ 130 - 37428.16;
पीपी. 110 - 11.11.2016 पीपी. 140 - 4866;
पीपी 120 - 30.11.2016।

सातवाँ खंड:

पीपी. 100 - नवंबर 30, 2016 पीपी. 130 - 32000;
पीपी. 110 - 12/09/2016 पीपी. 140 - 6103;
पृष्ठ 120 - 12/12/2016।

आठवां खंड:

पीपी. 100 - 12/26/2016 पीपी. 130 - 5000;
पीपी 110 - 12/26/2016 पीपी 140 - 650;
पीपी 120 - 12/27/2016।

नौवाँ खंड:

पृष्ठ 100 - 12/27/2016 पृष्ठ 130 - 35000;
पीपी 110 - 12/27/2016 पीपी 140 - 910;
पीपी 120 - 12/28/2016।

2 धारा 6 व्यक्तिगत आयकर: फॉर्म, शून्य रिपोर्ट भरने का उदाहरण

6NDFL रिपोर्ट कर एजेंटों द्वारा प्रदान की जानी आवश्यक है: उद्यम (संगठन) और व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को श्रम के लिए पारिश्रमिक देते हैं। यदि कैलेंडर वर्ष के दौरान व्यक्तिगत उद्यमी या उद्यम ने कर्मचारियों को आय अर्जित या भुगतान नहीं किया और वित्तीय गतिविधियों का संचालन नहीं किया, तो फॉर्म 6एनडीएफएल की शून्य गणना को संघीय कर सेवा में जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

लेकिन यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी शून्य गणना प्रदान करता है, तो संघीय कर सेवा इसे स्वीकार करने के लिए बाध्य है।

संघीय कर सेवा के निरीक्षकों को यह नहीं पता है कि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने रिपोर्टिंग अवधि में वित्तीय गतिविधियां नहीं कीं और कर एजेंट नहीं थे, और फॉर्म 6एनडीएफएल में गणना की उम्मीद कर रहे हैं। यदि अंतिम जमा करने की समय सीमा के बाद दो सप्ताह के भीतर रिपोर्ट जमा नहीं की जाती है, तो संघीय कर सेवा को बैंक खाते को ब्लॉक करने और रिपोर्ट जमा नहीं करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन पर जुर्माना लगाने का अधिकार है।

संघीय कर सेवा के साथ परेशानियों से बचने के लिए, लेखाकार को 6NDFL घोषणा (खाली मूल्यों के साथ) प्रदान करने या संघीय कर सेवा को एक सूचना पत्र लिखने का अधिकार है।

शून्य संकेतकों के साथ प्रस्तुत करने के लिए तैयार की गई रिपोर्ट का एक नमूना नीचे दिया गया है।

शून्य रिपोर्ट के संबंध में संघीय कर सेवा को एक नमूना पत्र नीचे देखा जा सकता है।

6 व्यक्तिगत आयकर भरना: कार्यों का एल्गोरिदम

6NDFL गणना के दूसरे खंड को भरने के कार्य को सुविधाजनक बनाने के लिए, आपको यह करना होगा:

रिपोर्टिंग तिमाही में व्यक्तिगत आयकर भुगतान के लिए सभी भुगतान आदेश चुनें।
कर्मचारियों को आय हस्तांतरित करने के लिए सभी भुगतान आदेश और कैश रजिस्टर से आय जारी करने के लिए नकद रसीदें चुनें, उन्हें कालानुक्रमिक क्रम में व्यवस्थित करें।
ऊपर वर्णित उदाहरण का अनुसरण करते हुए एक सहायक तालिका बनाएं
अनुभाग में दी गई जानकारी के अनुसार तालिका में प्रत्येक प्रकार की आय के लिए जानकारी भरें: "6एनडीएफएल कैसे भरें: पंक्तियाँ 100-120।"
पूर्ण सहायक तालिका से, व्यक्तिगत आयकर की गणना 6 की धारा 2 के लिए जानकारी लें।

ध्यान:

लाइन 110 उस दिन को इंगित करता है जिस दिन कर्मचारी की आय का वास्तव में भुगतान किया गया था (भले ही वेतन या अन्य आय का भुगतान टैक्स कोड द्वारा स्थापित तिथि के बाद किया गया हो)।
अग्रिम भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका जाता है।
पंक्ति 120 आय के प्रकार के आधार पर बजट में कर स्थानांतरित करने की समय सीमा को इंगित करती है, न कि आयकर के हस्तांतरण की वास्तविक तिथि (भले ही कर को टैक्स कोड द्वारा स्थापित तिथि के बाद स्थानांतरित किया गया हो)।
लाइन 140 में भुगतान की गई आय पर परिकलित आयकर की राशि दर्ज की जाती है (यदि आयकर पूरी तरह से स्थानांतरित नहीं किया गया है या बिल्कुल भी स्थानांतरित नहीं किया गया है, तो जो कर स्थानांतरित किया जाना चाहिए वह अभी भी दर्ज किया गया है)।

दूसरा खंड 6 व्यक्तिगत आयकर। स्थितिः कर रोकना असंभव

व्यक्तिगत आयकर की धारा 6 की धारा 2 को कैसे भरें जब किसी कर्मचारी से आयकर रोकना संभव नहीं है?

एक व्यक्ति को वस्तु के रूप में आय प्राप्त हुई (उदाहरण के लिए, एक उपहार), लेकिन भविष्य में उसे कोई नकद भुगतान नहीं करना पड़ेगा।

नियोक्ता के पास वस्तु के रूप में जारी आय पर बजट आयकर को रोकने और स्थानांतरित करने का अवसर नहीं है।

इस स्थिति में व्यक्तिगत आयकर की धारा 6 की धारा 2 को कैसे भरें, इसका विवरण नीचे दिया गया है:

पंक्ति 100 - वस्तु के रूप में आय जारी करने का दिन;
पृष्ठ 110 - 0;
पृष्ठ 120 - 0;
पंक्ति 130 - वस्तु के रूप में आय (राशि);
पृ.140-0.

अवैतनिक आय की राशि पृष्ठ 080 पर घोषणा के खंड एक में इंगित की गई है।

निष्कर्ष

व्यक्तिगत आयकर की घोषणा 6 - लेखाकारों के लिए एक नई रिपोर्ट। इसे भरते समय, बड़ी संख्या में प्रश्न उठते हैं; कर अधिकारियों द्वारा दी गई सिफारिशों में सभी बारीकियों पर विचार नहीं किया जाता है और उन्हें प्रतिबिंबित नहीं किया जाता है। रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आधिकारिक पत्रों में विवादास्पद मुद्दों पर स्पष्टीकरण और स्पष्टीकरण नियमित रूप से दिए जाते हैं। 2017 में, रिपोर्टिंग फॉर्म और इसे भरने के नियमों में कोई बदलाव नहीं किया गया है। यह आलेख वर्णन करता है कि सबसे सामान्य स्थितियों में व्यक्तिगत आयकर की धारा 6 के खंड 2 को कैसे भरें; गणना के दूसरे खंड को संकलित करने के लिए दिए गए एल्गोरिदम का अभ्यास में सफलतापूर्वक उपयोग किया जाता है।

अपनी रिपोर्ट सबमिट करने के लिए शुभकामनाएँ!

सभी कर एजेंट 2016 की पहली तिमाही से शुरू होकर 6-एनडीएफएल गणना प्रस्तुत करते हैं। व्यक्तिगत आयकर की प्राप्ति और रोक पर कर अधिकारियों द्वारा अधिक कुशल नियंत्रण के लिए इस फॉर्म को अपनाया गया था (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/450)। अक्टूबर में, कर एजेंट 9 महीनों के लिए गणना जमा करते हैं, इसलिए 2016 की तीसरी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल कैसे भरें यह सवाल अब विशेष रूप से प्रासंगिक है।

इस लेख में हम देखेंगे कि फॉर्म 6-एनडीएफएल भरते समय आपको किन कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है, और हम 9 महीनों के लिए गणना का एक उदाहरण भी देखेंगे।

तीसरी तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरना

संघीय कर सेवा को गणना 6-एनडीएफएल जमा करने के लिए निम्नलिखित समय सीमा अपनाई गई है:

1 तिमाही, आधे साल और 9 महीने के लिए - समाप्त तिमाही के बाद महीने के आखिरी दिन तक,
प्रति वर्ष - अगले वर्ष 1 अप्रैल तक।

यदि रिपोर्टिंग अवधि में 25 या उससे कम लोगों को एजेंट से आय प्राप्त हुई, तो उसे कागज पर 6-एनडीएफएल जमा करने की अनुमति है, अन्यथा इलेक्ट्रॉनिक जमा करना आवश्यक है। अलग-अलग डिवीजन वाले कर एजेंटों को उनमें से प्रत्येक के लिए अलग से 6-एनडीएफएल जमा करना होगा, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वे सभी एक ही संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत हैं या अलग-अलग (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांकित) 01.08.2016 क्रमांक बीएस-4-11/13984 ).

फॉर्म 6-एनडीएफएल की संरचना - शीर्षक और दो खंड। धारा 1 सामान्यीकृत कर संकेतक है, और धारा 2 तिथि के अनुसार वास्तविक आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि है।

6-एनडीएफएल में डेटा संचय के आधार पर दर्ज किया जाता है। गणना में संकेतक दर्ज करने के लिए विस्तृत निर्देश 6-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया में शामिल हैं, जिसे रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/450 द्वारा अनुमोदित किया गया है। शीर्षक पृष्ठ भरते समय कोई विशेष कठिनाई नहीं पैदा करता है, लेकिन हम शेष अनुभागों पर अधिक विस्तार से विचार करेंगे।

धारा 1 6-एनडीएफएल में:

पंक्तियाँ 010-050 प्रत्येक व्यक्तिगत आयकर दर के लिए अलग से भरी जाती हैं। यदि इन पंक्तियों में दर्ज किया गया डेटा एक पृष्ठ पर फिट नहीं बैठता है, तो आवश्यक पृष्ठों की संख्या भर दी जाती है।
वर्ष की शुरुआत से संक्षेपित पंक्तियों 060-090 के संकेतक केवल खंड 1 के पहले पृष्ठ पर परिलक्षित होते हैं, यदि ऐसे कई पृष्ठ हैं।
यदि व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान किया गया था, तो उन्हें लाइन 020 पर कुल कर योग्य आय में शामिल किया गया है और लाइन 025 में आवंटित किया गया है। इसी तरह, "लाभांश" कर की राशि लाइन 040 पर व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि में शामिल की गई है और लाइन में आवंटित की गई है। 045.
लाइन 030 पर, कुल कर कटौती का संकेत दिया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 और 218)।

धारा 2 6-एनडीएफएल:

पंक्ति 100-140 में न केवल वास्तविक आय और व्यक्तिगत आयकर की राशियाँ शामिल हैं, बल्कि संबंधित लेनदेन की तारीखें भी शामिल हैं।
पंक्ति 100 में आय प्राप्ति की तारीख: महीने का आखिरी दिन - वेतन के लिए, भुगतान का दिन - छुट्टी भुगतान और बीमार छुट्टी के लिए।
लाइन 110 पर - वह दिन जब व्यक्ति को आय का भुगतान किया गया था, जो वह दिन भी है जब कर रोक दिया गया था।
लाइन 120 में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा व्यक्ति को आय हस्तांतरित होने के अगले दिन है, और छुट्टी वेतन और बीमारी की छुट्टी के लिए - उनके भुगतान के महीने का आखिरी दिन है। यदि ये दिन सप्ताहांत के साथ मेल खाते हैं, तो भुगतान उनके बाद वाले कार्य दिवस पर स्थानांतरित कर दिया जाता है।
पंक्ति 130 में, आपको महीने के लिए प्राप्त आय को कर कटौती द्वारा कम किए बिना, यदि कोई प्रदान किया गया था, इंगित करना होगा (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 20 जून, 2016 संख्या बीएस-4-11/10956)।
पंक्ति 140 में रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को पूर्ण रूप से दर्शाया जाना चाहिए, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह स्थानांतरित किया गया था या नहीं।

कृपया ध्यान दें: हालाँकि फॉर्म 6-एनडीएफएल संचयी आधार पर 9 महीनों के लिए भरा जाता है, पिछली दो तिमाहियों में रोका गया कर धारा 2 में प्रतिबिंबित नहीं होता है। वहीं, पहली और दूसरी तिमाही के संकेतक धारा 1 के सामान्य संकेतकों में शामिल हैं।

अगस्त में, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने बताया कि 6-एनडीएफएल में एक तिमाही में अर्जित वेतन और अगले में भुगतान कैसे दिखाया जाए। उदाहरण के लिए, यदि सितंबर का वेतन अक्टूबर में दिया गया था, तो 9 महीने की गणना में इसे लाइन 020 पर आय में शामिल किया जाना चाहिए, और इस पर कर को लाइन 040 पर व्यक्तिगत आयकर में शामिल किया जाना चाहिए।

यह राशि लाइन 070 और 080 पर रोके गए या बिना रोके गए कर में शामिल नहीं है। 9 महीने की गणना के सेक्शन 2 में सितंबर का वेतन बिल्कुल भी प्रतिबिंबित नहीं होगा. लेकिन 2016 के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर तैयार करते समय, सितंबर के लिए वेतन और व्यक्तिगत आयकर को पंक्ति 070 और धारा 2 (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 08/01/2016 संख्या बीएस) दोनों में दर्शाया जाना चाहिए। -4-11/13984).

9 महीने के लिए 6-एनडीएफएल। नमूना भरना

यहां 9 महीनों के लिए 6-एनडीएफएल भरने का एक उदाहरण दिया गया है:

वोल्ना एलएलसी ने 2016 के 9 महीनों के लिए व्यक्तियों को 2,650,600 रूबल की आय अर्जित की, जिसमें से 46,600 रूबल लाभांश थे। 9 महीनों के लिए प्रदान की गई कटौती की राशि 95,650 रूबल है। 13% की दर से कर की राशि 332,144 रूबल थी। जून का वेतन (217,500 रूबल) 5 जुलाई को स्थानांतरित किया गया था, जून के लिए व्यक्तिगत आयकर - 27,911 रूबल। वोल्ना के कर्मचारियों को सितंबर का वेतन 5 अक्टूबर को दिया गया। सितंबर के लिए व्यक्तिगत आयकर - 36,904 रूबल।

इस मामले में, 9 महीने के लिए 6-एनडीएफएल, जिसका एक उदाहरण यहां पोस्ट किया गया है, को लाइन दर लाइन निम्नानुसार भरा जाएगा:

020 - कुल आय 2,650,600 रूबल है (इसमें सितंबर का वेतन भी शामिल है)।

030 – कर कटौती - 95,650 रूबल।

040 - व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि (सितंबर के वेतन सहित) 332,144 रूबल है।

025 - हम भुगतान किए गए लाभांश की राशि 46,600 रूबल आवंटित करते हैं।

045 – हम लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर आवंटित करते हैं - 6,058 रूबल।

070 - सितंबर के वेतन से गणना की गई राशि घटाकर रोके गए सभी व्यक्तिगत आयकर - 295,240 रूबल।

2016 की तीसरी तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 2 में जून की आय और कर की राशि शामिल है:

130 - जून के लिए वेतन - 217,500 रूबल, जबकि लाइन 100 पर तारीख 06/30/2016 है।

140 - जून के वेतन से व्यक्तिगत आयकर - 27,911 रूबल, पंक्ति 110 में कर रोकने की तारीख 07/05/2016 है।

जुलाई और अगस्त के लिए सूचीबद्ध आय और व्यक्तिगत आयकर वास्तविक तिथियों के साथ शामिल हैं।

सितंबर का वेतन और व्यक्तिगत आयकर धारा 2 में शामिल नहीं किया जाएगा, लेकिन बाद में उन्हें वार्षिक 6-व्यक्तिगत आयकर की धारा 2 में शामिल करने की आवश्यकता होगी।