वैट के लिए अलग से हिसाब लगाने के लिए, लेखांकन नीति में "संगठन वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री करता है" ध्वज सेट करना आवश्यक है।

इस सेटअप के साथ, भौतिक संपत्तियों की आवाजाही संचय रजिस्टर "खरीदी गई संपत्तियों पर वैट" में दिखाई देगी (1 सी: यूपीपी में यह रजिस्टर "इन्वेंट्री लॉट पर वैट" है) जब सामान और सामग्री प्राप्त होती है, तो एक रिकॉर्ड बनाया जाता है फॉर्म "रसीद", जब सामान और सामग्री को व्यय के रूप में लिखा जाता है - फॉर्म "उपभोग" के साथ। कार्यक्रम समझता है कि सामग्री को वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए बट्टे खाते में डाल दिया गया है और उन्हें तिमाही के अंत में "वैट के साथ" और "वैट के बिना" शिपमेंट में वितरित करने के लिए वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए अप्रत्यक्ष व्यय के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

यदि इस रजिस्टर में कोई इन्वेंट्री शेष नहीं है, तो प्रोग्राम संदेश प्रदर्शित करता है:

इस मामले में, दस्तावेज़ पोस्ट किया जाता है, लेखांकन और लेखांकन प्रविष्टियाँ तैयार की जाती हैं, लेकिन इन सामग्रियों को वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए अप्रत्यक्ष खर्चों में शामिल नहीं किया जाता है। यदि रजिस्टर में शेष राशि है, तो संचय रजिस्टर में "अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट" की एक रसीद बनाई जाती है।

भविष्य में, "अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट" रजिस्टर से सभी प्रविष्टियाँ वर्तमान तिमाही के लिए अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट के वितरण दस्तावेज़ में दिखाई देंगी।

सामान्य लेखांकन से अलग वैट लेखांकन पर स्विच करते समय, एक समस्या उत्पन्न होती है। इन्वेंटरी और सामग्री केवल लेखांकन और लेखांकन रिकॉर्ड के अनुसार शेष पर उपलब्ध हैं, लेकिन वे वैट लेखांकन डेटा के अनुसार शेष पर नहीं हैं। यदि आप कुछ नहीं करते हैं, तो बट्टे खाते में डालने पर, सामग्रियों को अप्रत्यक्ष खर्चों के लिए वैट रजिस्टर में शामिल नहीं किया जाएगा, इसलिए उन्हें "वैट 0%" दर पर वितरित नहीं किया जाएगा, इसलिए हम ऐसे पर वैट बहाल नहीं कर पाएंगे इन्वेंट्री आइटम.

सही लेखांकन के लिए, वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए ऐसी सामग्रियों के लिए शेष राशि दर्ज करना आवश्यक है। 1सी: एंटरप्राइज़ अकाउंटिंग में आप दस्तावेज़ "प्रारंभिक शेष दर्ज करना" बना सकते हैं। 1सी में: विनिर्माण उद्यमों का प्रबंधन - दस्तावेज़ "बैच द्वारा प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना।"

1सी में शेष राशि दर्ज करना: एंटरप्राइज अकाउंटिंग

प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने के लिए विंडो खोलें (मेनू एंटरप्राइज - प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करना)। हम प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने की तारीख निर्धारित करते हैं - तारीख नई लेखांकन नीति की तारीख से कम नहीं होनी चाहिए, उदाहरण के लिए, 01/01/2014। "सामग्री (गिनती 10)" अनुभाग चुनें। एक नया दस्तावेज़ जोड़ें. दस्तावेज़ में, बटन बैलेंस एंट्री मोड पर क्लिक करें:

खुलने वाली विंडो में, "विशेष रजिस्टरों में शेष राशि दर्ज करें" ध्वज को छोड़ दें, क्योंकि हमें लेखांकन और लेखा रिकॉर्ड में शेष राशि दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है।

दस्तावेज़ को उचित टैब पर मैन्युअल रूप से भरें:

प्रत्येक आइटम पंक्ति के लिए, आपको दस्तावेज़ के निचले भाग में प्राप्त चालान पर डेटा भरना होगा।

कृपया ध्यान दें कि चालान एक बैच दस्तावेज़ होगा। यदि आप बैच द्वारा रिकॉर्ड नहीं रखते हैं और आप नहीं जानते कि शेष राशि किस बैच की है, तो आपको बैच दस्तावेज़ों के रूप में "प्रतिपक्षों के साथ निपटान के दस्तावेज़" का उपयोग करना चाहिए। जब आप एक बैच दस्तावेज़ का चयन करते हैं, तो चयनित प्रतिपक्ष और चयनित समझौते के लिए दस्तावेज़ों की सूची के साथ एक विंडो खुलती है:

यदि आवश्यक बैच दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं है, तो आप किसी अन्य रसीद का चयन कर सकते हैं या "निपटान दस्तावेज़" बना सकते हैं।

चयनित बैच दस्तावेज़ बाद में अप्रत्यक्ष खर्चों और वैट वसूली के लिए वैट के वितरण दस्तावेज़ों में प्रतिबिंबित किया जाएगा।

यदि आप निपटान दस्तावेज़ को चालान के रूप में उपयोग करते हैं, तो बिक्री पुस्तक चालान की संख्या और तारीख को प्रतिबिंबित नहीं करेगी:

यदि आप माल और सेवाओं की एक विशिष्ट रसीद दस्तावेज़ को चालान के रूप में उपयोग करते हैं (और इसमें एक चालान है), तो बिक्री पुस्तक इस चालान की संख्या और तारीख को दर्शाएगी।

प्रश्न: ईआरपी 2.2 माल की कमी का बट्टे खाते में डालना आरएन के अनुसार क्यों नहीं चलता है। संगठन के माल की खेप

माल की कमी का राइट-ऑफ आरएन के अनुसार क्यों नहीं होता है। संगठन के माल की खेप। माल को बट्टे खाते में डालने के लिए किस दस्तावेज़ का उपयोग किया जाना चाहिए ताकि माल की खेप के विवरण में उनकी मात्रा कम हो जाए?

उत्तर:वैसे, बैच अकाउंटिंग 2.2 में सभी बैच केवल लागत रजिस्टर में हैं

प्रश्न: माल की खेप पकड़ना

सज्जनो, इस समस्या को हल करने में मेरी मदद करें।
यूपीपी 1.3 बैच लेखांकन है, औसत के आधार पर इन्वेंट्री की लागत का अनुमान (यह एक स्थिरांक है और इसे बदला नहीं जा सकता)।
तदनुसार, गोदामों में माल के एक बैच के आरएन में (खातों के संदर्भ में), रसीद दस्तावेज़ आयाम में केवल वही लिखा जाता है जो 07-08 खातों से गुजरता है।
खैर, रिपोर्ट "गोदामों में माल की खेप का विवरण" में केवल 07-08 खातों के लिए दस्तावेज़ पोस्ट करना शामिल है, बाकी सभी चीज़ों के लिए रसीद दस्तावेज़ शून्य है।
रिपोर्ट ख़त्म करने की प्रक्रिया में, मुझे बैच निर्धारण पद्धति में एक समस्या का सामना करना पड़ा।
मुझे इस संचय रजिस्टर से वस्तुओं और लेखांकन के लिए रसीद/रसीद दस्तावेज़ प्राप्त हुए, लेकिन मैं अभी तक यह नहीं बता पाया कि यह वस्तु किस बैच की है।

कृपया सलाह दें कि इस समस्या को सर्वोत्तम तरीके से कैसे हल किया जाए।

उत्तर:() मैं इस बात पर जोर देता हूं कि यह सबसे सरल तरीका है।
यह मौसमी को ध्यान में नहीं रखता है, यह गोदाम में न्यूनतम शेष राशि, अनुबंध की शर्तों के लिए आरक्षित राशि को ध्यान में नहीं रखता है, यह बहुत सी चीजों को ध्यान में नहीं रखता है।
इसके आधार पर, आप अपने व्यवसाय की सभी विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए अपना खुद का कुछ तैयार कर सकते हैं।

प्रश्न: प्रयुक्त और नियंत्रित गोदामों में माल के बैचों के बीच विसंगति है

नमस्ते!

विनिर्माण उद्यम प्रबंधन संशोधन 1.3 (1.3.70.1)

बीयू और एनयू गोदामों में माल के एक बैच के आरएन में, डेटा 1 कोपेक से भिन्न होता है।
आरंभ में शेष समान होते हैं। स्थानांतरण दस्तावेज़ और राइट-ऑफ़ मूल्य का समायोजन समान राशियाँ बनाता है, और फिर मैं लागत गणना चलाता हूँ और रजिस्टर में "रसीद" में समान राशियाँ लिखी जाती हैं (बीयू और एनयू में), और "व्यय" में 1 कोपेक की विसंगति है.
पार्टी लेखा. औसत लागत पर. पुनर्वितरण द्वारा लागत की गणना.

उत्पादन रिपोर्ट में कोई विसंगतियां नहीं हैं और उत्पादन लागत में कोई विसंगतियां नहीं हैं।

उत्तर:

ठीक है, 1सी में लिखने का प्रयास करें, लेकिन वे किसी भी समझदार उत्तर देने की संभावना नहीं रखते हैं।

प्रश्न: संचय रजिस्टर "गोदामों में माल की खेप"

नमस्ते!

यूपीपी. पार्टी लेखा. औसत के आधार पर बट्टे खाते में डालना।

कृपया मुझे बताएं कि किन मामलों में विशेषता "पूंजीकरण दस्तावेज़" को "गोदामों में माल की खेप" के संचय रजिस्टर में दर्ज किया गया है और किन मामलों में नहीं।
या मुझे बताएं कि मैं इसके बारे में कहां पढ़ सकता हूं।

उत्तर:

ड्रेको ने कहा:

खैर, यदि आप चयन करते हैं, रसीद पर दस्तावेज़ खाली के बराबर नहीं है, तो आप देखेंगे कि सबसे अधिक संभावना है कि जहां आपने इसे भरा है, ये आपूर्ति नहीं हैं, लेकिन उपकरण 07 या 08 खाते में आए और अतिरिक्त खर्च इसके लिए

विस्तार करने के लिए क्लिक करें...

धन्यवाद!

प्रश्न: v7: माल की खेप को लेकर भ्रम (डिलीवरी के बजाय एक व्यय है)

मैं राइट-ऑफ दस्तावेज़ पर जाता हूं, राइट-क्लिक करता हूं - सामान बैच और डिलीवरी फ़ील्ड में रसीद नोट नहीं, बल्कि राइट-ऑफ़ देखता हूं। वे। राइट-ऑफ स्वयं के आधार पर राइट-ऑफ करता है। ऐसा क्यों हो सकता है??
और वहाँ कई दस्तावेजों में.

उत्तर:() क्या ऋणात्मक शेष की अनुमति है?

प्रश्न: गोदामों में माल की खेप के रजिस्टर में संगठन यूटी 10.3

शुभ दिन। यूटी 10.3 मानक।
वहाँ reg है. nak. गोदामों में माल की खेप.

आपको संगठन द्वारा संतुलन प्राप्त करने की आवश्यकता है।

संगठन को इस रजिस्टर में लाने के लिए सबसे अच्छी जगह कहाँ होगी?

उत्तर:() यह बिना कहे चला जाता है। इस पर चर्चा नहीं होती. आप समय की शुरुआत से ही आंदोलनों को लेते हैं, उन्हें संगठनों में व्यवस्थित करते हैं, और आवश्यक शेष को चुनते (संश्लेषित) करते हैं।

प्रश्न: खेप और उत्पादन पर वैट

यूपीपी 1.3 फीफो
जटिल वैट लेखांकन शामिल है, लेकिन कुछ ओपीजेडएस में वैट बैचों के लिए कोई मूल्य नहीं है (उसी समय, बीयू बैचों के लिए रजिस्टर में राशियाँ हैं)।
वैट बैच द्वारा किया गया था।
क्या यह रजिस्टर उत्पादन के लिए नहीं बनाया गया है या क्या मैं कुछ गलत कर रहा हूँ?

प्रश्न इसलिए उठा क्योंकि औसत का उपयोग करके बट्टे खाते में डालने का विचार था और मैंने सोचा कि मैं इस रजिस्टर का उपयोग सकल और अन्य कार्यों के लिए कर सकता हूं।

उत्तर:() ठीक है, कोई समस्या नहीं!
यह स्पष्ट नहीं है कि अगर उन्होंने इसे शाम को शुरू किया तो उन्होंने दिन के दौरान क्वार्टर बंद क्यों किया... लेकिन सामान्य तौर पर, मुझे इसे समझने की ज़रूरत नहीं है।

मैं बस यह कह रहा हूं कि यदि यह "औसत" है तो यह "औसत" है और बस इतना ही, सिद्धांत रूप में कोई खेल नहीं है। और अगर आपको वास्तव में पार्टियों की ज़रूरत है, और आप उनके बिना नहीं रह सकते हैं, तो पार्टियाँ होने दें, और फिर आपको बीच वाली पार्टी के बारे में भूल जाना होगा।

प्रश्न: माल की खेप को नकारात्मक के रूप में लिखा जाता है

शुभ दोपहर कृपया मुझे वे लोग बताएं जिनका सामना कुछ इसी तरह से हुआ हो। 8.2UT संस्करण.10.3. पुराने बैच रेड में जाने लगे हैं, लेकिन अभी भी नए बैच बचे हुए हैं। सेटिंग्स में, राइट-ऑफ़ विधि FIFO है; गोदामों के लिए बैच लेखांकन बनाए नहीं रखा जाता है। 2018 से प्राप्तियां हैं; बिक्री पर, बैच को 2010-2013 के बैचों से घटाकर लिखा जाता है। साथ ही, 1सी शपथ नहीं लेता और किसी भी तरह से सूचित नहीं करता! केवल बैच रिपोर्ट में दिखाई देता है. जब एक समस्या का पता चला, तो रजिस्टरों का मैन्युअल समायोजन किया गया, लेकिन इससे कोई मदद नहीं मिली, नुकसान जारी रहा। स्क्रीनशॉट: और

उत्तर:

पूरे हिसाब-किताब के साथटब , उपरोक्त जटिल लेखांकन स्थितियों के लिए, लेखांकन योजना कुछ अधिक जटिल लगती है। सबसे पहले, आइए उन रजिस्टरों और दस्तावेजों को देखें जिनके साथ लेखांकन व्यवस्थित किया जाता हैटब सिस्टम में. नीचे चित्र मेंआप संचय रजिस्टर देखने वाली विंडो देख सकते हैं, जो लेखांकन उपप्रणाली में प्रयुक्त संचय रजिस्टर प्रस्तुत करती हैवैट.

• वैट अर्जित हुआ- बजट के भुगतान के लिए अर्जित वैट के बारे में जानकारी संग्रहीत करता है। इस रजिस्टर में प्रविष्टियाँ, उदाहरण के लिए, बिक्री का दस्तावेजीकरण करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़ों द्वारा की जाती हैं - जैसे वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री, माल की बिक्री पर प्रेषक को रिपोर्ट करें, खुदरा बिक्री रिपोर्ट, ओएस स्थानांतरण ;
• अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट- खरीदे गए मूल्यों पर "इनपुट" वैट की मात्रा के बारे में जानकारी संग्रहीत करता है जो वैट के अधीन लेनदेन में उपयोग किया जाता है और इसके अधीन नहीं है। इन राशियों को कला के अनुसार वितरित किया जाना चाहिए। रूसी संघ के टैक्स कोड के 170 "माल (कार्य, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री की लागत के लिए कर राशि आवंटित करने की प्रक्रिया";
• अचल संपत्तियों, अमूर्त संपत्तियों पर वैट- अचल संपत्तियों, निर्माण परियोजनाओं, अमूर्त संपत्तियों पर "आने वाले" वैट के बारे में जानकारी संग्रहीत करता है;
• इन्वेंट्री लॉट पर वैट- इन्वेंट्री लॉट के संदर्भ में "आने वाले" वैट के बारे में जानकारी संग्रहीत करता है;
• बिक्री पर वैट 0%- इसका उपयोग तब किया जाता है जब कला द्वारा स्थापित 180 दिनों की अवधि की समाप्ति से पहले शून्य वैट दर की पुष्टि की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 165 "0 प्रतिशत की कर दर पर कर लगाने पर मुआवजा प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने की प्रक्रिया"
• वैट खरीद वैट खरीद खाता बही प्रविष्टियाँ. यह खरीद बही प्रविष्टियों के बारे में जानकारी संग्रहीत करता है। अतिरिक्त गणना के उपयोग के बिना इस रजिस्टर के डेटा के आधार पर खरीद पुस्तक बनाई जा सकती है। हमने ऊपर इस रजिस्टर का उल्लेख किया है।
• वैट प्रस्तुत किया गया- आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत "इनपुट" वैट के बारे में जानकारी;
• वैट प्रस्तुत, बिक्री 0%- 0% की दर से "इनपुट" वैट के बारे में जानकारी;
• वैट बिक्री- इस रजिस्टर का दूसरा नाम - वैट बिक्री खाता प्रविष्टियाँ. रजिस्टर बिक्री बहीखाता प्रविष्टियों को संग्रहीत करता है, जिनका उपयोग अतिरिक्त गणना के बिना बिक्री बहीखाता बनाने के लिए किया जाता है;
• ग्राहकों के साथ वैट समझौता- ग्राहकों के साथ निपटान पर डेटा संग्रहीत करता है, जो वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण है। विशेष रूप से, रजिस्टर माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री के दस्तावेजों के साथ खरीदारों से भुगतान के अनुपालन के बारे में जानकारी संग्रहीत करता है;
• आपूर्तिकर्ताओं के साथ वैट समझौता- आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियों पर डेटा संग्रहीत करता है, वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण, विशेष रूप से - माल (कार्य, सेवाओं) की प्राप्ति के लिए विशिष्ट दस्तावेजों के लिए आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान के पत्राचार पर जानकारी;
• अग्रिमों पर वैट- वैट पर डेटा संग्रहीत करता है, जो संगठन द्वारा प्राप्त अग्रिम और पूर्व भुगतान पर अर्जित होता है। भविष्य में, अग्रिमों पर अर्जित वैट कटौती के अधीन है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171 "कर कटौती");
• ग्राहकों से वितरित भुगतान के लिए वैट लेखांकन- ग्राहकों से वितरित भुगतान पर वैट लेखांकन के लिए आवश्यक डेटा संग्रहीत करता है;
• आपूर्तिकर्ताओं को वितरित भुगतान के लिए वैट लेखांकन- आपूर्तिकर्ताओं को वितरित भुगतान पर डेटा संग्रहीत करता है जो वैट लेखांकन के लिए आवश्यक हैं;
• कीमत में वैट शामिल है- अर्जित संपत्तियों की लागत में शामिल वैट पर डेटा संग्रहीत करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 "माल (कार्य, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री की लागत के लिए कर राशि आवंटित करने की प्रक्रिया");

वैट लेखांकन विभिन्न दस्तावेजों का उपयोग करके आयोजित किया जाता है, जो मुख्य कार्यक्षमता (जैसे, उत्पादों की बिक्री को दर्शाते हुए) के अलावा, वैट लेखांकन की कार्यक्षमता को वहन करते हैं। तो, ये दस्तावेज़ों के निम्नलिखित समूह हैं:

• आने वाले दस्तावेज़
• व्यय दस्तावेज़
• चालान जारी किये गये
• चालान प्राप्त हुए
• भुगतान दस्तावेज़

सामान्य ऑपरेशन में, पूर्ण वैट लेखांकन लागू करते समय, सूचीबद्ध दस्तावेजों के अलावा, निम्नलिखित विशेष दस्तावेज लागू होते हैं:

• वैट के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान का पंजीकरण;
• वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण;
• बजट में वैट भुगतान का पंजीकरण;
• अप्रत्यक्ष व्यय का वैट वितरण;
• निर्माण और स्थापना कार्यों पर वैट का उपार्जन (आर्थिक विधि);
• वैट बहाली;
• रियल एस्टेट पर वैट की बहाली;
• वैट बट्टे खाते में डालना;
• राशि अंतर के लिए चालान का पंजीकरण;
• अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण;
• शून्य वैट दर की पुष्टि;
• बिक्री पुस्तक प्रविष्टियों का गठन;

वैट लेखांकन के लिए आवश्यक डेटा स्वतंत्र रूप से दर्ज करने के लिए:

• कटौती के लिए वैट का प्रतिबिंब;
• अर्जित वैट का प्रतिबिंब;

नीचे, "इनकमिंग" और "आउटगोइंग" वैट के लिए लेखांकन की विशेषताओं पर विचार करते हुए, हम उपरोक्त दस्तावेजों पर अधिक विस्तार से ध्यान देंगे।

चालान

सिस्टम दो दस्तावेज़ों का उपयोग करता है जो आपको सिस्टम में चालान जानकारी दर्ज करने की अनुमति देता है। पहले वाले को बुलाया जाता है चालान प्राप्त हुआ(संचालन > दस्तावेज़ > चालान प्राप्त हुआ)। इसका उपयोग हमारे संगठन द्वारा वस्तुओं और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त चालान डेटा दर्ज करने के लिए किया जाता है। दूसरा दस्तावेज़ है चालान जारी(संचालन > दस्तावेज़ > चालान जारी)। इस दस्तावेज़ का उपयोग ग्राहकों को जारी किए गए चालान को संसाधित करने के लिए किया जाता है।

दस्तावेज़ चालान प्राप्त हुआमाल और सेवाओं की प्राप्ति और आपूर्तिकर्ता से चालान प्राप्त होने पर जारी किए जाते हैं। यदि चालान प्राप्त क़ीमती सामान के साथ आता है, तो हम दस्तावेज़ में संबंधित टैब भर सकते हैं माल की प्राप्ति (कार्य, सेवाएँ), परिणामस्वरूप, आवश्यक चालान स्वचालित रूप से उत्पन्न हो जाएगा।

जारी किया गया चालान माल, उत्पादों और सेवाओं की बिक्री का दस्तावेजीकरण करने के लिए उपयोग किए गए पूर्ण और पोस्ट किए गए दस्तावेजों के आधार पर बनाया जाता है। ऐसे दस्तावेज़ों में (उदाहरण के लिए, दस्तावेज़ में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री) एक लिंक है जिस पर क्लिक करके आप चालान जनरेट करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं। इसे भरते समय, आपको आमतौर पर चालान संख्या और तारीख बतानी होगी। अग्रिमों के लिए चालान विशेष प्रसंस्करण का उपयोग करके जारी किए जाते हैं - अग्रिमों के लिए चालान का पंजीकरण।

इनवॉइस सिस्टम रजिस्टरों में पोस्टिंग या मूवमेंट उत्पन्न नहीं करते हैं। एकमात्र अपवाद अग्रिम भुगतान के लिए चालान हैं, जो वैट लेखांकन उपप्रणाली के रजिस्टरों में प्रविष्टियाँ करते हैं।

प्राप्त और जारी किए गए चालान के लॉग

प्राप्त चालानों का जर्नल और जारी किए गए चालानों का जर्नल तैयार करने के लिए, आप संबंधित रिपोर्ट का उपयोग कर सकते हैं: खरीदारी > खरीदारी खाता बनाए रखना > प्राप्त चालानों का जर्नलऔर विक्रय > विक्रय पुस्तिका का रखरखाव > जारी किए गए चालानों का जर्नल.

खरीद की किताब

वर्तमान लेखांकन के दौरान क्रय पुस्तक में प्रविष्टियों को सही ढंग से दर्शाने के लिए, निम्नलिखित कार्य करना महत्वपूर्ण है:

• सभी प्राप्त चालान पंजीकृत हैं (उनकी उपलब्धता खरीद रिपोर्ट > खरीद खाता बनाए रखना > चालान उपलब्धता रिपोर्ट का उपयोग करके जांच की जा सकती है);
• वैट लेखांकन उपप्रणाली में प्रविष्टियों के लिए डिज़ाइन किए गए विशेष दस्तावेजों के उपयोग के बिना, मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए लेनदेन पर कटौती के लिए वैट परिलक्षित होता है;
• वैट के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान पंजीकृत कर दिया गया है;
• स्व-रोज़गार के आधार पर किए गए निर्माण और स्थापना कार्य पर वैट लगाया जाता है;
• बजट में वैट भुगतान दर्ज किया गया है;
• वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए अप्रत्यक्ष लागत आवंटित की गई है;
• वसूले गए वैट को ध्यान में रखा गया;
• जिन दस्तावेज़ों के लिए वैट की कटौती नहीं की जा सकती, उन पर वैट को बट्टे खाते में डालने को ध्यान में रखा गया है।
• खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न की गई हैं

उपरोक्त परिचालन (कटौती के लिए वैट की "मैन्युअल" प्रविष्टि और वैट राइट-ऑफ के लिए लेखांकन को छोड़कर) पहले से उल्लिखित प्रसंस्करण में व्यवस्थित हैं वैट लेखा सहायक. इसके अलावा, प्रासंगिक दस्तावेज़ भरते समय, यह उसी क्रम में किया जाना चाहिए जिसमें उन्हें दर्शाया गया है सहायकऔर नीचे सूचीबद्ध हैं। यदि इनमें से कोई भी दस्तावेज़ आवश्यक नहीं है, तो आप प्रवेश करते समय इसे छोड़ दें।

आपको इस तथ्य को भी ध्यान में रखना चाहिए कि 1सी में लेखांकन पर स्विच करते समय: किसी मौजूदा संगठन का लेखांकन, सही गठन के लिए किताबें खरीदेंआपको सिस्टम में वैट खाता शेष सही ढंग से दर्ज करना होगा।

आइए उन दस्तावेज़ों पर विचार करें जिनका उपयोग नियमित वैट कार्य करने के लिए किया जाता है।

कटौती के लिए वैट का प्रतिबिंब. इस दस्तावेज़ का उपयोग संगठन द्वारा प्राप्त क़ीमती सामानों के बारे में सिस्टम में मैन्युअल रूप से जानकारी दर्ज करते समय कटौती के लिए वैट को दर्शाने के लिए किया जाता है - अर्थात, मैन्युअल रूप से लेखांकन रिकॉर्ड बनाते समय। प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करते समय वही दस्तावेज़ उत्पन्न होता है। दस्तावेज़ का उपयोग वैट लेखांकन डेटा को सही करने के लिए किया जा सकता है जो स्वचालित वैट लेखांकन के दौरान उत्पन्न हुआ था। दस्तावेज़ का उपयोग वैट लेखांकन के सरलीकृत संस्करण के लिए भी किया जा सकता है।

वैट के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान का पंजीकरण. दस्तावेज़ आपको वस्तुओं या सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान पंजीकृत करने की अनुमति देता है। यदि दस्तावेज़ में कोई आवश्यकता है, तो यह रजिस्टर द्वारा असंबद्ध शेष का विश्लेषण करता है आपूर्तिकर्ताओं को वैट भुगतान, उन चालानों के बारे में जानकारी एकत्र करता है जिनके लिए कोई भुगतान नहीं किया गया था और उन अग्रिमों के बारे में जिनकी पहले भरपाई नहीं की गई थी। निष्पादन के दौरान, दस्तावेज़ रजिस्टर के अनुसार गति उत्पन्न करता है आपूर्तिकर्ताओं के साथ वैट समझौता, रसीद दस्तावेजों के अनुसार आपूर्तिकर्ता को भुगतान वितरित करना।

निर्माण और स्थापना कार्यों के लिए वैट उपार्जन (आर्थिक विधि)- आपको आर्थिक तरीकों का उपयोग करके किए गए निर्माण और स्थापना कार्यों पर वैट लगाने की अनुमति देता है। कला के अनुच्छेद 10 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 167, अपने स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्य करते समय कर आधार निर्धारित करने का क्षण प्रत्येक कर अवधि की अंतिम तिथि है। दस्तावेज़ को स्वचालित रूप से भरते समय, खाता 08.03 "अचल संपत्तियों का निर्माण" के डेबिट टर्नओवर का विश्लेषण किया जाता है, निर्माण विधि "स्व-सहायक" है। दस्तावेज़ किसी चालान की स्वचालित प्रविष्टि के लिए आधार के रूप में कार्य करता है।

बजट में वैट भुगतान का पंजीकरण. इस दस्तावेज़ का उपयोग करके, आप कर राशि के बजट में भुगतान दर्ज कर सकते हैं जो तब अर्जित होता है जब संगठन कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन करता है। दस्तावेज़ का उपयोग स्व-रोज़गार आधार पर किए गए निर्माण और स्थापना कार्यों पर अर्जित वैट को पंजीकृत करने के लिए भी किया जाता है। दस्तावेज़ भरने से पहले, बजट में भुगतान के लिए गणना की गई वैट राशि का भुगतान उचित भुगतान दस्तावेज़ का उपयोग करके भुगतान के तथ्य को दर्ज करते हुए, बजट में किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ को मामले के आधार पर स्वचालित रूप से भरा जा सकता है आपूर्तिकर्ताओं के साथ वैट समझौता.

अप्रत्यक्ष व्यय का वैट वितरण- दस्तावेज़ तब तैयार होता है जब संगठन के पास ऐसे लेनदेन होते हैं जिनके लिए "इनपुट" वैट होता है और जिसे सीधे 10%, 18%, 0% की दरों पर वैट के अधीन लेनदेन या वैट के अधीन नहीं लेनदेन के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है।

वैट वसूली- दस्तावेज़ का उपयोग वैट की बहाली के संबंध में रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों को लागू करने के लिए किया जाता है - अर्थात, कटौती के लिए वैट की स्वीकृति की "वापसी", "रद्दीकरण"। वैट उन मामलों में बहाल किया जाता है जहां इसे शुरू में कटौती के लिए स्वीकार किया गया था, और बाद में पता चला कि इसे अवैध रूप से कटौती के लिए स्वीकार किया गया था। यह तब भी संभव है जब कुछ आर्थिक घटनाएं घटती हैं, जिसके दौरान कटौती के लिए पहले स्वीकार किए गए वैट को बहाल किया जाना चाहिए। वैट वसूली वैट लेखांकन उपप्रणाली के रजिस्टरों में परिलक्षित होती है, यह बिक्री पुस्तक और खरीद पुस्तक के गठन को प्रभावित करती है, और फॉर्म के लेखांकन रिकॉर्ड उत्पन्न करती है डी19 के68.

उपरोक्त दस्तावेज़ों के अतिरिक्त, आपको एक दस्तावेज़ की आवश्यकता हो सकती है वैट बट्टे खाते में डालना. इसका उपयोग तब किया जाता है जब कुछ रसीद दस्तावेजों पर वैट नहीं काटा जा सकता है। दस्तावेज़ वैट लेखांकन उपप्रणाली के रजिस्टरों में हलचल उत्पन्न करता है, DXX K19 प्रकार की लेखांकन प्रविष्टियाँ बनाता है, जहाँ XX वह खाता है जिसमें वैट राशि लिखी जाती है

रिकार्ड बनाने के लिए किताबें खरीदें, आपको दस्तावेज़ का उपयोग करना चाहिए खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना. इसका मुख्य उद्देश्य वैट लेखांकन उपप्रणाली में कर कटौती दर्ज करना है। दस्तावेज़ 0% की कर दर का उपयोग करते समय कटौती को प्रतिबिंबित करने के तरीके में काम कर सकता है। में वैट लेखा सहायकऑपरेशन के इस मोड को एक अलग चरण में हाइलाइट किया गया है, जो खरीद पुस्तक प्रविष्टियाँ उत्पन्न करने के चरण का अनुसरण करता है, और दस्तावेज़ में ही इस मोड को संबंधित नियंत्रण तत्व का उपयोग करके सक्षम किया जाता है।

दस्तावेज़ के साथ काम करने के बाद खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न करनापूरा हो गया, सिस्टम गठन के लिए तैयार हो जाएगा किताबें खरीदें(इसे एक रिपोर्ट के रूप में लागू किया जाता है), और, आगे, जनरेट करने के बाद बिक्री पुस्तकें(यह एक रिपोर्ट के रूप में सिस्टम में भी मौजूद है), जिसके बारे में नीचे - टैक्स भरने के लिए वैट रिटर्न.

बिक्री बही

सही ढंग से बनाने के लिए बिक्री बही, निम्नलिखित ऑपरेशन करने की आवश्यकता है:

• खरीदारों से भुगतान वैट के लिए पंजीकृत है;
• जारी किए गए चालान पंजीकृत किए गए, जिनमें अग्रिम और राशि अंतर के चालान शामिल थे;
• रियल एस्टेट पर वैट बहाल कर दिया गया है;
• शून्य वैट दर की पुष्टि;
• मैन्युअल प्रविष्टियों का उपयोग करके सिस्टम में दर्ज किए गए बिक्री लेनदेन पर वैट लगाया जाता है;
• विक्रय पुस्तिका प्रविष्टियाँ तैयार कर दी गई हैं;

इलाज वैट लेखा सहायक, जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, इसमें गठन के लिए आवश्यक वैट लेखांकन संचालन पर "टिप्स" शामिल हैं बिक्री पुस्तकें. उन्हें उसी क्रम में निष्पादित किया जाना चाहिए जिसमें उन्हें दर्शाया गया है सहायक, यदि उनमें से कुछ की आवश्यकता नहीं है, तो आप उन्हें छोड़ सकते हैं। आइए उन सिस्टम टूल्स पर करीब से नज़र डालें जो ऊपर वर्णित कार्यों को लागू करते हैं।

वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण. यदि, रजिस्टर के अनुसार, इस दस्तावेज़ का उपयोग किया जाना चाहिए ग्राहकों के साथ वैट समझौताएक अनावंटित शेष है. विशेष रूप से, दस्तावेज़ उन चालानों के लिए डेटा भरता है जिनके लिए कोई भुगतान दर्ज नहीं किया गया था और उन अग्रिमों के लिए जिनकी भरपाई नहीं की गई थी। दस्तावेज़ का उपयोग तब किया जाता है जब सिस्टम निपटान दस्तावेजों (विंडो में संबंधित पैरामीटर) के आधार पर समकक्षों के साथ निपटान का रिकॉर्ड नहीं रखता है लेखांकन पैरामीटर स्थापित करना);

अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण. यह प्रसंस्करण प्राप्त अग्रिमों के लिए चालान के वैट लेखांकन उपप्रणाली में सृजन और पंजीकरण के लिए है।

राशि अंतर के लिए चालान का पंजीकरण. भुगतान निपटान से जुड़े राशि अंतर के लिए सिस्टम में चालान पंजीकृत करने के लिए इस प्रसंस्करण की आवश्यकता होती है।

शून्य वैट दर की पुष्टि. दस्तावेज़ आपको सिस्टम डेटा में प्रवेश करने की अनुमति देता है कि क्या पूर्ण लेनदेन के लिए 0% वैट दर की पुष्टि की गई है या नहीं, जिसमें ऐसी दर का उपयोग शामिल है।

रियल एस्टेट पर वैट की बहाली. दस्तावेज़ आपको सिस्टम में उन अचल संपत्ति वस्तुओं पर वैट की बहाली को प्रतिबिंबित करने की अनुमति देता है जो वैट के अधीन नहीं लेनदेन के लिए उपयोग की जाने लगीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171 के खंड 6 "कर कटौती") ;

वैट उपार्जन का प्रतिबिंब. दस्तावेज़ का उपयोग मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए लेनदेन के लिए वैट संचय को पंजीकृत करने के लिए किया जाता है - पूर्ण और सरलीकृत वैट लेखांकन दोनों के साथ;

बिक्री बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना. दस्तावेज़ बजट में भुगतान के लिए इच्छित वैट राशि को पंजीकृत करता है। दस्तावेज़ का उपयोग दो तरीकों से किया जा सकता है - लेखांकन में वैट डेटा को प्रतिबिंबित करने के लिए, जिसकी दरें 0% से भिन्न होती हैं और वैट के लिए 0% होती हैं।

वैट की वापसी

कर वैट घोषणाविनियमित रिपोर्टों को संदर्भित करता है। वैट लेखांकन पर सभी नियमित कार्य पूरा होने के बाद इसे भरा जाता है।

नई पीढ़ी के प्लेटफॉर्म 1सी:एंटरप्राइज 8.0 पर एंटरप्राइज अकाउंटिंग कॉन्फ़िगरेशन में वैट लेखांकन नए सिद्धांतों पर आधारित है जो 1सी:एंटरप्राइज 7.7 के समाधान में उपयोग किए गए सिद्धांतों से भिन्न हैं। वैट लेखांकन उपयोगकर्ताओं द्वारा सूचना आधार में दर्ज किए गए दस्तावेज़ों और लेनदेन के साथ-साथ कई विशिष्ट दस्तावेज़ों के आधार पर स्वचालित रूप से किया जाता है। इस लेख में, 1सी कंपनी के कार्यप्रणाली विशेषज्ञ 1सी में वैट के लिए लेखांकन की प्रक्रिया के बारे में बात करते हैं: लेखांकन 8.0 (रिलीज़ 1.0.9)।

• बिक्री बही;
• खरीद की किताब;

"1सी: अकाउंटिंग 8.0" में वैट लेखांकन उपयोगकर्ताओं द्वारा सूचना आधार में दर्ज किए गए दस्तावेजों और लेनदेन के साथ-साथ नीचे वर्णित कई विशेष दस्तावेजों के आधार पर स्वचालित रूप से किया जाता है। "1सी:अकाउंटिंग 8.0" रूसी संघ के टैक्स कोड और अन्य नियामक दस्तावेजों द्वारा प्रदान किए गए रिपोर्टिंग फॉर्म की स्वचालित पीढ़ी प्रदान करता है:

• बिक्री बही;
• खरीद की किताब;
• मूल्य वर्धित कर के लिए कर रिटर्न;
• 0 प्रतिशत की कर दर पर मूल्य वर्धित कर के लिए कर रिटर्न।

वैट लेखांकन प्रक्रिया के इस विवरण में 3 भाग हैं।

कार्यक्रम में वैट का लेखा-जोखा शुरू करने के लिए, आपको यह करना होगा:

• लेखांकन के लिए सेटिंग्स सेट करें (लेखा नीतियां और अन्य संबंधित सेटिंग्स);
• आरंभिक वैट शेष दर्ज करें.

सेटिंग्स जो प्रोग्राम में वैट लेखांकन को प्रभावित करती हैं

1. प्रत्येक संगठन के लिए जिसके लिए सूचना आधार में रिकॉर्ड रखने की योजना बनाई गई है, आपको कर लेखांकन के लिए लेखांकन नीति के पैरामीटर सेट करने की आवश्यकता है (मेनू "उद्यम - लेखा नीति - लेखा नीति (कर लेखांकन)"।

निम्नलिखित पैरामीटर वैट लेखांकन को प्रभावित करते हैं:

• वैट कर आधार निर्धारित करने का क्षण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 167 के अनुसार, दो विकल्पों में से एक का विकल्प है - "शिपमेंट के लिए" या "भुगतान के लिए");
• वैट के बिना या 0% वैट के साथ लेनदेन की उपस्थिति - यदि संबंधित ध्वज की जांच की जाती है, तो विशिष्ट बिक्री लेनदेन के साथ वैट कटौती को "लिंक" करने की संभावना सक्षम है, जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 द्वारा आवश्यक है ( बिक्री लेनदेन के लिए जो वैट के अधीन नहीं है) या रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 (बिक्री संचालन करते समय कटौती के लिए विशेष शर्तें जिसके लिए शून्य वैट दर लागू होती है); विशेष रूप से, बैच इन्वेंट्री अकाउंटिंग के तंत्र का उपयोग वैट उद्देश्यों के लिए किया जाता है;
• विशेष कर व्यवस्थाओं का विकल्प - सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) और/या कर प्रणाली, जो आरोपित आय (यूटीआईआई) पर एकल कर के भुगतान के लिए प्रदान करती है।

यदि कोई संगठन सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करता है, तो वह वैट भुगतानकर्ता नहीं है। हालाँकि, कार्यक्रम में वैट लेखांकन स्वचालित रूप से अक्षम नहीं है - इस तथ्य के कारण कि खर्चों को पहचानने के उद्देश्य से, वैट राशि अलग से आवंटित की जानी चाहिए। बेशक, कर एजेंट के कर्तव्यों को पूरा करने के अपवाद के साथ, इस मामले में वैट रिपोर्टिंग (बिक्री पुस्तक, खरीद पुस्तक, घोषणा) उत्पन्न करने की आवश्यकता नहीं है।

यदि कोई संगठन कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई के अधीन है, तो ध्वज "संगठन यूटीआईआई का भुगतानकर्ता है" सेट किया जाना चाहिए (उसी समय, यदि खुदरा व्यापार यूटीआईआई के अधीन है, तो ध्वज "खुदरा व्यापार यूटीआईआई के अधीन है) यूटीआईआई को भी सेट किया जाना चाहिए - फिर खुदरा दुकानों में माल की आवाजाही के लिए लेखांकन में प्रतिबिंबित करते समय, इन सामानों के आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत वैट को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुसार उनकी लागत में शामिल किया जाएगा)।

2. कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए लेखांकन नीतियों के अलावा, वैट लेखांकन (लेखांकन प्रक्रिया के संदर्भ में या लेखांकन स्वचालन के लिए कार्यक्षमता के संदर्भ में) अन्य लेखांकन मापदंडों से प्रभावित हो सकता है:

• लेखांकन के क्षेत्र में लेखांकन नीति (मेनू "उद्यम - लेखांकन नीति - लेखांकन नीति (लेखा)") - इन्वेंट्री का आकलन करने की विधि (राइट-ऑफ सूत्र) के संबंध में। यदि आप "औसत" मान का चयन करते हैं, तो वैट लेखांकन उपप्रणाली की व्यक्तिगत कार्यक्षमता सीमित है; विशेष रूप से, वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री संचालन के लिए उपयोग किए जाने वाले खरीदे गए मूल्यों पर वैट ट्रैकिंग स्वचालित नहीं है।
• प्रतिपक्षों के साथ बस्तियों के विश्लेषणात्मक लेखांकन के विवरण का स्तर निर्धारित करना (मेनू "उद्यम - लेखांकन मापदंडों की स्थापना", टैब "प्रतिपक्षों के साथ बस्तियों के विश्लेषणात्मक लेखांकन") - वैट के लिए विशेष दस्तावेजों को पूरा करने की आवश्यकता (या आवश्यकता की कमी) को प्रभावित करता है लेखांकन "वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण" और "वैट के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान का पंजीकरण"।

वैट के लिए प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने की प्रक्रिया खाते 19 "अधिग्रहीत मूल्यों पर वैट", 76.एन "बजट के भुगतान के लिए स्थगित वैट की गणना" (वैट कर आधार निर्धारित करने वाले संगठनों के लिए "भुगतान पर" के लिए प्रारंभिक शेष दर्ज करने तक सीमित नहीं है। ”) और 76.एबी "अग्रिम और पूर्व भुगतान पर वैट"। भविष्य में सिस्टम के सही संचालन के लिए, आपको "वैट बिक्री" (जो अर्जित वैट राशि पर सभी डेटा जमा करता है) और "वैट खरीद" (कटौती के अधीन वैट राशि पर डेटा संग्रहीत करने का कार्य करता है) रजिस्टरों को भरना होगा। जबकि रजिस्टर डेटा और डेटा अकाउंटिंग रिकॉर्ड एक दूसरे के विपरीत नहीं होने चाहिए।

इस समस्या को हल करने के लिए, दस्तावेज़ "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" (मेनू "मुख्य गतिविधि") का उद्देश्य है।

दस्तावेज़ में भरने और संचालन ("संचालन") के तीन तरीके हैं:

• खरीदी गई संपत्तियों पर वैट;
• प्राप्त अग्रिमों पर वैट;
• खरीददारों से वैट नहीं लिया गया।

प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करने के लिए दस्तावेज़ के संचालन के बारे में अधिक विस्तार से परिचित होने से पहले, "बिक्री वैट" और "खरीद वैट" रजिस्टरों के संचालन की संरचना और सिद्धांतों की सामान्य समझ होना महत्वपूर्ण है।

वर्तमान या भविष्य की वैट कटौती से संबंधित घटनाओं के रिकॉर्ड शामिल हैं, अर्थात्:

• आपूर्तिकर्ता द्वारा वैट द्वारा प्रस्तुत किया गया - एक घटना जो प्राथमिक दस्तावेजों (चालान, प्रदर्शन किए गए कार्य के प्रमाण पत्र, आदि) में आपूर्तिकर्ता द्वारा वैट के आवंटन पर पंजीकृत होती है;
• - आपूर्तिकर्ता चालान के पंजीकरण पर दर्ज की गई एक घटना;
• आपूर्तिकर्ता को वैट का भुगतान किया गया ;
• सीमा शुल्क पर वैट का भुगतान किया गया - माल के आयात के लिए कार्गो सीमा शुल्क घोषणा (सीसीडी) के आधार पर पंजीकृत; कटौती पर इसके प्रभाव के संदर्भ में, यह तीन पिछली घटनाओं के संयोजन के बराबर है (सीमा शुल्क अलग से चालान जारी नहीं करता है - इसके बजाय एक सीमा शुल्क घोषणा का उपयोग किया जाता है; चूंकि सीमा शुल्क आमतौर पर भुगतान के बिना सीमा शुल्क घोषणा जारी नहीं करता है, वैट) भुगतान माना जाता है);
• वैट कटौती के लिए दावा किया गया - कला के अनुसार कटौती के लिए वैट की एक निश्चित राशि प्रस्तुत करने का तथ्य। 171 रूसी संघ का टैक्स कोड; यह घटना खरीद पुस्तक में रिकॉर्डिंग और कर रिटर्न में कटौती को प्रतिबिंबित करने के आधार के रूप में कार्य करती है (शून्य वैट दर पर बिक्री से संबंधित लेनदेन को छोड़कर - वे एक अलग घोषणा में परिलक्षित होते हैं, और उनके लिए एक अलग घटना है - नीचे देखें);
• कीमत में वैट शामिल है - यह घटना कला के अनुसार अर्जित मूल्य की लागत में वैट को शामिल करने के तथ्य को दर्ज करती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 170;
• वैट बहाल - यह घटना पहले कटौती के लिए स्वीकृत वैट की बहाली के तथ्य को दर्ज करती है (उदाहरण के लिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुसार); ऐसी घटनाओं को खरीद पुस्तक में सुधारात्मक (उलट) प्रविष्टि के रूप में दर्शाया जाता है और कर रिटर्न में संबंधित संकेतक में भी शामिल किया जाता है;
• निर्माण के लिए वैट हस्तांतरित - घटना का मतलब है कि वैट की एक निश्चित राशि अचल संपत्तियों के निर्माण के लिए हस्तांतरित मूल्यों से संबंधित है, इसलिए, कटौती के अधीन नहीं है जब तक कि निर्माण परियोजना को संचालन में नहीं लाया जाता है और उस पर मूल्यह्रास शुरू नहीं होता है (खंड के अनुसार) कला के 5। रूसी संघ के कर संहिता के 172), भले ही कटौती के लिए अन्य सभी आवश्यक शर्तें पूरी हों;
• ओएस को परिचालन में लाया गया - एक घटना का मतलब है कि अचल संपत्तियों की एक वस्तु को परिचालन में लाया गया था (या यहां तक ​​​​कि लेखांकन के लिए अचल संपत्तियों की एक वस्तु के रूप में स्वीकार किया गया था - यदि स्थापना की आवश्यकता नहीं थी या निर्माण नहीं हुआ था);
• 0% दर मानकर - एक घटना तब दर्ज की जाती है जब अर्जित मूल्य का उपयोग लेनदेन के लिए किया जाता है जिसके लिए शून्य वैट दर लागू होने की उम्मीद होती है (उदाहरण के लिए, माल निर्यात के लिए भेजा जाता है), और इसलिए, वैट कटौती सभी आवश्यक दस्तावेज जमा करने के बाद ही मानी जाती है। कर अधिकारी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 3 के अनुसार);
• पुष्टि दर 0% - घटना बिक्री संचालन में उपयोग की जाने वाली सभी खरीदी गई संपत्तियों के लिए पंजीकृत है, जिसके लिए शून्य वैट दर की पुष्टि की गई है; यह ईवेंट उन मानों के लिए वैट कटौती को "अनलॉक" करता है जिनके लिए ईवेंट पहले रिकॉर्ड किया गया था। 0% की दर मानी गई है;
• दर की पुष्टि नहीं हुई 0% - घटना बिक्री संचालन में उपयोग की जाने वाली सभी खरीदी गई संपत्तियों के लिए पंजीकृत है, जिसके लिए शून्य वैट दर की पुष्टि नहीं की गई है;
• वैट कटौतीयोग्य 0% - कला के अनुसार कटौती के लिए वैट की एक निश्चित राशि प्रस्तुत करने का तथ्य। 0% वैट दर के आवेदन से संबंधित लेनदेन पर रूसी संघ के टैक्स कोड के 171; यह घटना खरीद पुस्तक में रिकॉर्डिंग और 0% की वैट दर पर कर रिटर्न में कटौती को प्रतिबिंबित करने के आधार के रूप में कार्य करती है।

इसमें वैट के वर्तमान या भविष्य के संचय से संबंधित घटनाओं के रिकॉर्ड शामिल हैं, अर्थात्:

• कार्यान्वयन - कार्यान्वयन लेनदेन का तथ्य दर्ज किया गया है; यदि वैट कर आधार निर्धारित करने के लिए लेखांकन नीति "शिपमेंट द्वारा" है, तो यह घटना शून्य वैट के आवेदन के अपवाद के साथ, बिक्री पुस्तक में एक प्रविष्टि बनाने और वैट कर रिटर्न में बिक्री को प्रतिबिंबित करने का आधार है। दर (जहां पुष्टि/गैर-पुष्टि के लिए भी शून्य वैट दर आवश्यक है);
• भुगतान - खरीदार से भुगतान प्राप्त करने का तथ्य पंजीकृत है; यदि वैट कर आधार निर्धारित करने के लिए लेखांकन नीति "भुगतान पर" है, तो यह घटना शून्य वैट के आवेदन के अपवाद के साथ, बिक्री पुस्तक में एक प्रविष्टि बनाने और वैट कर रिटर्न में बिक्री को प्रतिबिंबित करने का आधार है। दर (जहां पुष्टि/गैर-पुष्टि के लिए भी शून्य वैट दर आवश्यक है);
• भुगतान के लिए वैट अर्जित किया गया - बजट के भुगतान के लिए वैट का बिना शर्त उपार्जन (उदाहरण के लिए, बिक्री से संबंधित राशि की प्राप्ति के मामले में);
• अग्रिम प्राप्त हुआ - खरीदार (ग्राहक) से अग्रिम प्राप्त करने का तथ्य पंजीकृत है;
• पुष्टि दर 0% - बिक्री पर शून्य वैट दर की पुष्टि दर्ज की गई है; इस क्षण से, शून्य वैट दर वाला राजस्व बिक्री पुस्तिका में शामिल किया जाता है;
• दर की पुष्टि नहीं हुई 0% - बिक्री पर शून्य वैट दर की पुष्टि दर्ज की गई है; इस क्षण से, शून्य वैट दर वाला राजस्व बिक्री पुस्तिका में शामिल किया जाता है।

कर रिटर्न में बिक्री पुस्तिका और वैट संचय वैट कर आधार निर्धारित करने के लिए लेखांकन नीति के आधार पर बनता है (शून्य वैट दर पर बिक्री लेनदेन के अपवाद के साथ)।

"खरीदी गई संपत्तियों पर वैट" ऑपरेशन का चयन करने के बाद, आपको निम्नलिखित क्रम में जानकारी दर्ज करनी चाहिए:

सारणीबद्ध अनुभाग "शेष राशि पर डेटा" में, पहले विवरण भरें:

प्रतिपक्ष- क़ीमती सामानों के आपूर्तिकर्ता को इंगित करता है जिसके लिए खाता 19 "खरीदे गए क़ीमती सामानों पर वैट" में शेष राशि है;

समझौता- वह समझौता दर्शाया गया है जिसके तहत प्रासंगिक मूल्य अर्जित किए गए थे;

एस एफ- यदि आपूर्तिकर्ता ने लेखांकन की आरंभ तिथि पर चालान प्रस्तुत किया है तो यह ध्वज सेट किया गया है;

दिनांक एसएफ- आपूर्तिकर्ता चालान की तारीख इंगित की गई है (इसे केवल तभी भरना समझ में आता है जब "एसएफ" ध्वज सेट हो);

एसएफ नंबर- आपूर्तिकर्ता का चालान नंबर दर्शाया गया है (इसे केवल तभी भरना समझ में आता है जब "एसएफ" ध्वज सेट हो);

दस्तावेज़ प्राप्ति की तिथि- लेखांकन के लिए प्रासंगिक मूल्यों की स्वीकृति की तिथि इंगित की गई है (यह तिथि बाद में खरीद पुस्तक के कॉलम 4 "लेखांकन के लिए माल (कार्य, सेवाओं) की स्वीकृति की तिथि" में शामिल की गई है);

रसीद दस्तावेज़ संख्या- चालान की संख्या, कार्य पूरा होने का प्रमाण पत्र या अन्य दस्तावेज़ जो लेखांकन के लिए मूल्यों को स्वीकार करने के आधार के रूप में कार्य करता है।

इसके बाद यह जरूरी है सारणीबद्ध अनुभाग "अतिरिक्त जानकारी" पर जाएँ (इसमें सभी जानकारी सारणीबद्ध भाग "शेष राशि पर डेटा" की वर्तमान पंक्ति से संबंधित है) और वहां विवरण भरें:

मूल्य का प्रकार- अर्जित मूल्य के प्रकार (माल, सामग्री, आदि) को इंगित करें ताकि भविष्य में, वैट की संबंधित मात्रा में कटौती करते समय, कर रिटर्न की आवश्यक पंक्तियां भरी जा सकें;

नामपद्धति- अर्जित परिसंपत्तियों का नामकरण इंगित किया जाता है यदि नामकरण द्वारा वैट रिकॉर्ड रखना समझ में आता है (उदाहरण के लिए, यदि, वैट के अधीन लेनदेन के साथ, ऐसे लेनदेन भी हैं जो वैट कर के अधीन नहीं हैं और/या बिक्री लेनदेन हैं जिनके लिए शून्य वैट दर लागू होती है , या अचल संपत्तियों के निर्माण के दौरान दिए गए मूल्य का उपयोग करें)।

वैट दर;

VAT इनवॉइस- खाता 19 "अधिग्रहीत मूल्यों पर वैट" का एक विशिष्ट उप-खाता इंगित करें, जिसे दर्ज वैट शेष को ध्यान में रखना चाहिए;

वैट के बिना कीमत- वैट के बिना अर्जित मूल्य की लागत, जो पंजीकृत वैट शेष (वर्तमान में सूचना आधार में दर्ज) पर आती है। भविष्य में खरीद पुस्तक में "वैट के बिना खरीदारी की लागत" कॉलम भरने के लिए इस राशि की आवश्यकता होगी;

टब- आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत वैट की राशि;

निम्नलिखित विवरण सभी मामलों में नहीं भरा गया :

लेखांकन खाता, Subconto1…Subconto3- मूल्य लेखांकन के खाते और विश्लेषण को दर्शाया गया है ("नामकरण" विशेषता को भरने के साथ-साथ इसे भरना समझ में आता है);

भुगतान दस्तावेज़- उस दस्तावेज़ को इंगित करता है जिसके साथ आपूर्तिकर्ता को भुगतान पंजीकृत किया जाता है। ऐसे मामलों में इंगित करना आवश्यक है जहां आपूर्तिकर्ता को वैट का भुगतान पहले ही किया जा चुका है, लेकिन किसी अन्य कारण से कटौती के लिए अभी तक स्वीकार नहीं किया गया है (चालान की कमी, प्रगति में निर्माण के लिए मूल्य का उपयोग, आदि)। किसी दस्तावेज़ का चयन करने के लिए, आपको पहले उसे बनाना और सहेजना होगा। इसमें मदद के लिए निपटान दस्तावेज़ों के चयन के लिए एक विशेष प्रसंस्करण है, जिसे जब आप निपटान दस्तावेज़ का चयन करने का प्रयास करते हैं तो स्वचालित रूप से कॉल किया जाता है।

"जेनरेट" बटन पर क्लिक करके, वर्तमान पंक्ति में चयन के लिए उपयुक्त सभी गणना दस्तावेजों का चयन किया जाएगा। यदि ऐसा कोई दस्तावेज़ अभी तक इन्फोबेस में नहीं है, तो आप पहले इसे बना सकते हैं ("नया गणना दस्तावेज़ (मैनुअल अकाउंटिंग)" बटन) और फिर इसे चुनें।

शिपिंग दस्तावेज़- केवल तभी इंगित किया जाना चाहिए यदि अर्जित मूल्य का उपयोग 0% की दर पर वैट के अधीन बिक्री संचालन करने के लिए किया गया था (उदाहरण के लिए, निर्यात)।

वैट भुगतान, वैट भुगतान को छोड़कर राशि- वैट को छोड़कर राशि और आपूर्तिकर्ता को भुगतान की गई वैट की राशि ("भुगतान दस्तावेज़" विवरण के साथ एक साथ भरी गई);

वैट निर्माण, वैट निर्माण को छोड़कर राशि- वस्तुओं के निर्माण के लिए जिम्मेदार मूल्यों के लिए राशि (यदि, निश्चित रूप से, इन मूल्यों का उपयोग निर्माण के लिए किया गया था), भले ही अचल संपत्ति वस्तु लेखांकन के लिए स्वीकार की गई थी या नहीं;

वैट को छोड़कर राशि को परिचालन में लाया गया, वैट को परिचालन में लाया गया- अचल संपत्तियों के निर्माण में उपयोग की जाने वाली क़ीमती वस्तुओं की राशि जो शेष राशि के प्रवेश की तारीख पर पहले ही परिचालन में आ चुकी हैं (और वैट अन्य कारणों से कटौती के लिए स्वीकार नहीं किया जाता है, उदाहरण के लिए, आपूर्तिकर्ता को भुगतान की कमी के कारण) ;

कीमत में वैट को छोड़कर राशि शामिल, कीमत में वैट शामिल- मूल्य के मूल्य में शामिल वैट की राशि, और वैट की इस राशि से संबंधित वैट को छोड़कर खरीद राशि। उस स्थिति में भरा जाता है जब वैट पहले से ही कीमत में शामिल है, लेकिन भविष्य में इसे खाते 19 में बहाल करना और कटौती करना आवश्यक हो सकता है;

वैट को छोड़कर राशि प्रस्तुत की जाती है, वैट प्रस्तुत किया जाता है- वैट की राशि कटौती के लिए पहले ही दावा की जा चुकी है, लेकिन इसे कला के तहत बहाल करने की आवश्यकता हो सकती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 170 (उदाहरण के लिए, माल अभी भी गोदाम में है, और सिद्धांत रूप में वैट के बिना उन्हें बेचने की संभावना से इंकार नहीं किया जा सकता है);

वैट दर को छोड़कर राशि 0, वैट दर 0- वैट को छोड़कर खरीद की राशि और खरीदी गई संपत्तियों पर वैट की राशि 0% वैट के साथ बिक्री संचालन करने के लिए उपयोग की जाती है। विवरण भरने के साथ-साथ "शिपमेंट दस्तावेज़" को इंगित करना समझ में आता है;

वैट को छोड़कर राशि 0, वैट शुल्क 0- यदि 0% दर लागू होने के कारण कटौती के लिए वैट राशि का दावा पहले ही किया जा चुका है, तो भरा गया है, लेकिन इसकी बहाली आवश्यक हो सकती है।

टिप्पणी।यदि आपको सीमा शुल्क घोषणा संख्या और माल की उत्पत्ति के देश (भविष्य में खरीद पुस्तक के संबंधित कॉलम को भरने के लिए) के बारे में जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता है, तो यह "अतिरिक्त" में कॉलम की एक सूची स्थापित करके किया जा सकता है। सूचना" सारणीबद्ध अनुभाग (कर्सर इस सारणीबद्ध अनुभाग के क्षेत्र में होने पर राइट-क्लिक करके मेनू को कॉल किया जाता है, इसमें से आइटम "सूची सेट करना..." का चयन किया जाता है और फिर संकेतकों के विपरीत झंडे "मूल देश" और "कस्टम घोषणा संख्या" निर्धारित हैं)।

सभी आवश्यक अतिरिक्त जानकारी भरने के बाद, दर्ज की गई राशियों के बारे में जानकारी सारणीबद्ध भाग "शेष राशि पर डेटा" (वर्तमान से संबंधित सारणीबद्ध भाग "अतिरिक्त जानकारी" के सभी संबंधित कॉलमों का कुल योग) की संबंधित पंक्ति में दिखाई देगी पंक्ति)।

इस मोड में दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति का प्रतिबिंब (वैट)" प्रकार के दस्तावेज़ बनाए जाएंगे, और यदि चालान हैं, तो "प्राप्त चालान" प्रकार के दस्तावेज़ बनाए जाएंगे। ये दस्तावेज़ एक विशेष तरीके से बनाए जाते हैं - इन्हें पोस्ट या बदला नहीं जा सकता है (सिवाय इसके कि दस्तावेज़ "प्राप्तियों का प्रतिबिंब..." के आधार पर आप प्राप्त चालान दर्ज कर सकते हैं), और निर्माण के बारे में एक नोट स्वचालित रूप से "में लिखा जाता है" प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करते समय टिप्पणी” फ़ील्ड।

दस्तावेज़ "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" पोस्ट करते समय, यह दस्तावेज़ सीधे घटनाओं के साथ "वैट खरीद" रजिस्टर में हलचल पैदा करता है:

• आपूर्तिकर्ता द्वारा वैट द्वारा प्रस्तुत किया गया - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में संकेतक "वैट के बिना राशि", "वैट" में दर्शाई गई राशियों के लिए;
• आपूर्तिकर्ता से चालान प्राप्त हुआ - पिछली घटना के समान राशि के लिए, यदि दस्तावेज़ में "एसएफ" ध्वज सेट किया गया था;
• आपूर्तिकर्ता को वैट का भुगतान किया गया - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में संकेतक "वैट भुगतान के बिना राशि", "वैट भुगतान" में इंगित राशि के लिए;
• कीमत में वैट शामिल है - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में "कीमत में शामिल वैट के बिना राशि", "कीमत में शामिल वैट" संकेतकों में दर्शाई गई राशियों के लिए;
• निर्माण के लिए वैट हस्तांतरित - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग के संकेतक "वैट निर्माण को छोड़कर राशि", "वैट निर्माण" में इंगित राशि के लिए;
• ओएस को परिचालन में लाया गया - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में "वैट के बिना राशि को परिचालन में लाया गया", "वैट को परिचालन में लाया गया" संकेतकों में इंगित राशियों के लिए;
• 0% दर मानकर - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में संकेतक "वैट दर 0 के बिना राशि", "वैट दर 0" में दर्शाई गई राशियों के लिए;
• वैट कटौती के लिए दावा किया गया - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में संकेतक "प्रस्तुत वैट के बिना राशि", "वैट प्रस्तुत" में दर्शाई गई राशियों के लिए;
• वैट कटौतीयोग्य 0% - दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में "वैट प्रस्तुत किए बिना राशि 0", "वैट प्रस्तुत 0" संकेतकों में दर्शाई गई राशियों के लिए।

आंदोलनों को पंजीकृत करने के अलावा, लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जाती हैं:

• संबंधित उप-खाता विवरण में निर्दिष्ट खाता 19 "अधिग्रहीत संपत्तियों पर वैट" डेबिट करके - वैट राशि के लिए जो कटौती नहीं की जाती है और शून्य वैट दर पर बिक्री या निर्माण से संबंधित नहीं है;
• खाता 19.07 के डेबिट द्वारा "0% (निर्यात) की दर पर बेची गई वस्तुओं पर मूल्य वर्धित कर" - शून्य वैट दर पर बिक्री से जुड़ी वैट राशि के लिए;
• खाता 19.08 के डेबिट द्वारा "अचल संपत्तियों के निर्माण के दौरान मूल्य वर्धित कर" - अचल संपत्तियों के निर्माण से संबंधित वैट राशि के लिए और कटौती के लिए स्वीकार नहीं किया गया (इस मामले में, निर्माण वस्तु को "के विवरण में इंगित किया जाना चाहिए) सबकॉन्टो” क़ीमती वस्तुओं का खाता)।

सभी मामलों में, ऋण खाता 000 "सहायक खाता" में परिलक्षित होता है।

खरीदे गए मूल्यों पर वैट शेष के भुगतान के साथ-साथ, एक है आपूर्तिकर्ताओं को ऋण शेष दर्ज करने की भी संभावना , और, दस्तावेज़ "ऑपरेशन (लेखा और कर लेखांकन)" का उपयोग करके ऐसे ऋण दर्ज करने के विपरीत, यहां आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियों के लेखांकन डेटा और "वैट खरीद" रजिस्टर में दर्ज वैट लेखांकन डेटा की स्थिरता स्वचालित रूप से सुनिश्चित की जाएगी। .

ऐसा करने के लिए, "प्रतिपक्षों के साथ बस्तियों को प्रतिबिंबित करें" ध्वज सेट करें - फिर निम्नलिखित विवरण दिखाई देने लगते हैं और भरने के लिए उपलब्ध हो जाते हैं:

• प्रतिपक्ष के साथ निपटान खाता(जिस पर पहले निर्दिष्ट समझौते के तहत आपूर्तिकर्ता का ऋण है);
• - वह मुद्रा जिसमें खरीदी गई संपत्तियों की कीमतें निर्धारित की जाती हैं;
• कुंआ- रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अनुसार रूबल के मुकाबले आपसी बस्तियों की मुद्रा की विनिमय दर; डिफ़ॉल्ट रूप से इसे प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने की तिथि पर डाला जाता है, लेकिन यदि आवश्यक हो तो इसे समायोजित किया जा सकता है (उदाहरण के लिए, पारंपरिक इकाइयों में गणना करते समय इसे मूल्यों की प्राप्ति की तिथि पर इंगित किया जाना चाहिए);
• मात्रा, रगड़ें।- रूबल में आपूर्तिकर्ता को ऋण की राशि;
• राशि, मूल्य.- पारस्परिक निपटान की मुद्रा में आपूर्तिकर्ता को ऋण की राशि।

यदि अधिकांश मामलों में निपटान खातों पर ऋण खाता 19 "खरीदी गई संपत्तियों पर वैट" पर वैट शेष की राशि से मेल खाता है, तो आप "गणना भरें" बटन का उपयोग कर सकते हैं। इस मामले में, ऋण की राशि की गणना आपूर्तिकर्ता द्वारा भुगतान के लिए प्रस्तुत की गई राशि ("वैट के बिना राशि", "वैट" संकेतकों का योग) और आपूर्तिकर्ता को भुगतान की गई राशि (का योग) के बीच अंतर के रूप में की जाएगी। संकेतक "वैट भुगतान के बिना राशि", "वैट भुगतान")। बेशक, यदि आवश्यक हो तो ऑटोफिल से प्राप्त सभी राशियों को समायोजित किया जा सकता है।

एक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय जिसमें ध्वज सेट किया गया है, खाता 000 "सहायक खाता" के डेबिट और सारणीबद्ध अनुभाग "शेष डेटा" की संबंधित पंक्तियों में निर्दिष्ट निपटान खाते के क्रेडिट के लिए लेखांकन प्रविष्टियां बनाई जाएंगी। उसी समय, यदि निपटान खाते दस्तावेजों के अनुसार निपटान प्रदान करते हैं, तो दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति का प्रतिबिंब (वैट)" को एक दस्तावेज़ के रूप में दर्शाया जाएगा।

दस्तावेज़ "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" में समान नाम के एक ऑपरेशन का चयन करते समय, आपको "शेष राशि पर डेटा" तालिका में निम्नलिखित विवरण भरने होंगे:

• प्रतिपक्ष- उस खरीदार को इंगित करता है जिसने प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने की तारीख से पहले अग्रिम हस्तांतरित किया था;
• समझौता- वह समझौता दर्शाया गया है जिसके तहत अग्रिम प्राप्त किया गया था;
• एसएफ तिथि, एसएफ संख्या- इस अग्रिम की प्राप्ति पर जारी किए गए चालान की तारीख और संख्या;
• निपटान दस्तावेज़ की तिथि, निपटान दस्तावेज़ की संख्या- दस्तावेज़ की तारीख और संख्या जिसके आधार पर अग्रिम प्राप्त किया गया था (भुगतान आदेश, नकद रसीद आदेश या अन्य दस्तावेज़)।

इसके बाद, आपको “अतिरिक्त जानकारी” सारणीबद्ध अनुभाग पर जाना चाहिए और निम्नलिखित डेटा भरना चाहिए:

• मूल्य का प्रकार- दो मानों में से एक का चयन करें: "प्राप्त अग्रिम" या "0% पर प्राप्त अग्रिम" (बाद वाले का चयन किया जाता है यदि अग्रिम वास्तव में आगामी आपूर्ति के कारण प्राप्त हुआ है, जिसके लिए इसे 0% वैट का उपयोग करके बेचा जाने की उम्मीद है दर);
• वैट दर- गणना की गई दरों में से एक का चयन किया जाना चाहिए (20/120, 18/118, 10/110 या वैट के बिना, यदि अग्रिम वैट के अधीन नहीं है), जिस पर अग्रिम पर वैट की गणना की गई थी;
• वैट के बिना कीमत- अग्रिम की राशि, प्रारंभिक शेष दर्ज करने की तिथि पर गणना की गई, वैट घटाकर;
• टब- अग्रिम भुगतान पर गणना की गई वैट की राशि, जो शेष राशि की तारीख पर कटौती के लिए प्रस्तुत नहीं की जाती है (वैट के बिना राशि के आधार पर स्वचालित रूप से गणना की जाती है, लेकिन किसी भी मामले में जांच करना आवश्यक है);
• वैट सहित अग्रिम भुगतान की मुद्रा राशि- समझौते की मुद्रा में अग्रिम की राशि, प्राप्त अग्रिमों के लेखांकन के लिए खाते में सूचीबद्ध।

परिणामस्वरूप, "शेष राशि पर डेटा" तालिका में समान नाम के कॉलम "अतिरिक्त जानकारी" तालिका के अंतिम आंकड़ों से भरे जाएंगे।

सारणीबद्ध अनुभाग "शेष राशि पर डेटा" की प्रत्येक पंक्ति से डेटा के आधार पर एक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, "प्रतिपक्षों के साथ निपटान का दस्तावेज़ (मैन्युअल लेखांकन)" बनाया जाएगा, जिसमें "निपटान दस्तावेज़ की तिथि" विशेषता में निर्दिष्ट तिथि होगी। और इसका एक लिंक "शेष राशि पर डेटा" तालिका की संबंधित पंक्ति की विशेषता "दस्तावेज़-आधार" में दिखाई देगा। लाइन डेटा के आधार पर, "चालान जारी" (अग्रिम भुगतान के लिए) प्रकार के दस्तावेज़ भी बनाए जाते हैं, लेकिन इस मोड में वे कोई रजिस्टर मूवमेंट उत्पन्न नहीं करते हैं।

इसके अलावा, निष्पादन के दौरान निम्नलिखित बनाए जाते हैं:

• घटना "आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान" के साथ "खरीद वैट" रजिस्टर में आंदोलन (इस मामले में "आपूर्तिकर्ता" की भूमिका खरीदार है जिसने अग्रिम हस्तांतरित किया है);
• खाता 76.एबी के डेबिट "अग्रिम और पूर्व भुगतान पर वैट" और खाता 000 "सहायक खाता" के क्रेडिट के लिए लेखांकन प्रविष्टियाँ।

अग्रिमों से प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करने के साथ-साथ, उसी दस्तावेज़ का उपयोग करके, लेखांकन में प्राप्त अग्रिमों के शेष पर डेटा दर्ज करना संभव है, और, दस्तावेज़ "ऑपरेशन (लेखा और कर लेखांकन)" का उपयोग करके ऐसे ऋण दर्ज करने के विपरीत, यहां स्वचालित रूप से प्राप्त अग्रिमों पर गणना के लिए लेखांकन डेटा और "वैट खरीद" रजिस्टर में दर्ज अग्रिमों पर वैट लेखांकन डेटा की स्थिरता प्रदान की जाएगी।

ऐसा करने के लिए, आपको "प्रतिपक्षों के साथ बस्तियों को प्रतिबिंबित करें" ध्वज सेट करना चाहिए, जिसके बाद निम्नलिखित विवरण दिखाई देंगे और भरने के लिए उपलब्ध होंगे:

• प्रतिपक्ष के साथ निपटान का खाता (जिसमें पहले निर्दिष्ट समझौते के तहत प्राप्त अग्रिम के लिए खरीदार को ऋण शामिल है);
• समझौते के तहत आपसी निपटान की मुद्रा वह मुद्रा है जिसमें खरीदी गई संपत्तियों की कीमतें निर्धारित की जाती हैं;
• दर - रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अनुसार रूबल के मुकाबले आपसी बस्तियों की मुद्रा की विनिमय दर; डिफ़ॉल्ट रूप से इसे प्रारंभिक शेष राशि की प्रविष्टि की तारीख के लिए प्रतिस्थापित किया जाता है;
• मात्रा, रगड़ें। - रूबल में खरीदार को ऋण की राशि;
• राशि, मूल्य. - आपसी निपटान की मुद्रा में खरीदार को ऋण की राशि।

एक नियम के रूप में, "गणना भरें" बटन का उपयोग करना समझ में आता है - फिर प्राप्त सूचीबद्ध अग्रिमों की मात्रा और इन अग्रिमों पर वैट की मात्रा के बीच पत्राचार के आधार पर, ऊपर सूचीबद्ध सभी विवरण स्वचालित रूप से भरे जाएंगे (जो कि अधिकांश मामलों का अवलोकन किया जाना चाहिए)। एक अपवाद मुद्रा राशियाँ हो सकती हैं, क्योंकि लेखांकन में डेटा को प्रारंभिक शेष राशि के प्रवेश की तिथि पर विनिमय दर पर प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए, जबकि वैट के लिए निर्धारण दर अग्रिम प्राप्ति की तिथि की दर है। यदि किसी मुद्रा में अग्रिम शेष राशि दर्ज करने की तिथि पर संबंधित मुद्रा की दर से भिन्न दर पर प्राप्त किया गया था, तो मुद्रा राशि का मैन्युअल समायोजन आवश्यक होगा।

यदि "प्रतिपक्षों के साथ बस्तियों को प्रतिबिंबित करें" ध्वज सेट किया गया है, तो दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, खाता 000 "सहायक खाता" के डेबिट के लिए लेखांकन रिकॉर्ड (प्रविष्टियां) भी उत्पन्न होती हैं और प्राप्त अग्रिमों के लिए लेखांकन के लिए खातों का क्रेडिट (संबंधित में निर्दिष्ट) सारणीबद्ध अनुभाग "शेष राशि पर डेटा") का विवरण।

इस व्यवस्था का उपयोग उन संगठनों द्वारा किया जाता है जो "भुगतान पर" वैट के लिए कर आधार निर्धारित करते हैं।

इस मोड का उपयोग 0% वैट (उदाहरण के लिए, निर्यात करते समय) के साथ शिपमेंट के बारे में सहायक जानकारी दर्ज करने के लिए भी किया जाता है। हालाँकि हम खरीदारों से प्राप्त न होने वाली वैट राशि के बारे में बात नहीं कर रहे हैं, फिर भी, समस्या पद्धतिगत रूप से समान है - यह वैट उद्देश्यों के लिए बिक्री के समय-विलंबित पंजीकरण है।

उपयुक्त ऑपरेशन का चयन करने के बाद, आपको सारणीबद्ध अनुभाग "शेष राशि पर डेटा" में निम्नलिखित विवरण भरना होगा:

• प्रतिपक्ष- उस खरीदार को इंगित करता है जिससे प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने की तारीख से पहले भुगतान प्राप्त नहीं हुआ था;
• समझौता- उस समझौते को इंगित करता है जिसके तहत भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है;
• एसएफ तिथि, एसएफ संख्या- बिक्री पर जारी चालान की तारीख और संख्या;
• कार्यान्वयन दस्तावेज़ दिनांक, कार्यान्वयन दस्तावेज़ संख्या।

• मूल्य का प्रकार- प्राप्त मूल्य के प्रकार को इंगित करें (उदाहरण के लिए, सामान);
• नामपद्धति- केवल 0% वैट दर वाले बिक्री मामलों के लिए संकेत दिया जाना चाहिए, ताकि भविष्य में, इस दर की पुष्टि होने पर, इस बिक्री लेनदेन को करने के लिए उपयोग किए गए अर्जित मूल्यों पर वैट कटौती को "अनब्लॉक" करना संभव हो;
• वैट दर;
• वैट, वैट को छोड़कर राशि- बिक्री राशि जिसके लिए खरीदारों से भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है (0% वैट के मामले में - संपूर्ण बिक्री राशि जिसके लिए 0% वैट दर मानी जाती है);
• भुगतान दस्तावेज़ - केवल 0% की अपेक्षित दर वाले मामलों के लिए भरा गया; आप इसे एक विशेष फॉर्म का उपयोग करके चुन सकते हैं (जब आप भुगतान दस्तावेज़ का चयन करने का प्रयास करते हैं तो स्वचालित रूप से कॉल किया जाता है), खरीदे गए मूल्यों के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान के मामले में ऊपर वर्णित के समान;
• वैट भुगतान को छोड़कर राशि, वैट भुगतान - वैट को छोड़कर राशि और खरीदार से प्राप्त वैट की राशि ("भुगतान दस्तावेज़" विवरण के साथ एक साथ भरी गई)।

"शेष राशि पर डेटा" तालिका के संबंधित कॉलम में अतिरिक्त जानकारी भरने के बाद, "अतिरिक्त जानकारी" तालिका में दर्ज संकेतकों की कुल मात्रा दिखाई देती है।

दस्तावेज़ "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" पोस्ट करते समय, दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री (वैट) का प्रतिबिंब" बनाए जाते हैं, और तालिका की प्रत्येक पंक्ति में "मूल दस्तावेज़" के विवरण में "शेष राशि पर डेटा" लिंक होते हैं। उन्हें दिखाई देते हैं. यदि जारी किए गए चालान की तिथि और संख्या निर्दिष्ट है, तो इस प्रकार के दस्तावेज़ भी बनाए और सहेजे जाते हैं।

इसके अलावा, कार्यान्वयन के दौरान निम्नलिखित बनते हैं:

• "बिक्री वैट" रजिस्टर में "बिक्री" घटना के साथ गतिविधियां (विवरण में निर्दिष्ट मात्रा के लिए)। "वैट को छोड़कर राशि", "वैट");
• "भुगतान" घटना के साथ "बिक्री वैट" रजिस्टर में आंदोलन (विवरण में निर्दिष्ट मात्रा के लिए)। "वैट भुगतान के बिना राशि", "वैट भुगतान");
• खाता 76.एन के क्रेडिट में लेखांकन प्रविष्टियाँ "बजट के भुगतान के लिए स्थगित वैट की गणना" और खाता 000 "सहायक खाता" का डेबिट, यदि ग्राहकों से प्राप्त नहीं हुई वैट की राशि शून्य नहीं है।

खरीदारों से प्राप्त न किए गए वैट के प्रारंभिक शेष को दर्ज करने के साथ-साथ, उसी दस्तावेज़ का उपयोग करके, लेखांकन में खरीदारों के ऋणों की शेष राशि पर डेटा दर्ज करना संभव है, और, दस्तावेज़ "ऑपरेशन (लेखा) का उपयोग करके ऐसे ऋण दर्ज करने के विपरीत और कर लेखांकन)", यहां ग्राहकों के साथ बस्तियों के लेखांकन डेटा की स्थिरता और ग्राहकों से प्राप्त नहीं हुए वैट के लेखांकन डेटा, "बिक्री वैट" रजिस्टर में दर्ज की गई, स्वचालित रूप से सुनिश्चित की जाएगी।

ऐसा करने के लिए, ध्वज सेट करें "प्रतिपक्षों के साथ समझौते को प्रतिबिंबित करें", जिसके बाद निम्नलिखित विवरण दिखाई देंगे और भरने के लिए उपलब्ध होंगे:

• प्रतिपक्ष के साथ निपटान खाता(जिस पर पहले निर्दिष्ट समझौते के तहत खरीदार का ऋण दर्ज किया गया है);
• समझौते के तहत आपसी समझौते की मुद्रा- वह मुद्रा जिसमें एहसास मूल्यों के लिए कीमतें निर्धारित की जाती हैं;
• कुंआ- रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अनुसार रूबल के मुकाबले आपसी बस्तियों की मुद्रा की विनिमय दर; डिफ़ॉल्ट रूप से इसे प्रारंभिक शेष राशि की प्रविष्टि की तारीख के लिए प्रतिस्थापित किया जाता है;
• मात्रा, रगड़ें।- रूबल में खरीदार के ऋण की राशि;
• राशि, मूल्य.- आपसी निपटान की मुद्रा में खरीदार के ऋण की राशि।

एक नियम के रूप में, "गणना भरें" बटन का उपयोग करना समझ में आता है - फिर पंजीकृत खरीदार ऋण की मात्रा और इन ऋणों के कारण वैट राशि के बीच पत्राचार के आधार पर, ऊपर सूचीबद्ध सभी विवरण स्वचालित रूप से भरे जाएंगे (जो अधिकांश मामलों में अवश्य देखा जाना चाहिए)। एक अपवाद मुद्रा राशियाँ हो सकती हैं, क्योंकि लेखांकन में डेटा को प्रारंभिक शेष राशि के प्रवेश की तिथि पर विनिमय दर पर प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए, जबकि वैट के लिए निर्धारण दर बिक्री की तिथि पर विनिमय दर है। यदि बिक्री प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने की तिथि पर संबंधित मुद्रा की दर से भिन्न दर पर की गई थी, तो मुद्रा राशि के मैन्युअल समायोजन की आवश्यकता होगी।

यदि दस्तावेज़ पोस्ट करते समय "प्रतिपक्षों के साथ बस्तियों को प्रतिबिंबित करें" ध्वज की जांच की जाती है, तो खाता 000 "सहायक खाता" के क्रेडिट और ग्राहकों के साथ बस्तियों के लिए खातों के डेबिट (संबंधित विवरण में निर्दिष्ट) के लिए लेखांकन प्रविष्टियां (प्रविष्टियां) भी उत्पन्न होती हैं सारणीबद्ध अनुभाग "शेष राशि पर डेटा")।

यदि, गैर-शून्य दरों पर वैट के अधीन बिक्री लेनदेन के साथ, करदाता वैट के अधीन नहीं बिक्री लेनदेन करता है, या 0% की दर पर वैट के अधीन लेनदेन करता है (कर लेखांकन नीति में, ध्वज "लेनदेन की उपलब्धता" वैट के बिना या वैट 0% के साथ"), फिर, ऊपर वर्णित के अलावा, विशेष रजिस्टर "इन्वेंट्री लॉट पर वैट" में प्रारंभिक शेष दर्ज करना भी आवश्यक है, जिसका उद्देश्य मात्रा के बारे में जानकारी संक्षेप में प्रस्तुत करना है संगठन के भंडार (माल, सामग्री) के संतुलन के कारण अर्जित मूल्यों पर वैट, और बेचे गए मूल्यों पर, इन मूल्यों के अधिग्रहण के लिए अतिरिक्त लागत पर वैट सहित। यह रजिस्टर अचल संपत्ति खरीदते समय आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत वैट राशि की जानकारी भी संग्रहीत करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 1 की शर्त की पूर्ति के संबंध में इन राशियों की कटौती को "अनब्लॉक" करने के लिए) लेखांकन के लिए संबंधित वस्तुओं को अचल संपत्तियों के रूप में स्वीकार करना)।

अर्थात्, उन मामलों में रजिस्टर का उपयोग करने की सलाह दी जाती है जहां खरीदी गई भौतिक संपत्तियों के बैचों और इन संपत्तियों के आपूर्तिकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत वैट राशि के बीच पत्राचार को जानना आवश्यक है।

आरंभ करने के लिए, हम इस रजिस्टर की संरचना का वर्णन करेंगे ताकि, यदि आवश्यक हो, तो आप इसमें "मैन्युअल रूप से" प्रविष्टियाँ दर्ज कर सकें, अर्थात, "संचय रजिस्टरों में प्रविष्टियाँ समायोजित करना" दस्तावेज़ का उपयोग कर सकें। इसमें निम्नलिखित जानकारी है:

• अवधि- रजिस्टर में प्रवेश की तारीख;
• संगठन- उस संगठन का संकेत दिया गया है जिसके लेखांकन से संबंधित डेटा संबंधित है;
• खाता- उस मूल्य के लेखांकन खाते को इंगित करता है जिस पर वैट लागू होता है;
• नामपद्धति- अर्जित मूल्य का नामकरण जिस पर वैट लागू होता है, दर्शाया गया है;
• प्रेषण- दस्तावेज़ का एक लिंक दर्शाया गया है जो क़ीमती सामानों के इस बैच की प्राप्ति को दर्शाता है;
• भंडार- उस गोदाम का संकेत दिया गया है जहां कीमती सामान की खेप स्थित है;
• कीमत में वैट शामिल है- एक चेकबॉक्स जो चेक किया जाता है कि क्या मूल्य में वैट शामिल किया गया था (जो किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, लेखांकन के लिए संबंधित मूल्यों को स्वीकार करते समय);
• मूल्य का प्रकार- यह संकेत दिया जाता है कि ये सामान, सामग्री आदि हैं;
• मात्रा- वर्तमान ऑपरेशन में शामिल मानों की संख्या को इंगित करता है (प्राप्त, स्थानांतरित, आदि);
• वैट सहित लागत- वैट सहित संबंधित बैच की लागत इंगित की गई है (भले ही कीमत में वैट शामिल था या नहीं)।

"इन्वेंट्री लॉट द्वारा वैट" रजिस्टर में डेटा दर्ज करने के लिए डिज़ाइन किया गया।

यदि निम्नलिखित में से कोई एक शर्त पूरी होती है तो ऐसा डेटा दर्ज किया जाना चाहिए:

• प्रारंभिक शेष दर्ज करते समय, खरीदी गई सूची (माल, सामग्री) को लेखांकन में शामिल किया जाता है, जिसे बाद में वैट के अधीन लेनदेन और वैट के अधीन नहीं होने वाले लेनदेन दोनों के लिए उपयोग किया जा सकता है;
• प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय, खाते 08.04 या 07 में वे वस्तुएं शामिल होती हैं जिन्हें भविष्य में अचल संपत्तियों के रूप में दर्ज करने की योजना है।

दस्तावेज़ की संरचना मूल रूप से ऊपर वर्णित "इन्वेंट्री लॉट द्वारा वैट" रजिस्टर की संरचना से मेल खाती है। हालाँकि, इन्वेंट्री के एक ही बैच से संबंधित डेटा दर्ज करने की सुविधा के लिए, लेकिन विभिन्न आपूर्तिकर्ताओं (उदाहरण के लिए, अधिग्रहण और अतिरिक्त अधिग्रहण लागत) से प्राप्त, दस्तावेज़ दो सारणीबद्ध भाग प्रदान करता है - "बैच द्वारा डेटा" और "चालान द्वारा डेटा" (प्रत्येक विशिष्ट बैच के लिए विशिष्ट अतिरिक्त जानकारी)।

यदि दस्तावेज़ इन्वेंट्री के शेष को लेखांकन में दर्ज किए जाने के बाद भरा जाता है ("बैच" उपमहाद्वीप के मूल्यों को इंगित करने सहित, यदि बैच लेखांकन प्रदान किया गया है), तो "भरें" बटन पर क्लिक करके, तालिका भाग "बैच द्वारा डेटा" भौतिक संपत्तियों के डेटा लेखांकन के अनुसार भरा जाएगा।

सारणीबद्ध अनुभाग "बैच द्वारा डेटा" में निम्नलिखित विवरण दर्शाए गए हैं:

• नामपद्धति- विशिष्ट नामकरण जिसके अनुसार संबंधित वैट राशि पर डेटा दर्ज किया जाता है;
• खाता- लेखांकन खाता जिस पर मद की शेष राशि सूचीबद्ध है;
• बैच - संबंधित वस्तु के रसीद दस्तावेज़ का लिंक; यदि इन्वेंट्री अकाउंटिंग खाते पर बैच अकाउंटिंग बनाए रखी जाती है, तो वैट बैच अकाउंटिंग सिस्टम के सही ढंग से काम करने के लिए "बैच" उप-खाते में उसी दस्तावेज़ का लिंक होना चाहिए;
• गोदाम - उस स्थान को इंगित करता है जहां कीमती सामान संग्रहीत हैं;
• मात्रा - प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने की तिथि पर सूचीबद्ध मात्रा को इंगित करता है।

• चालान- क़ीमती सामानों की प्राप्ति के लिए एक दस्तावेज़ (ज्यादातर मामलों में, यह सारणीबद्ध अनुभाग "बैचों पर डेटा" के "बैच" विशेषता में निर्दिष्ट दस्तावेज़ से मेल खाता है) या क़ीमती सामानों के इस बैच से जुड़े अतिरिक्त खर्चों की प्राप्ति के लिए एक दस्तावेज़ (इस मामले में, यह "बैच" विशेषता बैच "सारणीबद्ध भाग" बैच डेटा "में निर्दिष्ट दस्तावेज़ से मेल नहीं खाता है);
• मूल्य का प्रकार- "खरीद वैट" रजिस्टर (माल, सामग्री, आदि) के साथ मिलान के लिए मूल्य के प्रकार को इंगित करें, अतिरिक्त खर्चों के लिए यह "अन्य कार्य और सेवाएं" हो सकता है);
• मात्रा- जिन क़ीमती वस्तुओं पर वैट राशि लागू होती है, उनकी संख्या इंगित की जाती है (केवल इन्वेंट्री के अधिग्रहण पर डेटा दर्ज करते समय ही भरा जाता है - यदि लाइन खरीद के लिए अतिरिक्त सेवाओं की मात्रा को इंगित करती है, तो मात्रा को इंगित करने की आवश्यकता नहीं है) );
• वैट सहित लागत;
• कीमत में वैट शामिल है- इंगित किया गया है यदि, प्रारंभिक शेष दर्ज करने की तिथि से पहले, वैट की संबंधित राशि संपत्ति के मूल्य में शामिल की गई थी।

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, "इन्वेंट्री लॉट द्वारा वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ बनाई जाती हैं।

टिप्पणियाँ।

1. दस्तावेजों में डेटा "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" (खरीदे गए मूल्यों पर वैट के संदर्भ में) और "बैच द्वारा प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना", आम तौर पर बोलना, एक दूसरे के साथ मेल नहीं खा सकता है: पहला दस्तावेज़ "के लिए अभिप्रेत है" खाता 19 का पूर्ण डिकोडिंग", और दूसरा - भौतिक संपत्ति के शेष के कारण वैट की मात्रा को "समझने" के लिए, जिसे बाद में वैट के साथ और वैट के बिना या 0% वैट के साथ बेचा जा सकता है, भले ही ये राशियाँ न हों खाता 19 पर लंबे समय तक सूचीबद्ध (उदाहरण के लिए, प्रारंभिक शेष राशि के प्रवेश की तारीख से पहले लागत में कटौती या शामिल करने के लिए स्वीकार किया गया)। हालाँकि, खरीदी गई संपत्तियों पर व्यक्तिगत वैट राशियों को आगे ट्रैक करने में "रुचि", "बैच द्वारा प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" दस्तावेज़ में उनके समावेश में व्यक्त की गई है, अप्रत्यक्ष रूप से पुष्टि करती है कि इन राशियों पर डेटा संभवतः "वैट खरीद" में भी शामिल किया जाना चाहिए। रजिस्टर करें। (अन्यथा प्रोग्राम उन कार्यों को करने में सक्षम नहीं होगा जिनके लिए इन्वेंट्री लॉट के लिए वैट लेखांकन तंत्र का उद्देश्य है - "खरीद वैट" रजिस्टर में आवश्यक प्रविष्टियां उत्पन्न करना)। सारांश: दस्तावेज़ "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" दस्तावेज़ में "बैच द्वारा प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" दस्तावेज़ की तुलना में सूची पर वैट पर अधिक डेटा हो सकता है, या समान राशि, लेकिन कम नहीं - अन्यथा सिस्टम सही ढंग से काम नहीं कर सकता है भविष्य।

2. दस्तावेज़ "बैच द्वारा प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना", यदि आधार हैं (वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री लेनदेन, जिसमें पंजीकृत इन्वेंट्री का उपयोग किया जा सकता है, आदि), भले ही लेखांकन, बैच में भरा जाना चाहिए रिकॉर्ड नहीं रखे जाते हैं, और इन्वेंट्री को औसत लागत पर बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। बात यह है कि जब ध्वज "वैट के बिना या वैट 0% के साथ लेनदेन की उपलब्धता" सेट किया जाता है (कर लेखांकन के लिए लेखांकन नीति में, ऊपर "वैट लेखांकन प्रारंभ करना" अनुभाग देखें), सूची पर वैट कार्यक्रम में दर्ज किया जाता है, भले ही लेखांकन सूची का, जिस स्थिति में राइट-ऑफ़ FIFO विधि का उपयोग करके लागू किया जाता है। बेशक, यह एक निश्चित परंपरा है, जो सीधे नियामक दस्तावेजों द्वारा प्रदान नहीं की जाती है, और इसलिए इसे संगठन की लेखांकन नीतियों में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

वैट कटौती और खरीद बही

एक क्रय पुस्तिका किसी भी संगठन के लिए और किसी भी समय अवधि के लिए तैयार की जा सकती है (मेनू "मुख्य गतिविधि" - "खरीद पुस्तिका का रखरखाव" - "खरीद पुस्तिका")। इसे बनाने से पहले, आपको यह सुनिश्चित कर लेना चाहिए कि:

• खरीदी गई संपत्तियों और प्राप्त अग्रिमों पर आवश्यक प्रारंभिक वैट शेष दर्ज किए गए हैं;
• सभी आने वाले चालान पंजीकृत हैं;
• दस्तावेज़ "वैट के लिए वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति का प्रतिबिंब" दर्ज और पोस्ट किए गए थे - उन खरीद को पंजीकृत करने के लिए जो मैन्युअल प्रविष्टियों (मेनू "मुख्य गतिविधियां" - "एक खरीद पुस्तक बनाए रखना" - "माल की प्राप्ति का प्रतिबिंब) का उपयोग करके कार्यक्रम में परिलक्षित होती हैं और वैट के लिए सेवाएँ" );
• दस्तावेज़ "वैट के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान का पंजीकरण" दर्ज और पोस्ट किए गए हैं - यदि प्रतिपक्ष के साथ अनुबंध में संपत्ति नहीं है "दस्तावेजों के अनुसार भुगतान बनाए रखें" (मेनू "मुख्य गतिविधि" - "एक खरीद पुस्तक बनाए रखना" - "पंजीकरण वैट के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान का");
• दस्तावेज़ "अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण", "वैट की वसूली", "खरीदी गई संपत्तियों पर वैट की कटौती", "अग्रिम भुगतान से वैट की कटौती" (मेनू "मुख्य गतिविधि" - "खरीद बहीखाता बनाए रखना") दर्ज किए गए थे और पोस्ट किया.

आइए इन परिचालनों पर अधिक विस्तार से विचार करें (प्रारंभिक अवशेषों के अपवाद के साथ - देखें)।

रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय आपूर्तिकर्ताओं द्वारा वैट की प्रस्तुति या वैट का भुगतान निम्नलिखित दस्तावेजों के साथ दर्ज किया जा सकता है:

• वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति;
• वस्तुओं और सेवाओं (वैट) की प्राप्ति का प्रतिबिंब;
• अग्रिम रिपोर्ट;
• बिक्री पर कमीशन एजेंट की रिपोर्ट (कमीशन एजेंट के पारिश्रमिक के संदर्भ में);
• अतिरिक्त की प्राप्ति खर्च;
• आयात के लिए सीमा शुल्क घोषणा;
• एनएमए की प्राप्ति.

ये दस्तावेज़ मूल्यों की एक सूची, वैट दरें, वैट की राशि और एक वैट खाता दर्शाते हैं। वैट का हिसाब लगाने के लिए, आपको चेकबॉक्स को इंगित करना होगा कि दस्तावेज़ लेखांकन से संबंधित है। वैट खाता प्रत्येक मूल्य वस्तु के लिए डिफ़ॉल्ट रूप से सेट किया जा सकता है।

आने वाले चालानों का पंजीकरण "चालान दर्ज करें" लिंक पर क्लिक करके होता है, जो कीमती सामान की खरीद से संबंधित सभी दस्तावेजों में उपलब्ध है। आयातित सामान खरीदने के मामले में, आप सिस्टम में पंजीकृत डेटा के अनुसार सीमा शुल्क घोषणा और मूल देश का डेटा भर सकते हैं।

टिप्पणी।

वर्तमान में, प्रोग्राम में कई रसीद दस्तावेजों के लिए प्राप्त एक चालान को पंजीकृत करने की क्षमता नहीं है - ऐसे मामलों में कई इलेक्ट्रॉनिक चालान (प्रत्येक रसीद दस्तावेज़ के आधार पर एक) दर्ज करना आवश्यक है, उनमें से प्रत्येक में समान संख्या और तारीख को दर्शाया गया है आने वाला चालान - बनावट।

भुगतान दस्तावेज़ गणना के विवरण और उस आपूर्तिकर्ता को दर्शाते हैं जिसके साथ भुगतान किया जाएगा।

नियामक दस्तावेज़ "वैट के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान का पंजीकरण" का उपयोग केवल उन मामलों में किया जाता है जहां दस्तावेजों के अनुसार निपटान नहीं किया जाता है। क़ीमती सामानों की प्राप्ति के लिए दस्तावेजों की सूची जिन्हें भुगतान माना जा सकता है, "भरें" बटन पर क्लिक करके प्राप्त की जा सकती है और फिर मैन्युअल रूप से समायोजित की जा सकती है। दस्तावेज़ FIFO पद्धति का उपयोग करके भुगतान के लिए माल और सामग्रियों की रसीदों का चयन करता है।

यदि निपटान दस्तावेजों के अनुसार किया जाता है, तो माल और सामग्रियों की प्राप्ति और भुगतान पहले से ही रसीद और भुगतान दस्तावेजों को पोस्ट करने की प्रक्रिया में समकक्षों, अनुबंधों और निपटान दस्तावेजों के लिए बंद कर दिए जाते हैं।

उदाहरण 12.

मुख्य गतिविधि से संबंधित सेवाओं की प्राप्ति बेलाया अकात्सिया एलएलसी को 2,600 रूबल की राशि में प्रबंधन व्यय से संबंधित संचार सेवाओं के लिए 20 जनवरी 2005 को एमजीटीएस ओजेएससी से एक चालान प्राप्त हुआ। सम्मिलित वैट 18% - 396.61 रूबल।

दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" इस तरह दिखेगा:

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, न केवल वैट खाते के डेबिट (दिए गए उदाहरण में, यह खाता 19.03 है, जैसा कि आंकड़े से देखा जा सकता है) और आपूर्तिकर्ता के साथ निपटान के लिए खाते का क्रेडिट भी पोस्ट किया जाता है, बल्कि "आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत वैट" घटना के साथ "खरीद वैट" रजिस्टर में एक प्रविष्टि भी।

रजिस्टर द्वारा दस्तावेज़ गतिविधियों पर रिपोर्ट खोलकर रिकॉर्ड देखा जा सकता है:

टिप्पणी।

दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" के आधार पर, दस्तावेज़ "चालान प्राप्त हुआ" दर्ज किया गया है (यदि आपूर्तिकर्ता का चालान, उचित रूप से निष्पादित, वास्तव में प्राप्त हुआ है)।

दस्तावेज़ "प्राप्त चालान" में आपको "चालान संख्या" इंगित करना चाहिए - यह वास्तव में आपूर्तिकर्ता द्वारा निर्दिष्ट मूल चालान संख्या है, और "चालान तिथि" - चालान की तारीख है। यह इन विवरणों का डेटा है जो बाद में खरीद पुस्तक के कॉलम 1 "तिथि और विक्रेता का चालान नंबर" में आएगा। "नंबर" विशेषता में स्वचालित रूप से डेटाबेस में दस्तावेज़ का पंजीकरण (क्रमिक) नंबर शामिल होता है (वास्तव में, प्राप्त चालान के जर्नल में)।

उदाहरण 12. गैर-उत्पादन व्यय से संबंधित सेवाओं की प्राप्ति

इस मामले में, वैट में कटौती नहीं की जा सकती, क्योंकि यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171 में प्रदान नहीं किया गया है। यदि सेवा को भी लाभ कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन अन्य स्रोतों (उदाहरण के लिए, लक्षित वित्तपोषण) से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है, तो आप लेखांकन के लिए मूल्य स्वीकार करते समय लागत में वैट शामिल करने की व्यवस्था का उपयोग कर सकते हैं।

उदाहरण 12 (जारी)

पहले चर्चा की गई वही सेवाएँ लक्षित वित्त पोषण के माध्यम से प्रदान की जाएँ।

फिर दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" में आपको "कीमत में शामिल वैट" ("कीमतें और मुद्रा ..." बटन पर क्लिक करने के बाद) ध्वज सेट करना होगा, और वित्तपोषण के स्रोत के खाते को इंगित करना होगा (उदाहरण के लिए) , 86.02).

परिणामस्वरूप, दस्तावेज़ को "खरीद वैट" रजिस्टर में पोस्ट करने के बाद, 2 रिकॉर्ड तैयार किए जाएंगे: एक - लगभग पिछले उदाहरण के समान, और दूसरा - "मूल्य में वैट शामिल" घटना के साथ।

लेखांकन में, वैट सहित सेवाओं की पूरी लागत खाते 86.02 में डेबिट की जाएगी।

उदाहरण 13. माल की प्राप्ति (मौद्रिक इकाइयों में निपटान, आंशिक पूर्व भुगतान, अनुबंध के तहत निपटान - सामान्य तौर पर, लेकिन डेटाबेस दस्तावेजों के अनुसार समकक्षों के साथ निपटान प्रदान करता है)

बता दें कि बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने 02/05/2005 को आपूर्तिकर्ता - बाजा इन्वेंटरी एलएलसी को 20,000 रूबल की राशि में माल के लिए अग्रिम भुगतान हस्तांतरित किया। पारंपरिक इकाइयों में निपटान प्रदान करने वाले एक समझौते के तहत (भुगतान की तिथि पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर यूरो के बराबर - 551.22 यूरो)।
भुगतान आदेश किसी भी तरह से "खरीद वैट" रजिस्टर में परिलक्षित नहीं होता है, क्योंकि इस दस्तावेज़ में इंगित वैट की राशि प्रारंभिक है और अपने आप में कटौती का आधार नहीं है।
इसके अलावा, 02/15/2005 को आपूर्तिकर्ता से 3,950 यूरो के बराबर की क़ीमती वस्तुएं प्राप्त हुईं। वैट 18% - 602.54 यूरो के बराबर।

"खरीद वैट" रजिस्टर के माध्यम से एक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ उत्पन्न होंगी:

यहां आपको रकमों पर ध्यान देना चाहिए. इस मामले में, उन्हें माल की प्राप्ति की तारीख से यूरो विनिमय दर को सीधे गुणा करके प्राप्त नहीं किया जाता है (उदाहरण के लिए, आप टीवी पर वैट - 335.59 यूरो को 36.2856 रूबल की विनिमय दर से गुणा कर सकते हैं, आपको 12,177.08 रूबल मिलते हैं), चूँकि वास्तव में दस्तावेज़ की तारीख पर विनिमय दर पर, आपूर्तिकर्ता को भुगतान न की गई लागत के केवल हिस्से की गणना की जाती है।

यदि, इस मामले में, कर लेखांकन नीति में ध्वज "वैट के बिना या वैट 0% के साथ लेनदेन की उपलब्धता" सेट किया गया है, तो "इन्वेंट्री लॉट पर वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां भी उत्पन्न की जाएंगी।

इसके बाद, 50,000 रूबल की राशि का भुगतान 26 फरवरी, 2005 के भुगतान आदेश द्वारा किया जाता है। (जो 36.3291 रूबल प्रति 1 यूरो की दर से 1,376.31 यूरो के बराबर है)। भुगतान आदेश बनाते समय, राशि के अंतर की गणना की जाती है, जिसमें "खरीद वैट" रजिस्टर में परिलक्षित वैट राशि का समायोजन भी शामिल है।

यदि आपूर्तिकर्ता से चालान देर से प्राप्त हुआ था, उदाहरण के लिए, 02/27/2005 को, तो यह अभी भी दिनांक 02/15/2005 के रसीद दस्तावेज़ के आधार पर दर्ज किया गया है, जबकि प्रविष्टियाँ पहले से परिलक्षित राशि के अंतर को ध्यान में रखते हुए बनाई गई हैं (समझने में आसानी के लिए, राशि का अंतर अलग से दिखाया गया है) :

दूसरी प्रविष्टि पहले से मान्यता प्राप्त राशि अंतर से मेल खाती है।

टिप्पणी।

पारंपरिक इकाइयों में समकक्षों के साथ समझौता करने के मामले में, चालान जारी करने की दो संभावनाएं हैं - या तो रूबल में या समझौते की मुद्रा (पारंपरिक इकाइयों) में। हालाँकि, यदि चालान रूबल में जारी किया गया है, और साथ ही राशि में अंतर है जो संभावित रूप से वैट कटौती की मात्रा को बढ़ाता है (आपूर्तिकर्ता को भुगतान पारंपरिक इकाई की उच्च दर पर किया जाता है), तो खरीदार जो प्राप्त करता है ऐसे चालान में निम्नलिखित समस्याएं हैं:

• आपको आपूर्तिकर्ता से पहले जारी किए गए चालान को सही करने के लिए कहना होगा, क्योंकि राशि के अंतर के लिए अतिरिक्त चालान जारी करना कानून द्वारा प्रदान नहीं किया गया है (वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं की बिक्री का कोई नया तथ्य नहीं था);
• वैट कटौती कर अधिकारियों के साथ संभावित विवादों के जोखिम के बिना केवल चालान में अंतिम सुधार की तारीख से की जा सकती है, जिससे पिछली अवधि के लिए रिटर्न समायोजित करने की आवश्यकता हो सकती है यदि इस चालान के लिए पहले से ही कटौती हुई हो (नहीं) अभी तक सही किया गया है)।

कार्यक्रम पिछली अवधियों में समायोजन का समर्थन करने के लिए विशेष कार्य प्रदान नहीं करता है। इसलिए, पारंपरिक इकाइयों में आपूर्तिकर्ताओं से चालान जारी करने और स्वीकार करने की सलाह दी जाती है - इससे यह तथ्य सामने आएगा कि राशि के अंतर को स्वचालित रूप से ध्यान में रखा जाएगा, और दस्तावेज़ सुधार की आवश्यकता नहीं होगी।

उदाहरण 14. अग्रिम रिपोर्ट - व्यापार यात्रा

बता दें कि बेलाया अकासिया एलएलसी के निदेशक ने व्यापार यात्रा पर एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत की, जिसके साथ उन्होंने संलग्न किया:
- होटल आवास के लिए जेएससी "टीजीके सालुट" दिनांक 02/04/2005 नंबर 1198 का ​​चालान, साथ ही सेवाओं के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाली नकद रसीद;
- रेलवे टिकट मॉस्को - सेंट पीटर्सबर्ग, जिसमें वैट राशि एक अलग लाइन के रूप में आवंटित नहीं की गई थी;
- व्यापार यात्रा की अवधि के लिए दैनिक भत्ते की गणना।

अग्रिम रिपोर्ट लेखांकन में परिलक्षित होती थी।

दस्तावेज़ बनाते समय:

• दस्तावेज़ "प्राप्त चालान" व्यय रिपोर्ट के सारणीबद्ध भाग की पहली पंक्ति में डेटा के आधार पर बनाया, सहेजा और पोस्ट किया गया था;
• खाता 26 के डेबिट "सामान्य व्यावसायिक व्यय" (यह खाता दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में दर्शाया गया था) और खाता 71.01 के क्रेडिट "रूबल में जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियाँ" (दस्तावेज़ मुद्रा - रूबल) के लिए लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न की गईं;
• उसी पहली पंक्ति के डेटा के आधार पर, "वैट खरीद" रजिस्टर में हलचलें उत्पन्न हुईं:

शेष दो पंक्तियों के लिए, "खरीद वैट" रजिस्टर में कोई हलचल उत्पन्न नहीं हुई।

टिप्पणियाँ।

1. जैसा कि "खरीद वैट" रजिस्टर में उपरोक्त आंदोलनों से देखा जा सकता है, जवाबदेह व्यक्तियों के माध्यम से अर्जित मूल्यों पर वैट के लिए लेखांकन की पद्धति इस तथ्य पर आधारित है कि अर्जित मूल्यों को आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया गया माना जाता है, चाहे जो भी हो जवाबदेह व्यक्ति के साथ निपटान की स्थिति.
2. रजिस्टर प्रविष्टियों में, मूल्य का प्रकार "यात्रा व्यय" है। यह इस तथ्य से सुनिश्चित किया गया था कि दस्तावेज़ में व्यय मद के रूप में, व्यय के प्रकार - "यात्रा व्यय" वाली एक वस्तु का संकेत दिया गया था।
3. दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, व्यावसायिक यात्राओं से जुड़े लागत मानकों के अनुपालन की स्वचालित रूप से निगरानी नहीं की जाती है, और तदनुसार, सभी वैट में कटौती की जा सकती है जब तक कि उपयोगकर्ता दस्तावेज़ फॉर्म भरते समय ऐसा होने से रोकने के लिए विशेष उपाय नहीं करता है (उदाहरण के लिए, नहीं करता है) अतिरिक्त खर्चों को अलग-अलग पंक्तियों में पोस्ट करें, किसी अन्य लागत मद आदि के विकल्प के साथ)

उदाहरण 16. माल आयात करते समय सीमा शुल्क अधिकारियों को वैट भुगतान का प्रतिबिंब

बता दें कि बेलाया अकेशिया एलएलसी ने 10 फरवरी 2005 को एक विदेशी आपूर्तिकर्ता - ग्रीक कंपनी डेमेरिस - से 16,000 यूरो का सामान खरीदा था।

आपूर्तिकर्ता चालान दर्ज नहीं किया गया है, क्योंकि विदेशी आपूर्तिकर्ता ने चालान प्रस्तुत नहीं किया है (इसके बजाय, वैट काटने का आधार आयात के लिए सीमा शुल्क घोषणा है)।

दस्तावेज़ वैट लेखांकन में निम्नानुसार परिलक्षित होगा:

इस उत्पाद के आयात को 02/11/2005 को सीमा शुल्क पर मंजूरी दे दी गई थी, और सीमा शुल्क मूल्य पर वैट का भुगतान किया गया था (जो कि सीमा शुल्क मूल्य की घोषणा में परिलक्षित गणना के अनुसार चालान मूल्य से 500 यूरो अधिक था - डीटीएस) ). लेखांकन में, यह ऑपरेशन "आयात के लिए सीमा शुल्क दस्तावेज़" दस्तावेज़ में परिलक्षित हुआ था:

सीमा शुल्क घोषणा (आरयूबी 111,736.52) में निर्दिष्ट वैट का वितरण चालान मूल्य के अनुपात में "भरें" बटन का उपयोग करके माल के लिए स्वचालित रूप से किया गया था।

यदि सीमा शुल्क घोषणा में एक से अधिक अनुभाग हैं (और एक अनुभाग को नागरिक सीमा शुल्क घोषणा के कॉलम 31-49 के सेट के रूप में समझा जाता है, जिसे दोहराया जा सकता है), तो "चर्चा किए गए सीमा शुल्क घोषणा अनुभाग" बटन पर क्लिक करके, आप आवश्यक संख्या में अनुभाग जोड़ सकते हैं जहां आप प्रासंगिक डेटा दर्ज कर सकते हैं।

इस दस्तावेज़ को पोस्ट करते समय, "खरीद वैट" रजिस्टर में हलचलें उत्पन्न होंगी:

यदि कर लेखांकन नीति में "वैट के बिना या 0% वैट के साथ लेनदेन की उपलब्धता" ध्वज सेट किया गया है, तो "इन्वेंट्री लॉट पर वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां भी उत्पन्न की जाएंगी।

वैट वाले बैचों की लागत वैट की राशि से बढ़ जाती है, लेकिन मात्रा नहीं बदलती (रिकॉर्ड में "मात्रा" संकेतक का मूल्य शून्य के बराबर है)।

उदाहरण 17. माल की खरीद पर अतिरिक्त खर्च की प्राप्ति

आइए मान लें कि माल की प्राप्ति पर, उदाहरण 16 में माना गया, अतिरिक्त खर्चों को ध्यान में रखा गया - 1,180 यूरो के बराबर राशि में माल की खरीद के लिए एक परामर्श फर्म की सेवाएं। वैट 18% - 180 यूरो। - दिनांक 02/10/2005 (पारंपरिक इकाइयों में गणना)।

यह ऑपरेशन "अतिरिक्त खर्चों की प्राप्ति" दस्तावेज़ का उपयोग करके परिलक्षित होता है, जिसे "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" दस्तावेज़ के आधार पर दर्ज किया जा सकता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, "आयात के लिए सीमा शुल्क घोषणा" दस्तावेज़ के विपरीत, इस दस्तावेज़ में "वितरित करें" बटन नहीं है - यहां या तो व्यय की राशि हेडर में इंगित की गई है (जैसा कि चित्र में है) - फिर पोस्ट करते समय दस्तावेज़ इसे निर्दिष्ट वितरण विधि के अनुसार वितरित किया जाएगा, या मैन्युअल रूप से संबंधित पंक्ति में प्रत्येक उत्पाद के लिए विशेष रूप से इंगित किया जाएगा।

दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, "खरीद वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जाएंगी:

इसके अलावा, यदि कर लेखांकन नीति में "वैट के बिना या 0% वैट के साथ लेनदेन की उपलब्धता" ध्वज सेट किया गया है, तो प्रविष्टियां "इन्वेंट्री लॉट द्वारा वैट" रजिस्टर में भी उत्पन्न की जाएंगी:

उदाहरण 18. जवाबदेह व्यक्तियों के माध्यम से सामान खरीदना

बेलाया बबूल एलएलसी के निदेशक को नकद में सामान खरीदने और अग्रिम रिपोर्ट जमा करने दें। उसी समय, कुछ सामानों के लिए केवल बिक्री और नकद रसीदें होती हैं, बल्कि एक आपूर्तिकर्ता चालान भी होता है, और अन्य सामानों के लिए - केवल बिक्री और नकद रसीदें (और खरीद में से एक के लिए, आपूर्तिकर्ता द्वारा रसीदों पर वैट का संकेत नहीं दिया जाता है) ).

इस दस्तावेज़ के परिणामस्वरूप, निम्नलिखित का गठन किया गया:

टिप्पणियाँ।

• जैसा कि अंतिम आंकड़े से देखा जा सकता है, "इन्वेंट्री लॉट पर वैट" रजिस्टर में, सभी वस्तुओं के लिए प्रविष्टियां की गईं, इस तथ्य के बावजूद कि उत्पाद "पेपर..." के लिए आपूर्तिकर्ता द्वारा वैट प्रस्तुत नहीं किया गया था और होगा किसी भी परिस्थिति में कोई कटौती नहीं. बैच द्वारा वैट के सही लेखांकन के लिए यह आवश्यक है: आखिरकार, वैट के बिना सामान का उपयोग भी किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, निर्यात संचालन के लिए, और यह लेखांकन इसलिए भी आवश्यक है ताकि खरीदे गए मूल्यों पर वैट के लेखांकन में गड़बड़ी न हो।
• यदि आपूर्तिकर्ता का चालान प्रस्तुत नहीं किया गया है, तो "खरीद वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां करने का कोई मतलब नहीं है - आखिरकार, चालान के बिना, कटौती का अधिकार वैसे भी उत्पन्न नहीं होता है। इसलिए, "वैट खरीद" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ केवल तभी की जाती हैं जब कोई आपूर्तिकर्ता चालान हो। यदि चालान बाद में प्राप्त होता है, तो आपको अग्रिम रिपोर्ट पर वापस लौटना होगा, आवश्यक चालान विवरण दर्ज करना होगा और दस्तावेज़ को दोबारा पोस्ट करना होगा।

उदाहरण 19. आपूर्तिकर्ता को माल की वापसी

बता दें कि बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने अपर्याप्त गुणवत्ता के कारण 28 फरवरी 2005 को आपूर्तिकर्ता को माल वापस कर दिया था। यह ऑपरेशन उसी नाम के दस्तावेज़ द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होता है।

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, सबमिट किए गए वैट को समायोजित करने के लिए "खरीद वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ बनाई जाती हैं:

यदि कर लेखांकन नीति में ध्वज "वैट के बिना या 0% वैट के साथ लेनदेन की उपलब्धता" सेट किया गया है, तो समायोजन प्रविष्टियाँ "इन्वेंट्री लॉट पर वैट" रजिस्टर में भी उत्पन्न होती हैं:

उदाहरण 20. अर्जित अचल संपत्ति मद के लेखांकन के लिए स्वीकृति

मान लीजिए कि 17 फरवरी, 2005 को, बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने $1,450 सहित अधिग्रहीत सर्वर का लेखा-जोखा स्वीकार कर लिया। वैट 18% (भुगतान की तिथि पर विनिमय दर पर 1 घन मीटर 1 अमेरिकी डॉलर के बराबर है)। दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" (लेनदेन प्रकार "उपकरण" के साथ) निम्नानुसार भरा गया है:

इस दस्तावेज़ को निष्पादित करते समय निम्नलिखित उत्पन्न होगा:

टिप्पणी।

उपकरण के लिए, "इन्वेंट्री के बैचों द्वारा वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां हमेशा की जाती हैं, भले ही इन्वेंट्री के लिए लेखांकन की विधि कुछ भी हो और चाहे ध्वज "वैट के बिना या वैट 0% के साथ लेनदेन की उपलब्धता" सेट हो। कर लेखांकन नीति. यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 में प्रदान की गई अचल संपत्तियों पर वैट काटने की ख़ासियत के कारण है।

उदाहरण 20 (जारी)

वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए इस दस्तावेज़ का संचालन करते समय, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की गईं:

टिप्पणियाँ।

1. अचल संपत्तियों के लिए जिन्हें निर्माण या स्थापना की आवश्यकता नहीं होती है (आमतौर पर खाते 08.04 पर हिसाब लगाया जाता है), रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 में वैट काटने के लिए अनिवार्य कमीशनिंग की आवश्यकता नहीं होती है; यह उन्हें एक वस्तु के रूप में पंजीकृत करने के लिए पर्याप्त है अचल संपत्तियां। इसलिए, इस बात की परवाह किए बिना कि दस्तावेज़ के "सामान्य सूचना" टैब पर "कमीशन के साथ लेखांकन के लिए स्वीकृति" ध्वज सेट है या नहीं, "खरीद वैट" रजिस्टर में निर्दिष्ट प्रविष्टि बनती है, और इस मामले में घटना का नाम होना चाहिए भ्रमित न हों (ओएस ऑब्जेक्ट के निर्माण या स्थापना के लिए, जो आवश्यक है वह कमीशनिंग का तथ्य है)।
2. अतिरिक्त खर्चों के लिए जो लेखांकन में अर्जित अचल संपत्तियों की लागत को बढ़ाते हैं, विशेष कटौती की शर्तें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 1) लागू नहीं होती हैं, क्योंकि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 सीधे संबंधित हैं अचल संपत्तियों का अधिग्रहण, न कि कार्यों या सेवाओं के अधिग्रहण के साथ।

कई मामलों में, जब, "नियमित" वैट दरों के साथ बिक्री लेनदेन के साथ, बिक्री लेनदेन भी होते हैं जो वैट के अधीन नहीं होते हैं, तो इन्वेंट्री के आंदोलन में लागत में वैट शामिल करने की आवश्यकता हो सकती है, या, इसके विपरीत, बाहर रखा जा सकता है। लागत से वैट.

इसलिए, "इन्वेंट्री के बैचों द्वारा वैट" रजिस्टर गोदाम द्वारा बैच लेखांकन के लिए प्रदान करता है, और आंदोलन दस्तावेज़ इस रजिस्टर में प्रविष्टियां बनाते हैं।

उदाहरण 21. माल की आंतरिक आवाजाही (वैट का हिसाब इन्वेंट्री के बैचों द्वारा किया जाता है, कुल और बैच लेखांकन गोदामों द्वारा बनाए रखा जाता है, वैट के बिना बिक्री लेनदेन होते हैं)

मान लीजिए कि 02/08/2005 को, बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने बिजली के सामान और जूते के गोदाम से सामान को स्टोर में स्थानांतरित कर दिया।

यह ऑपरेशन "माल की आवाजाही" दस्तावेज़ द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होता है:

"इन्वेंट्री लॉट पर वैट" रजिस्टर में एक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की जाएंगी:

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के अनुसार, शून्य दर पर वैट के अधीन, बिक्री लेनदेन में उपयोग की गई अर्जित संपत्तियों पर वैट की कटौती शून्य दर (या गैर-पुष्टि) लागू करने के अधिकार की पुष्टि के बाद ही की जाती है। और बिक्री पर वैट का अतिरिक्त शुल्क - तब रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 का संबंधित पैराग्राफ पहले से ही लागू नहीं होता है)।

बिक्री पर 0% वैट दर लागू करने के कारण कार्यक्रम में कटौतियों का "अस्थायी अवरोधन" "वैट खरीद" रजिस्टर में घटना के साथ प्रविष्टियाँ करके प्राप्त किया जाता है। "0% दर मानता है"। ये रिकॉर्ड कई शर्तों के अधीन "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" दस्तावेज़ पोस्ट करते समय उत्पन्न होते हैं:

• बिक्री दस्तावेज़ की संगत पंक्तियों में 0% वैट दर का संकेत;
• लेखांकन में बेचे गए माल के बैच लेखांकन का अनुप्रयोग (यानी, औसत लागत पर इन्वेंट्री लिखते समय, यह कार्यक्षमता प्रकट नहीं होती है)।

इसके अलावा, शून्य दर पर वैट के अधीन बिक्री लेनदेन के कार्यान्वयन से जुड़े वैट की निगरानी की सुविधा के लिए, खाता 19 "अधिग्रहीत मूल्यों पर वैट" खोला जाता है। विशेष उप-खाता 19.07 "0% की दर से बेची गई वस्तुओं पर वैट (निर्यात)" . इसके साथ ही "खरीद वैट" रजिस्टर में "अवरुद्ध" घटना की प्रविष्टि के साथ, बिक्री दस्तावेज़ खाता 19.07 के डेबिट और खाते 19 के अन्य उप-खातों के क्रेडिट के लिए एक लेखांकन प्रविष्टि बनाता है। खाता 19.07 पर विश्लेषणात्मक लेखांकन कुछ हद तक व्यापक है खाता 19 के अन्य उप-खातों पर - विक्रेताओं द्वारा लेखांकन और क़ीमती सामानों की प्राप्ति के दस्तावेजों के अलावा, यह उप-खाता शिपमेंट दस्तावेजों के संदर्भ में लेखांकन भी प्रदान करता है।

दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि" संबंधित बिक्री दस्तावेज़ के "नक्शे में" दर्ज करता है (जिसके लिए शून्य वैट दर के आवेदन की पुष्टि की गई है या पुष्टि नहीं की गई है) "कटौती को अनब्लॉक करना" घटनाएँ "0% दर की पुष्टि" या "0% दर की पुष्टि नहीं हुई" .

यदि 0% वैट लागू करने के अधिकार की पुष्टि नहीं की गई है, तो खाता 19.07 के क्रेडिट से खाता 19 के अन्य उप-खातों के डेबिट तक लेखांकन प्रविष्टियाँ भी उत्पन्न होती हैं।

टिप्पणी।

कार्यक्रम स्वचालित रूप से माल के उत्पादन (तैयार उत्पाद, अर्ध-तैयार उत्पाद), कार्य के प्रदर्शन, 0% वैट के साथ बेची गई सेवाओं के प्रावधान में उपयोग किए गए मूल्यों पर वैट कटौती की सुविधाओं का समर्थन नहीं करता है।

उदाहरण 22. 0% वैट के साथ माल की बिक्री (शून्य वैट दर के आवेदन की पुष्टि की गई है)

11 मार्च, 2005 को फैमिली एलएलसी के लिए नादेज़्दा ने एक विदेशी खरीदार - यूएमएफ होल्डिंग एलएलसी को सामान बेचा, जो निम्नलिखित दस्तावेज़ द्वारा लेखांकन रिकॉर्ड में परिलक्षित हुआ था:

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, विशेष रूप से, निम्नलिखित रिकॉर्ड तैयार किए जाएंगे:

इस दस्तावेज़ के परिणामस्वरूप, "खरीद वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जाएंगी (संभावित कटौती को अनलॉक करते हुए):

उदाहरण 23.

0% वैट के साथ माल की बिक्री (कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर शून्य वैट दर के आवेदन की पुष्टि नहीं की गई है) - कटौतियों का "अनब्लॉकिंग"

मान लीजिए कि पिछले उदाहरण की तरह ही, मार्च 2005 के अंत तक यह ज्ञात हो गया कि कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर वैट की पुष्टि करना संभव नहीं होगा, और मार्च 2005 में राजस्व पर वैट लगाने का निर्णय लिया गया। ताकि जुर्माने से बचा जा सके.

इस मामले में, घटना "दर 0% की पुष्टि नहीं की गई है" दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि" में दर्ज की गई है, और कॉलम "वैट दर" में गणना की गई दर इंगित की गई है - 18/118:

इस दस्तावेज़ को निष्पादित करते समय, निम्नलिखित उत्पन्न होता है:

यदि अर्जित परिसंपत्तियों को अप्रत्यक्ष व्यय खातों (26, 44) में बट्टे खाते में डाल दिया गया था, तो ऐसी परिसंपत्तियों पर वैट राशि "अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण" दस्तावेज़ का उपयोग करके कर अवधि के अंत में वितरित की जाती है। वितरण आधार कर अवधि के दौरान क़ीमती सामानों की बिक्री से प्राप्त आय है। बिक्री का क्षण क़ीमती सामानों के शिपमेंट का क्षण है (वैट उद्देश्यों के लिए राजस्व को पहचानने के लिए लेखांकन नीति की परवाह किए बिना)। बिक्री राजस्व का विश्लेषण किया जाता है:

• वैट के अधीन;
• वैट के अधीन नहीं (यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों को छोड़कर);
• यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के लिए;
• 0% की दर से वैट के अधीन।

अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट इस राजस्व के अनुपात में वितरित किया जाता है। वितरण को मैन्युअल रूप से समायोजित किया जा सकता है।

वितरण परिणाम "वैट अप्रत्यक्ष खर्चों के वितरण पर रिपोर्ट" (मेनू "मुख्य गतिविधि - खरीद खाता बनाए रखना - वैट अप्रत्यक्ष खर्चों के वितरण पर रिपोर्ट") का उपयोग करके देखा जा सकता है।

उदाहरण 24. यूटीआईआई कराधान के अधीन गतिविधियों की उपस्थिति में अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण

बता दें कि बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने फरवरी 2005 में 18% वैट के साथ बिक्री संचालन किया था, साथ ही खुदरा बिक्री संचालन यूटीआईआई कराधान के अधीन था।
अप्रत्यक्ष लागतों में संचार सेवाओं के खर्च शामिल हैं।

दस्तावेज़ "अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण" निम्नानुसार भरा गया है:

ए) "बिक्री से राजस्व" टैब पर जानकारी

राजस्व राशियों की गणना लेखांकन डेटा ("गणना करें" बटन) का उपयोग करके की जा सकती है या मैन्युअल रूप से दर्ज की जा सकती है।

टिप्पणी।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुसार, वैट के लिए कर आधार के निर्धारण के संबंध में लेखांकन नीति की परवाह किए बिना, वितरण उद्देश्यों के लिए राजस्व को "शिपमेंट द्वारा" इंगित किया जाना चाहिए।

यदि यूटीआईआई कराधान के अधीन बिक्री राशि गैर-शून्य है, तो आइटम "लागत की लागत में वैट को शामिल करने के लिए आइटम" दृश्यमान और सुलभ हो जाता है - यह इस लागत मद के लिए है कि वैट को लागत के अनुसार शामिल किया जाना है रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 170 सौंपा जाएगा।

बी) "अप्रत्यक्ष लागत" टैब पर जानकारी

"भरें" बटन पर क्लिक करके, आप दस्तावेज़ को स्वचालित रूप से भर सकते हैं।

टिप्पणी।

दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में "आवंटन को ध्यान में रखते हुए" ध्वज के साथ वैट राशियाँ स्वचालित रूप से दिखाई देने के लिए, यह आवश्यक है कि जिन लागत मदों के लिए लेखांकन में व्यय आवंटित किए गए थे, उनमें "व्यय का श्रेय (यूटीआईआई)" विशेषता हो। "वितरित" पर सेट करें फिर, भविष्य में, वैट की इतनी मात्रा यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों और यूटीआईआई के अधीन नहीं होने वाली गतिविधियों दोनों के लिए वितरण में भाग लेगी। यदि ध्वज स्थापित नहीं किया गया है, तो वितरण केवल यूटीआईआई के अधीन नहीं गतिविधियों के ढांचे के भीतर किया जाएगा। ध्वज को मैन्युअल रूप से सेट और रीसेट किया जा सकता है।

दस्तावेज़ के निचले भाग में स्थित तालिका संदर्भ डेटा दिखाती है - किस खाते में और विश्लेषणात्मक लेखांकन की किन वस्तुओं के लिए विशिष्ट व्यय आवंटित किए गए थे। यह जानकारी कला के अनुसार मूल्य में शामिल की जाने वाली वैट राशि को शामिल करने का कार्य करती है। रूसी संघ के कर संहिता के 170 (यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों के संबंध में वैट को छोड़कर - वहां लागत मद "बिक्री से राजस्व" टैब पर अलग से निर्दिष्ट है)।

वितरण के बाद, हम दस्तावेज़ जमा करते हैं। रिकॉर्ड उत्पन्न होते हैं:

वितरण परिणाम "अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट के वितरण पर रिपोर्ट" में देखा जा सकता है:

उदाहरण 25. वैट के अधीन और वैट के अधीन नहीं लेनदेन की उपस्थिति में अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण

मान लीजिए कि उदाहरण 23 की तरह ही शर्तें पूरी की जाती हैं, केवल यूटीआईआई कराधान के अधीन राजस्व के बजाय, वैट के अधीन नहीं होने वाला राजस्व है।

फिर वितरण के बाद दस्तावेज़ इस तरह दिखेगा:

"वैट खरीद" रजिस्टर में पोस्टिंग और मूवमेंट उदाहरण 24 के समान हैं।

उदाहरण 26. गैर-शून्य दरों और शून्य दर पर वैट के अधीन लेनदेन की उपस्थिति में अप्रत्यक्ष लागत पर वैट का वितरण

आइए पिछले उदाहरण की शर्तों को बदलें - मान लें कि मार्च 2005 में हमारे पास 111,325.20 रूबल की राशि में 0% वैट के साथ बिक्री राजस्व था, और वैट के साथ बिक्री राजस्व - 419,414.90 रूबल था। वितरित वैट राशियाँ समान रहती हैं।

फिर, दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, दस्तावेज़ तैयार किए जाएंगे (0% की दर से बिक्री के कारण वैट के संदर्भ में)

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुसार, यदि अर्जित संपत्तियों का उपयोग बिक्री संचालन करने के लिए किया जाता है जो वैट के अधीन नहीं हैं, तो ऐसी संपत्तियों पर वैट कटौती योग्य नहीं है, लेकिन ऐसी संपत्तियों की लागत में शामिल है।

कार्यक्रम कीमत में वैट शामिल करने के लिए दो मुख्य तरीके प्रदान करता है:

• जब क़ीमती वस्तुएं प्राप्त होती हैं (उदाहरण के लिए, "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" दस्तावेज़ में "कीमत में शामिल वैट" ध्वज);
• क़ीमती सामान को रिटेल आउटलेट में स्थानांतरित करते समय, यदि ऐसी गतिविधि यूटीआईआई कराधान के अधीन है।

इन मामलों में, वैट को उसी नाम की घटना के साथ "खरीद वैट" रजिस्टर में एक प्रविष्टि बनाकर कीमत में शामिल किया जाता है ( "कीमत में वैट शामिल"), जो वास्तव में कटौती के लिए वैट की संबंधित मात्रा प्रस्तुत करना असंभव बनाता है (कम से कम स्वचालित मोड में)।

मान लीजिए कि 02/08/2005 को, बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने बिजली के सामान और जूते (थोक गोदाम) के गोदाम से सामान को स्टोर में स्थानांतरित कर दिया (बिक्री यूटीआईआई के अधीन है)।

यह ऑपरेशन "माल की आवाजाही" दस्तावेज़ में परिलक्षित होता है। इस मामले में, "माल की लागत में वैट" विशेषता स्वचालित रूप से "सक्षम" स्थिति में स्विच हो जाती है यदि वैट को पहले लागत में शामिल नहीं किया गया है (इसके लिए, "इन्वेंट्री लॉट पर वैट" रजिस्टर से जानकारी का उपयोग किया जाता है) .

इस दस्तावेज़ को निष्पादित करते समय, निम्नलिखित उत्पन्न होगा (माल की कीमत में वैट को शामिल करने के कारण):

बता दें कि पिछले उदाहरण 27 में स्टोर में स्थानांतरित किए गए सामान को 02/09/2005 को बिजली के सामान और जूते (थोक गोदाम) के गोदाम में वापस कर दिया गया था।

फिर, "माल की आवाजाही" दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, वैट को लागत से बाहर रखा जाएगा ("माल की लागत में वैट" विशेषता स्वचालित रूप से "बहिष्कृत" स्थिति में स्थानांतरित हो जाती है)।

इसके परिणामस्वरूप, निम्नलिखित बनते हैं:

दस्तावेज़ "खरीदी गई संपत्तियों पर वैट कटौती" खरीद को पंजीकृत करने के लिए है। यदि दस्तावेज़ में "0% वैट कटौती के लिए सबमिट किया गया" चेकबॉक्स चेक नहीं किया गया है, तो स्वचालित रूप से दस्तावेज़ भरते समय, क़ीमती सामानों के अधिग्रहण के रिकॉर्ड का चयन किया जाता है, जिसका उपयोग 0% दर के आवेदन से जुड़ा नहीं है बिक्री पर, जिसे कटौती के लिए स्वीकार किया जा सकता है। दस्तावेज़ को मैन्युअल रूप से समायोजित किया जा सकता है।

इस मामले में, रिकॉर्ड को स्वचालित रूप से चुनने के लिए एल्गोरिदम इस प्रकार है:

• "प्राप्त अग्रिम" और "0% पर प्राप्त अग्रिम" मानों के प्रकार को चयन से बाहर रखा गया है;
• घटनाओं के सबसे छोटे योग की गणना की जाती है "आपूर्तिकर्ता द्वारा जमा किया गया वैट", "आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान", "आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया गया वैट";
• "सीमा शुल्क पर वैट का भुगतान";
• यदि मूल्य का प्रकार "अधूरे निर्माण की वस्तुएं", "संपत्तियां", "निर्माण और स्थापना कार्य अनुबंधित", "निर्माण और स्थापना कार्य हमारे द्वारा किया गया" है - न्यूनतम राशि की गणना पिछले परिणाम और राशि से की जाती है घटना के साथ रिकॉर्ड "ओएस परिचालन में लाया गया";
• आयोजन की राशि काट ली जाती है "कीमत में वैट शामिल";
• आयोजन की राशि काट ली जाती है "0% वैट मान लिया गया है";
• आयोजन की राशि काट ली जाती है "वैट कटौती के लिए दावा किया गया";
• आयोजन के लिए राशि जोड़ी जाती है "वैट बहाल";
• यदि परिणामी राशि सकारात्मक है, तो संबंधित पंक्ति दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में प्रदर्शित होती है।

• "वैट कटौती के लिए दावा किया गया"

यदि "0% वैट कटौती योग्य" चेकबॉक्स चेक किया गया है, तो बिक्री पर पुष्टि या अपुष्ट 0% वैट दर के साथ खरीदी गई संपत्तियों के लिए केवल वैट रिकॉर्ड का विश्लेषण किया जाता है।

इस मोड में दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, निम्नलिखित उत्पन्न होते हैं:

• घटना के साथ "वैट खरीद" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ "वैट कटौतीयोग्य 0%", जो क्रय बही के आधार के रूप में कार्य करता है,
• खाता 68.02 के डेबिट में लेखांकन प्रविष्टियाँ खाता 19 के क्रेडिट से "मूल्य वर्धित कर" "खरीदे गए क़ीमती सामानों पर वैट" (विभिन्न उप-खाते, जिनमें से डेटा क़ीमती सामानों के अधिग्रहण के लेनदेन को दर्शाते समय "वैट खरीद" रजिस्टर में दर्ज किया जाता है) .

उदाहरण 29. सेवाओं के लिए वैट कटौती (इसी तरह सामान और अन्य खरीदी गई क़ीमती वस्तुओं के लिए)।

बता दें कि बेलाया अकेशिया एलएलसी ने फरवरी 2005 में लेखांकन के लिए संचार सेवाएं स्वीकार कीं, उनके लिए भुगतान किया और चालान प्राप्त किया। ये सेवाएँ शून्य दर पर वैट के अधीन बिक्री लेनदेन से संबंधित नहीं हैं या वैट के अधीन नहीं हैं।

फिर, फरवरी 2005 के लिए दस्तावेज़ "खरीदी गई संपत्तियों पर वैट कटौती" ("भरें" बटन) को स्वत: भरते समय, संबंधित प्रविष्टियां इसके सारणीबद्ध अनुभाग में रखी जाएंगी। वैट खाता "खरीद वैट" रजिस्टर में डेटा के आधार पर स्वचालित रूप से निर्धारित किया जाएगा।

उदाहरण 30. 0% की वैट दर की पुष्टि के संबंध में खरीदी गई क़ीमती वस्तुओं पर वैट की कटौती

मान लीजिए कि मार्च 2005 में, बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने माल की निर्यात डिलीवरी की और शून्य वैट दर लागू करने के अधिकार की पुष्टि करने के लिए आवश्यक सभी दस्तावेज एकत्र किए।
उत्पाद - विश्राम के लिए सोफा - 10 मार्च 2005 को 10 टुकड़ों की मात्रा में खरीदा गया था। 100,000 रूबल की राशि में, सहित। वैट 18% - रगड़ 15,254.24। चालान तुरंत प्राप्त हुआ, भुगतान आदेश दिनांक 03/18/2005 द्वारा पूरा भुगतान किया गया। सभी सामान निर्यात के लिए बेचे जाते हैं।

दस्तावेज़ "स्वतः-भरने के बाद खरीदी गई संपत्तियों पर वैट की कटौती निम्नलिखित रूप लेगी:

दस्तावेज़ निष्पादित करते समय निम्नलिखित उत्पन्न होगा:

नियामक दस्तावेज़ "अग्रिम भुगतान से वैट की कटौती", उस स्थिति में जब ध्वज "वैट 0% की कटौती के लिए प्रस्तुत" सेट नहीं किया गया है, अग्रिम राशि की पहचान करता है जिसे शिपमेंट द्वारा चुकाया जा सकता है (या ग्राहकों को लौटाया जा सकता है), और उसी समय शून्य दर पर वैट के अधीन बिक्री लेनदेन से संबंधित नहीं। दस्तावेज़ बाद के समायोजन की संभावना के साथ स्वचालित रूप से भर जाता है।

इस मोड में दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, निम्नलिखित उत्पन्न होते हैं:

• घटना के साथ "वैट खरीद" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ "वैट कटौती के लिए दावा किया गया", जो क्रय बही के आधार के रूप में कार्य करता है,

जब ध्वज "वैट 0% की कटौती के लिए प्रस्तुत" सेट किया जाता है, तो 0% की पुष्टि की गई (या पुष्टि नहीं की गई) वैट दर के साथ शिपमेंट के भुगतान के रूप में उनका उपयोग करके केवल अग्रिम भुगतान का विश्लेषण किया जाएगा।

इस मोड में दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, निम्नलिखित उत्पन्न होते हैं:

• घटना के साथ "वैट खरीद" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ "वैट कटौतीयोग्य 0%", जो क्रय बही के आधार के रूप में कार्य करता है,
• खाता 76.एबी "अग्रिम और पूर्व भुगतान पर वैट" के क्रेडिट से खाता 68.02 के डेबिट में लेखांकन प्रविष्टियाँ "मूल्य वर्धित कर"।

उदाहरण 31. रूबल में अग्रिमों पर वैट की कटौती (लेखांकन की आरंभ तिथि से पहले प्राप्त अग्रिम)

बता दें कि ओजेएससी "मेबेलस्ट्रॉयकोम्प्लेक्ट" को 22 नवंबर, 2003 को व्यक्तिगत उद्यमी डी.एन. टैगानोव से अग्रिम राशि प्राप्त हुई थी। 12,000 रूबल की राशि में, और 2,000 रूबल की राशि में बजट में उस पर वैट का भुगतान किया। (20/120 की गणना दर लागू की गई थी)। यह अग्रिम ऊपर वर्णित (अनुभाग में) दस्तावेज़ "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना" में दर्शाया गया था "वैट लेखांकन प्रारंभ करना"). 18 जनवरी 2005 को, OJSC MebelStroyKomplekt ने 11,800 रूबल की राशि में सेवाओं की बिक्री को प्रतिबिंबित किया। वैट 18% - 1,800 रूबल।

दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" पोस्ट करते समय अग्रिम की भरपाई की गई थी:

जनवरी 2005 के लिए दस्तावेज़ "अग्रिम से वैट की कटौती" को स्वत: भरते समय, वैट की संबंधित राशि कटौती के लिए प्रस्तावित है।

दस्तावेज़ निष्पादित करते समय निम्नलिखित उत्पन्न होगा:

उदाहरण 32. किसी तीसरे पक्ष को धनराशि हस्तांतरित करके प्राप्त अग्रिम पर वैट की कटौती।

बता दें कि बेलाया बबूल LLC, जिसे PRTs-04 समझौते के तहत साइमन और शूस्टर LLC से अग्रिम प्राप्त हुआ था, 18 मार्च 2005 को एक तीसरे पक्ष के खाते में स्थानांतरित कर दिया गया, इस अग्रिम के कारण 11,800 रूबल की राशि में सेवाएं प्रदान की गईं। . वैट 18% - 1,800 रूबल।

दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" प्राप्त अग्रिम की भरपाई करता है:

मार्च 2005 के लिए दस्तावेज़ "अग्रिम से वैट कटौती" को स्वत: भरते समय, संबंधित पंक्ति इसके सारणीबद्ध भाग में दिखाई देगी:

इस मामले में, अग्रिम भुगतान (बिक्री) की भरपाई की तारीख "घटना की तारीख" कॉलम में दिखाई देगी।

दस्तावेज़ निष्पादित करते समय निम्नलिखित उत्पन्न होगा:

उदाहरण 33. माल के आगामी निर्यात के लिए विदेशी मुद्रा में प्राप्त अग्रिमों पर वैट की कटौती

मान लीजिए कि 02/24/2005 को बेलाया अकात्सिया एलएलसी को माल के आगामी निर्यात के लिए समझौते 23/डब्ल्यू/2005 के तहत खरीदार - यूएमएफ होल्डिंग एलएलसी से विदेशी मुद्रा खाते में 5,000 अमेरिकी डॉलर की अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ, जो कि प्राप्ति की तिथि पर विनिमय दर 139,156 रूबल थी। फरवरी में, इस अग्रिम पर RUB 22,227.19 की राशि में 18/118 की दर से वैट की गणना की गई थी।

परिणामस्वरूप, अग्रिम की भरपाई सहित निम्नलिखित प्रविष्टियाँ परिलक्षित हुईं:

अप्रैल 2005 में, निर्यात की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेज़ एकत्र किए गए, और दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि" की गई।

अप्रैल 2005 के दस्तावेज़ "अग्रिम से वैट की कटौती" में, स्वतः भरने पर लाइन दिखाई नहीं देती है (यह कार्यक्षमता अभी तक प्रोग्राम में समर्थित नहीं है), लेकिन आप इसे मैन्युअल रूप से दर्ज कर सकते हैं:

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, "खरीद वैट" रजिस्टर में एक प्रविष्टि उत्पन्न की जाएगी:

साथ ही अग्रिम से वैट काटने के लिए लेखांकन प्रविष्टि:

नियामक दस्तावेज़ "वैट बहाली" का उद्देश्य वैट राशि को प्रतिबिंबित करना है जिसके लिए वैट बहाली आवश्यक है। उदाहरण के लिए, यदि एक निश्चित उत्पाद को पूंजीकृत किया गया है, आपूर्तिकर्ता से एक चालान प्राप्त हुआ है, आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया गया है, वैट काटा गया है, और अगली रिपोर्टिंग अवधि में यह उत्पाद वैट के बिना बेचा जाता है, तो वैट बहाली है आवश्यक।

इस दस्तावेज़ का मुख्य कार्य पुनर्प्राप्ति के अधीन वैट राशि ("भरें" बटन) को स्वचालित रूप से निर्धारित करना और उन्हें सारणीबद्ध अनुभाग में रखना है। फिर उपयोगकर्ता प्राप्त डेटा को संपादित कर सकता है - उदाहरण के लिए, तालिका अनुभाग में मैन्युअल रूप से एक नई पंक्ति जोड़ें, मौजूदा पंक्ति को हटा दें, आदि।

टिप्पणी।

किसी दस्तावेज़ को सही ढंग से ऑटोफ़िल करने के लिए, यह आवश्यक है कि "खरीद वैट" रजिस्टर में डेटा इसके संचालन के तर्क के अनुरूप हो, अर्थात पूर्ण हो।

इसलिए, यदि "वैट खरीद" रजिस्टर में केवल वैट कटौती के बारे में एक प्रविष्टि है, लेकिन कोई अन्य प्रविष्टियाँ नहीं हैं (कि वैट आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत किया गया था, आदि), तो स्वचालित रूप से "वैट बहाली" दस्तावेज़ भरते समय, यह राशि बहाली के लिए पेश की जाएगी (हालाँकि वास्तव में, शायद उपयोगकर्ता ने दस्तावेज़ में संबंधित पंक्ति "खरीदे गए मूल्यों पर वैट कटौती" दर्ज करके समय बचाने और "मैन्युअल रूप से" कटौती करने का निर्णय लिया है)।

उदाहरण 34. खुदरा बिक्री पर वैट की बहाली (यूटीआईआई)

बता दें कि बेलाया अकात्सिया एलएलसी ने जनवरी 2005 में 10,000 रूबल की राशि के लिए सामान खरीदा था। वैट 18% - 1,525.42 रूबल, आपूर्तिकर्ता को इसका भुगतान किया, एक चालान प्राप्त किया और कटौती के लिए वैट स्वीकार किया।
फरवरी में, आधा माल एक खुदरा दुकान में स्थानांतरित कर दिया गया था, जबकि खुदरा बिक्री यूटीआईआई कराधान के अधीन है। इस मामले में, वैट को माल की कीमत में शामिल किया गया था।

स्वचालित रूप से "वैट बहाली" दस्तावेज़ भरते समय, खुदरा बिक्री पर बेचे जाने वाले सामानों पर वैट बहाल करने के प्रस्ताव के साथ एक पंक्ति दिखाई देगी:

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, निम्नलिखित उत्पन्न होते हैं:

खरीद पुस्तक (मेनू "मुख्य गतिविधि - खरीद पुस्तक को बनाए रखना - खरीद पुस्तक") निम्नलिखित रिकॉर्ड के अनुसार निर्दिष्ट संगठन के लिए उपयोगकर्ता द्वारा निर्दिष्ट अवधि के लिए "वैट खरीद" रजिस्टर के रिकॉर्ड के आधार पर बनाई गई है:

• घटना के साथ "वैट कटौती के लिए दावा किया गया"
• आयोजन "वैट कटौतीयोग्य 0%"
• आयोजन "वैट बहाल"(समायोजक प्रविष्टि)।

"खरीद बुक" रिपोर्ट में, आप रिपोर्ट की संबंधित पंक्ति में कॉलम 1 "तिथि और विक्रेता चालान संख्या" पर डबल-क्लिक करके उस दस्तावेज़ को देख सकते हैं जो प्रविष्टि के आधार के रूप में कार्य करता है।

देय वैट और बिक्री बही की गणना

किसी भी संगठन के लिए और किसी भी समय अवधि के लिए बिक्री पुस्तक बनाई जा सकती है (मेनू "मुख्य गतिविधि" - "बिक्री पुस्तक बनाए रखना" - "बिक्री पुस्तक")। विक्रय पुस्तिका बनाने से पहले, आपको विशेष रूप से यह सुनिश्चित कर लेना चाहिए कि:

• अग्रिम चालान सहित सभी आउटगोइंग चालान पंजीकृत हैं, और अंतिम कार्रवाई "अग्रिम चालान का पंजीकरण" प्रसंस्करण (मेनू "मुख्य गतिविधि" - "बिक्री खाता बनाए रखना" - अग्रिम के लिए "चालान का पंजीकरण") का उपयोग करके की जा सकती है;
• आवश्यक दस्तावेज़ "वैट के लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री का प्रतिबिंब" दर्ज और पोस्ट किए गए थे - उन बिक्री के वैट पंजीकरण के लिए जो मैन्युअल प्रविष्टियों के साथ कार्यक्रम में परिलक्षित होते हैं (मेनू "मुख्य गतिविधियाँ" - "बिक्री पुस्तिका बनाए रखना" - "प्रतिबिंब वैट के लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री”);
• ग्राहकों से प्राप्त नहीं हुई वैट राशि के लिए सभी आवश्यक प्रारंभिक शेष दर्ज किए गए हैं (यदि संगठन "भुगतान पर" वैट के लिए कर आधार निर्धारित करता है), और 0% वैट के साथ बिक्री के तथ्यों पर सभी डेटा जो लेखांकन की शुरुआत की तारीख से पहले हुआ था सूचना आधार में दर्ज किया गया है, और जिसके लिए इस तिथि तक 0% की वैट दर की पुष्टि नहीं की गई (या पुष्टि नहीं की गई);
• दस्तावेज़ "वैट के लिए ग्राहकों से भुगतान का पंजीकरण" दर्ज और पोस्ट किए गए हैं - यदि प्रतिपक्ष के साथ अनुबंध में संपत्ति नहीं है "दस्तावेजों के अनुसार भुगतान बनाए रखें" (मेनू "मुख्य गतिविधियाँ" - "बिक्री पुस्तिका बनाए रखना" - "पंजीकरण वैट के लिए ग्राहकों से भुगतान का");
• दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि" दर्ज और पोस्ट किए गए (मेनू "मुख्य गतिविधियाँ" - "बिक्री पुस्तिका बनाए रखना" - "शून्य वैट दर की पुष्टि");
• उन सभी समझौतों के लिए जिनके तहत संगठन वैट के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करता है, प्रासंगिक विवरण स्थापित किए गए हैं।

आइए हम संबंधित परिचालनों पर अधिक विस्तार से विचार करें (ऊपर चर्चा की गई प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने के संचालन के अपवाद के साथ)।

वे दस्तावेज़ जिनकी सहायता से कार्यक्रम बिक्री का लेखा-जोखा दर्शाता है, निम्नलिखित माने जा सकते हैं:

• वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री;
• वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री का प्रतिबिंब (वैट);
• उत्पादन सेवाओं के प्रावधान पर अधिनियम;
• बिक्री पर प्रिंसिपल को रिपोर्ट करें (बिक्री - कमीशन के संदर्भ में);
• आयुक्त की रिपोर्ट (बिक्री - माल की बिक्री के संबंध में);
• खुदरा बिक्री रिपोर्ट;
• अमूर्त संपत्ति का हस्तांतरण;
• ओएस स्थानांतरण.

एक विशेष तरीके से, दस्तावेज़ "खरीदार से माल की वापसी" बिक्री लेनदेन से संबंधित हैं, जो "बिक्री वैट" रजिस्टर में पहले दर्ज की गई बिक्री में समायोजन करते हैं।

दस्तावेज़ भेजे गए क़ीमती सामानों की सूची, वैट दर और वैट की राशि दर्शाते हैं।

दस्तावेज़ "जारी किया गया चालान" सीधे बिक्री दस्तावेज़ों के रूप से तैयार किया जाता है (हालाँकि इसे अलग से तैयार किया जा सकता है)। यह हमेशा कार्यान्वयन दस्तावेज़ को निर्दिष्ट करता है। आयातित सामान बेचने के मामले में, आप सिस्टम में पंजीकृत डेटा के अनुसार सीमा शुल्क घोषणा और मूल देश पर डेटा भर सकते हैं। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, "बिक्री वैट" रजिस्टर में कोई हलचल उत्पन्न नहीं होती है, क्योंकि बिक्री पर वैट का भुगतान करने का विक्रेता का दायित्व खरीदार को चालान जारी करने (या जारी न करने) के तथ्य पर निर्भर नहीं करता है।

टिप्पणियाँ।

1. वर्तमान में, प्रोग्राम में कई रसीद दस्तावेजों के लिए जारी एक चालान को पंजीकृत (जारी) करने की क्षमता नहीं है - ऐसे मामलों में, कई इलेक्ट्रॉनिक चालान (प्रत्येक रसीद दस्तावेज़ के आधार पर एक) दर्ज करना आवश्यक है।
2. कार्यक्रम केवल बिक्री को दर्शाने वाले दस्तावेजों के आधार पर चालान जारी करने का प्रावधान करता है (लेखांकन में संबंधित बिक्री को दर्शाए बिना चालान जारी करना असंभव है)।

इस पर निर्भर करता है कि संगठन समग्र रूप से या किसी विशिष्ट समझौते में, निपटान दस्तावेजों के अनुसार समकक्षों (खरीदारों) के साथ बस्तियों का रिकॉर्ड रखने, वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए खरीदारों से भुगतान दर्ज करने (अर्थात, "बिक्री वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां करने) प्रदान करता है। "भुगतान" घटना के साथ) दो तरीकों में से एक में उत्पादित किया जाता है:

• सीधे लेखांकन में भुगतान दस्तावेज़ पोस्ट करते समय - यदि निपटान दस्तावेजों के अनुसार समकक्षों (खरीदारों) के साथ बस्तियों का रिकॉर्ड रखने की सुविधा प्रदान की जाती है;
• एक विशेष नियामक दस्तावेज़ "वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण" करते समय - यदि ऐसा लेखांकन प्रदान नहीं किया जाता है।

खरीदारों से भुगतान के लेखांकन के दस्तावेज़ खरीदार, खरीदार के साथ निपटान का विवरण, भुगतान की राशि और वैट दर का संकेत देते हैं।

उदाहरण 1. पहले प्राप्त अग्रिम के बदले वैट के साथ सेवाओं की बिक्री

(संपूर्ण रूप से अनुबंध के तहत बस्तियां, लेकिन सूचना आधार दस्तावेजों के अनुसार समकक्षों के साथ बस्तियों के रिकॉर्ड रखने की स्थापना करता है, वैट कर आधार निर्धारित करने के संदर्भ में लेखांकन नीति "भुगतान द्वारा" है)।
बता दें कि ओजेएससी "मेबेलस्ट्रॉयकोम्प्लेक्ट प्लांट" को 22 नवंबर, 2003 को व्यक्तिगत उद्यमी डी.एन. टैगानोव से अग्रिम राशि प्राप्त हुई थी। समझौते 2003/11/1 के तहत 12,000 रूबल की राशि में अग्रिम भुगतान, और उस पर 20% - 2,000 रूबल पर वैट की गणना की गई। "एंटरप्राइज़ अकाउंटिंग" कॉन्फ़िगरेशन में लेखांकन 1 जनवरी, 2005 को की शुरुआत के साथ शुरू हुआ अग्रिमों पर प्रारंभिक वैट शेष.
मान लीजिए कि जनवरी 2005 में, प्राप्त अग्रिम का उपयोग करके, 11,800 रूबल की राशि में सेवाएं बेची गईं (एक कार्यालय भवन किराए पर लेना)। वैट 18% - 1800 रूबल।

दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" जिसके आधार पर पहले से ही दर्ज चालान जारी किया गया है (आंकड़ा देखें) इस तरह दिखेगा:

"गो" बटन पर क्लिक करके, आप "सेल्स वैट" रजिस्टर में लेखांकन प्रविष्टियों और गतिविधियों को देख सकते हैं (सीधे या "रजिस्टरों द्वारा दस्तावेज़ आंदोलनों" रिपोर्ट के माध्यम से - दूसरा "सेल्स" में उत्पन्न गतिविधियों की जांच करने के लिए अधिक सुविधाजनक लगता है वैट" रजिस्टर)।

टिप्पणियाँ।

उदाहरण 2. आपसी दावों की भरपाई करके भुगतान का पंजीकरण

आइए उदाहरण 1 की शर्तों को थोड़ा बदलें: पहले प्राप्त अग्रिम के विरुद्ध बिक्री न करें (मान लें कि कोई अग्रिम नहीं था), और 25 जनवरी, 2005 को ओजेएससी मेबेलस्ट्रॉयकोम्प्लेक्ट प्लांट, आईपी टैगानोव डी.एन. के बीच आपसी दावों की भरपाई की गई। (संयंत्र के संबंध में खरीदार) और बाजा इन्वेंटरी एलएलसी (संयंत्र के आपूर्तिकर्ता) 11,800 रूबल की राशि में।

सूचना आधार में, आपसी दावों की भरपाई दस्तावेज़ "ऑपरेशन (लेखा और कर लेखांकन)" में परिलक्षित होती है:

यदि सूचना आधार दस्तावेजों का उपयोग करके समकक्षों के साथ बस्तियों के लिए प्रदान करता है, तो दस्तावेज़ "वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण" को स्वत: भरने से मैन्युअल ऑपरेशन द्वारा परिलक्षित भुगतान "देखा" नहीं जाएगा, क्योंकि यह निर्धारित है कि वैट उद्देश्यों के लिए भुगतान पंजीकृत है लेखांकन में भुगतान के प्रतिबिंब के साथ-साथ प्रासंगिक दस्तावेजों द्वारा स्वयं (और दस्तावेज़ "ऑपरेशन (लेखा और कर लेखांकन)" ऐसा पंजीकरण नहीं करता है)। इस भुगतान को दस्तावेज़ "वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण" के सारणीबद्ध भाग में मैन्युअल रूप से दर्ज करना होगा।

यदि सूचना आधार दस्तावेजों के आधार पर समकक्षों के साथ निपटान के लिए प्रदान नहीं करता है, तो दस्तावेज़ "वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण" को स्वत: भरने से लेनदेन द्वारा परिलक्षित भुगतान "देखा" जाएगा।

किसी भी स्थिति में, दस्तावेज़ "वैट के लिए खरीदारों से भुगतान का पंजीकरण" इस तरह दिखना चाहिए:

उदाहरण 3. खुदरा बिक्री (यूटीआईआई नहीं)

बता दें कि Belaya Aktion LLC अपने स्टोर के माध्यम से 8,260 रूबल के पंखे बेचती है। वैट 18% - 1260 रूबल।

ऑपरेशन "खुदरा बिक्री रिपोर्ट" दस्तावेज़ में परिलक्षित होता है।

इस दस्तावेज़ के आधार पर चालान जारी नहीं किया जाता है, क्योंकि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 168 के अनुच्छेद 7 के अनुसार, जब खुदरा और सार्वजनिक खानपान संगठनों द्वारा नकदी के लिए सामान बेचा जाता है, तो भुगतान दस्तावेज़ तैयार करने की आवश्यकताएं और यदि विक्रेता खरीदार को नकद रसीद या स्थापित प्रपत्र का अन्य दस्तावेज़ जारी करता है तो चालान जारी करना पूरा माना जाता है।

"वैट बिक्री" रजिस्टर में एक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, 2 घटनाएं एक साथ पंजीकृत की जाती हैं - बिक्री और भुगतान, जिसे देखा जा सकता है, उदाहरण के लिए, रजिस्टरों ("गो" बटन) द्वारा दस्तावेज़ आंदोलनों पर एक रिपोर्ट खोलकर।

यदि कर लेखांकन नीति में ध्वज "वैट के बिना या वैट 0% के साथ लेनदेन की उपलब्धता" सेट किया गया है, तो "इन्वेंट्री लॉट द्वारा वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां भी उत्पन्न की जाएंगी, जिसका विवरण नीचे अनुभाग में दिया गया है। वैट कटौती और खरीद खाता" ", और, यदि आवश्यक हो, यहां तक ​​कि "खरीद वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां भी (यदि आपको माल की लागत से वैट को शामिल करने या इसके विपरीत, बाहर करने की आवश्यकता है) - उदाहरण 27 देखें

.

उदाहरण 4. कमीशन को हस्तांतरित माल की बिक्री (गणना - पारंपरिक इकाइयों में)।

बता दें कि बेलाया अक्शन एलएलसी ने फरवरी 2005 में माल को कमीशन में स्थानांतरित कर दिया था, और कमीशन एजेंट, साइमन और शूस्टर एलएलसी से 15 फरवरी, 2005 को एक रिपोर्ट प्राप्त की थी, जिसमें कहा गया था कि, एक ओर, कमीशन को हस्तांतरित माल का कुछ हिस्सा बेच दिया गया था। की राशि में, 390.03 अमेरिकी डॉलर के बराबर, इसके अलावा, वैट 18%, लेकिन खरीदार से कोई भुगतान प्राप्त नहीं हुआ, दूसरी ओर, कमीशन एजेंट को आगामी डिलीवरी के लिए खरीदार (शायद अन्य) से अग्रिम प्राप्त हुआ 6,000 रूबल की राशि में कमीशन का सामान।

टिप्पणी।

चूंकि कमीशन एजेंट द्वारा प्राप्त मूलधन के सभी फंड प्रिंसिपल की संपत्ति हैं, इसलिए "कैश" टैब पर रकम रूबल में इंगित की जाती है, न कि पारंपरिक इकाइयों (अमेरिकी डॉलर के बराबर) में। वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए, यह आपको पारंपरिक इकाइयों से राशि को रूबल में परिवर्तित करते समय पूर्णांकन त्रुटियों से बचने की अनुमति देता है।

"बिक्री वैट" रजिस्टर में एक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, बेची गई वस्तुओं की लागत के लिए "बिक्री" घटना के साथ रिकॉर्ड तैयार किए जाएंगे। इसके अलावा, मध्यस्थ के पारिश्रमिक (पारिश्रमिक की राशि में) की ऑफसेट (रोकने) के लिए "भुगतान" घटना के साथ एक रिकॉर्ड बनाया जाएगा, यदि ऐसा ऑफसेट प्रदान किया जाता है ("निपटान खाते" टैब पर, " विदहोल्ड कमीशन" ध्वज सेट है)। इस मामले में, पुनर्गणना दस्तावेज़ में निर्दिष्ट विनिमय दर (अनुबंध दर) पर की जाती है।

उदाहरण 5. क्रेता के ऋण की चुकौती जो सूचना आधार में लेखांकन की आरंभ तिथि से पहले उत्पन्न हुई थी।

वैट कर आधार की परिभाषा "भुगतान पर" है, समकक्षों के साथ बस्तियों का लेखांकन दस्तावेजों के अनुसार किया जाता है, अनुबंध के तहत निपटान समग्र रूप से किया जाता है, कीमतें रूबल में होती हैं।
बता दें कि LLC "व्हाइट अकेशिया" ने खरीदार को सामान बेचा - LLC "साइमन एंड शूस्टर" - 2004 में - अनुबंध PRTs-04 के तहत सामान, सूचना आधार में लेखांकन की शुरुआत की तारीख के अनुसार खरीदार का ऋण (01/01/) 2005) की राशि 2832 रूबल थी, जिसमें एच भी शामिल है। वैट 18% 432 रूबल, जो प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करते समय परिलक्षित होता था (आंकड़ा देखें)। अनुभाग में "प्रारंभिक वैट शेष दर्ज करना").
मान लीजिए कि 05 जनवरी 2005 को खरीदार से ऋण की पूरी राशि - 2832 रूबल का भुगतान आदेश प्राप्त हुआ था।

फिर भुगतान "बिक्री वैट" रजिस्टर में दर्ज किया जाएगा:

उदाहरण 6. खरीदार से माल की वापसी का प्रतिबिंब

बता दें कि LLC "Nadezhda for the Family" ने 22 फरवरी, 2005 को एक उत्पाद बेचा - 4 टुकड़ों की मात्रा में विश्राम के लिए सोफे। 50,000 रूबल की राशि में। (वैट 18% - 7627.12 रूबल सहित) खरीदार एलएलसी "ट्रेडिंग एवरीथिंग" को, पहले प्राप्त अग्रिम के कारण। और 28 फरवरी 2005 को, 2 सोफे उनकी गुणवत्ता के बारे में शिकायतों के कारण खरीदार द्वारा वापस कर दिए गए थे।

अंतिम ऑपरेशन दस्तावेज़ "खरीदार से माल की वापसी" में परिलक्षित हुआ था।

वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए, सबसे पहले, बिक्री को समायोजित करके "बिक्री वैट" रजिस्टर में एक प्रविष्टि बनाई जाती है, और उस मामले में जहां खरीदार से भुगतान भी पंजीकृत किया गया था, एक भुगतान समायोजन भी किया जाता है:

यदि, इस मामले में, कर लेखांकन नीति में ध्वज "वैट के बिना या वैट 0% के साथ लेनदेन की उपलब्धता" सेट किया गया है, तो "इन्वेंट्री लॉट द्वारा वैट" रजिस्टर में प्रविष्टियां भी उत्पन्न की जाएंगी:

अग्रिम भुगतान के लिए चालान का सृजन कार्यक्रम में नियमित रूप से, यानी तुरंत एक निश्चित अवधि के लिए किया जाता है। अग्रिम भुगतान के लिए मैन्युअल रूप से चालान जारी करना संभव नहीं है।

"अग्रिम चालान का पंजीकरण" प्रसंस्करण आपको अग्रिम भुगतान के लिए चालान तैयार करने की अनुमति देता है। प्रसंस्करण प्रपत्र में एक सारणीबद्ध भाग होता है। कौन सी राशि अग्रिम मानी जानी चाहिए, इसकी जानकारी प्रोसेसिंग फॉर्म में "भरें" बटन पर क्लिक करके स्वचालित रूप से प्राप्त की जा सकती है। इस मामले में, प्राप्त अग्रिमों के लेखांकन के लिए खातों का डेटा (62.02 "प्राप्त अग्रिमों के लिए गणना", 62.22 "प्राप्त अग्रिमों के लिए गणना (विदेशी मुद्रा में)", 62.32 "प्राप्त अग्रिमों के लिए गणना (सीयू में)" का उपयोग किया जाता है; उपयोगकर्ता अतिरिक्त रूप से निचले स्तर के उप-खातों में प्रवेश कर सकता है), साथ ही दस्तावेज़ "कमीशन एजेंट की बिक्री रिपोर्ट" (अग्रिम की प्राप्ति के संबंध में)। स्वतः भरने के बाद, प्रसंस्करण के सारणीबद्ध भाग को समायोजित किया जा सकता है।

उदाहरण 7. रूबल में एक अनुबंध के तहत अग्रिम भुगतान (कई अनुबंधों के तहत अग्रिम भुगतान एक दस्तावेज़ के तहत प्राप्त होते हैं)

मान लीजिए कि 22 फरवरी 2005 को फैमिली सीजेएससी के लिए नादेज़्दा के बैंक खाते में 70,000 रूबल स्थानांतरित किए गए थे। खरीदार से अग्रिम के रूप में, और 50,000 रूबल। - एक अनुबंध के तहत, और 2,000 रूबल। - एक अन्य समझौते के तहत.

लेखांकन प्रवेश:

फरवरी 2005 के लिए "अग्रिम चालान का पंजीकरण" ("भरें" बटन) संसाधित करते समय, इन लेनदेन को पहचाना जाएगा और आपको अग्रिम चालान उत्पन्न करने के लिए प्रेरित किया जाएगा।

"रन" बटन पर क्लिक करके, दो अग्रिम चालान तैयार और पोस्ट किए जाएंगे (प्रत्येक समझौते के लिए):

अग्रिम भुगतान के चालान में निपटान और भुगतान दस्तावेज़ का विवरण स्वचालित रूप से भरा जाता है।

अग्रिम चालान पंजीकृत करने के बाद, आप उन्हें प्रत्येक चालान को व्यक्तिगत रूप से और एक निश्चित अवधि के लिए चालान के समूह दोनों को एक साथ प्रिंट कर सकते हैं। उत्तरार्द्ध "निर्देशिकाओं और दस्तावेजों के समूह प्रसंस्करण" प्रसंस्करण (मेनू "टूल्स") का उपयोग करके किया जा सकता है।

टिप्पणी।

सभी अग्रिम चालानों में अक्षर उपसर्ग "ए" ("अग्रिम" का संक्षिप्त रूप) से शुरू होने वाले अलग-अलग नंबर होते हैं। ये नंबर क्रमिक रूप से निर्दिष्ट किए गए हैं, लेकिन बिक्री चालान नंबरों से स्वतंत्र रूप से। यह नंबरिंग विधि व्यवहार में सुविधाजनक है (बिक्री/खरीद पुस्तक में आप तुरंत अग्रिम भुगतान के लिए चालान को अन्य चालान से अलग कर सकते हैं, जो कभी-कभी अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करने और संबंधित अर्जित करने की पूर्णता के लिए लेखांकन खातों के साथ प्राप्त अग्रिमों को समेटने के लिए आवश्यक होता है) बजट में वैट जोड़ता है), और दूसरी ओर, रूसी संघ के टैक्स कोड और 2 दिसंबर, 2000 नंबर 914 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री का खंडन नहीं करता है (ये दस्तावेज़ सीरियल नंबर चिपकाने की आवश्यकता का संकेत देते हैं) , लेकिन वास्तव में आदेश क्या होना चाहिए यह निर्दिष्ट नहीं है)।

अग्रिम भुगतान के लिए चालान पोस्ट करते समय, निम्नलिखित उत्पन्न होते हैं:

• किसी घटना के साथ "वैट बिक्री" रजिस्टर में हलचल "अग्रिम प्राप्त हुआ"और मूल्य का प्रकार "प्राप्त अग्रिम" (यदि अग्रिम की प्राप्ति 0% वैट दर के साथ आगामी बिक्री संचालन से संबंधित नहीं है) या "0% प्राप्त अग्रिम" (यदि अग्रिम की प्राप्ति आगामी बिक्री से संबंधित नहीं है) 0% वैट दर के साथ संचालन);
• किसी घटना के साथ "वैट खरीद" रजिस्टर में हलचल "आपूर्तिकर्ता से चालान प्राप्त हुआ"और "बिक्री वैट" रजिस्टर के समान मूल्य - भविष्य में वैट की संभावित कटौती के लिए;
• खाता 76.एबी के डेबिट में लेखांकन प्रविष्टि "अग्रिम और पूर्व भुगतान पर वैट" और खाते में क्रेडिट 68.02 "मूल्य वर्धित कर"।

उदाहरण 8. मौद्रिक इकाइयों में एक अनुबंध के तहत अग्रिम की प्राप्ति।

मान लीजिए कि 17 फरवरी, 2005 को बेलाया अकात्सिया एलएलसी के निपटान खाते में 280,016 रूबल की राशि का अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ, जो उस तारीख को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर 10,000 अमेरिकी डॉलर के बराबर है। भुगतान का (दस्तावेज़ "भुगतान आदेश (धन की प्राप्ति)" में दर्शाया गया है)।

फिर फरवरी 2005 के लिए "अग्रिम चालान का पंजीकरण" प्रसंस्करण स्वचालित रूप से इस राशि को निम्नानुसार पहचानता है:

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सारणीबद्ध अनुभाग के "दस्तावेज़ मुद्रा" कॉलम में रूबल सूचीबद्ध हैं, क्योंकि वास्तव में अग्रिम रूबल में प्राप्त हुआ था।

उदाहरण 9. माल के आगामी निर्यात के कारण अग्रिम की प्राप्ति (विदेशी मुद्रा में गणना)

मान लीजिए कि 02/24/2005 को, एक विदेशी खरीदार यूएमएफ होल्डिंग एलएलसी से निर्यात के लिए माल की भविष्य की डिलीवरी के लिए बेलाया बबूल एलएलसी के विदेशी मुद्रा खाते में 5,000 अमेरिकी डॉलर की अग्रिम भुगतान भी प्राप्त हुई थी।

इस मामले में फरवरी 2005 के लिए "अग्रिम चालान का पंजीकरण" संसाधित करना इस तरह दिखेगा:

यदि आवश्यक हो तो उपयोगकर्ता को स्वतंत्र रूप से "0% पर" ध्वज सेट करना चाहिए।

कॉलम "मुद्रा" और "मुद्रा राशि" से यह स्पष्ट है कि अग्रिम विदेशी मुद्रा में प्राप्त किया गया था। रूबल में राशि अग्रिम प्राप्ति की तारीख पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर से मुद्रा राशि की पुनर्गणना करके प्राप्त की गई थी (जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 153 के खंड 3 से मेल खाती है)। विदेशी मुद्रा में निपटान खाते के लेखांकन रिकॉर्ड में परिलक्षित विनिमय अंतर को इस प्रसंस्करण में ध्यान में नहीं रखा जाता है।

टिप्पणी।

वर्तमान में इस बात पर कुछ बहस चल रही है कि क्या अग्रिम चालान जारी किए जाने चाहिए यदि अग्रिम भुगतान उसी कर अवधि में किया जाता है जिसमें वे प्राप्त हुए थे। कार्यक्रम वर्तमान में केवल एक विधि लागू करता है - अग्रिम की प्राप्ति के समय चालान जारी करना, इसके पुनर्भुगतान की अवधि की परवाह किए बिना, जो कर अधिकारियों की स्थिति से मेल खाती है (उदाहरण के लिए, कर मंत्रालय का पत्र देखें) रूसी संघ दिनांक 27 फ़रवरी 2004 संख्या 03-01- 8/553/15)।

उदाहरण 10. किसी तीसरे पक्ष के खाते में अग्रिम भुगतान की प्राप्ति और उसके बाद का कार्यान्वयन

मान लीजिए कि 18 फरवरी, 2005 को कंपनी "व्हाइट अकेशिया" को अपने आपूर्तिकर्ता - ओजेएससी "एमजीटीएस" से 11,800 रूबल की राशि में कंपनी "साइमन एंड शूस्टर" से उसके खाते में भुगतान की प्राप्ति के बारे में एक अधिसूचना मिली। इस प्रकार साइमन एंड शूस्टर कंपनी ने पीआरसी-04 समझौते के तहत अग्रिम भुगतान के रूप में धनराशि तीसरे पक्ष के खाते में स्थानांतरित कर दी। प्राप्त अग्रिमों पर निपटान खाता 62.02 का उपयोग करके किया जाता है, आपूर्तिकर्ता के साथ समझौता - ओजेएससी एमजीटीएस - खाता 60 (विभिन्न उप-खाते) पर किया जाता है।

कॉन्फ़िगरेशन में ऐसे ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करने के लिए कोई विशेष दस्तावेज़ नहीं है। यानी, आपको मैन्युअल प्रविष्टि - दस्तावेज़ "ऑपरेशन (लेखा और कर लेखांकन)" का उपयोग करने की आवश्यकता है। पहली नज़र में, दस्तावेज़ इस तरह दिख सकता है:

मैनुअल ऑपरेशन स्वयं कोई प्रश्न नहीं उठाता है, लेकिन मैं एक सूक्ष्मता पर ध्यान आकर्षित करना चाहूंगा: यदि निपटान खाते दस्तावेजों के आधार पर निपटान प्रदान करते हैं, तो यह आवश्यक है कि वैट और सबकॉन्टो लेखांकन में प्रविष्टियां निपटान खातों पर रजिस्टर हों संयोग. दस्तावेज़ "ऑपरेशन..." भरते समय, जैसे ही निपटान खाता निर्दिष्ट किया जाता है, निपटान दस्तावेज़ का चयन करने का प्रयास किया जाता है, ऐसे दस्तावेज़ों को चुनने के लिए एक संवाद स्क्रीन पर दिखाई देगा, जिसमें अन्य विकल्पों के अलावा, एक मैन्युअल निपटान दस्तावेज़ दर्ज करने की संभावना है, जो स्वयं सुझाव देता है (इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि इस ऑपरेशन से पहले कोई गणना नहीं हुई होगी, और यदि वहां भी थी, तो उन्हें अन्य दस्तावेजों द्वारा लागू किया गया था जो इससे संबंधित नहीं हैं संचालन)। सबसे स्वाभाविक क्रियाओं का परिणाम ऊपर चित्र में दिखाया गया है।

हालाँकि, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि आपको अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करने की आवश्यकता होगी, यह सबसे अच्छा समाधान नहीं है - क्योंकि अग्रिम भुगतान के लिए चालान "निपटान दस्तावेज़ (मैन्युअल लेखांकन)" के आधार पर जारी (मुद्रित) नहीं किया जा सकता है। ”। इसके अलावा, "निपटान दस्तावेज़ (मैन्युअल लेखांकन)" में खरीदार के भुगतान आदेश की मूल तिथि और संख्या को सहेजने का कोई तरीका नहीं है, जिसे "भुगतान और निपटान दस्तावेज़ के लिए" चालान विवरण भरने के लिए आवश्यक होगा... ”।

भविष्य में वैट के साथ किसी भी समस्या से बचने के लिए आपको क्या करना चाहिए?

यह उदाहरण केवल प्रोग्राम की "बैकअप" क्षमताओं को दर्शाता है, जिसका उपयोग तब किया जाना चाहिए जब किसी विशिष्ट ऑपरेशन का प्रतिबिंब सीधे मानक दस्तावेजों में प्रदान नहीं किया जाता है (क्योंकि किसी तीसरे पक्ष को अग्रिम स्थानांतरित करने का ऑपरेशन अपेक्षाकृत दुर्लभ है - यह है वही मामला)।

विशेष रूप से, इस मामले में एक दस्तावेज़ दर्ज करना आवश्यक है जो आमतौर पर अग्रिम की प्राप्ति को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, आप "धन की प्राप्ति के लिए भुगतान आदेश" दर्ज कर सकते हैं, सभी आवश्यक विवरण भरें (खरीदार, अनुबंध, मैन्युअल लेनदेन की तारीख से मेल खाने वाली तारीख, राशि, मूल तिथि और खरीदार के भुगतान आदेश की संख्या निर्दिष्ट करें) , इसे सहेजें, लेकिन इसे पोस्ट न करें - आखिरकार, वास्तव में, बेलाया बबूल एलएलसी के खातों में कोई धन हस्तांतरित नहीं किया गया था, और खाता 62 के क्रेडिट पर बार-बार प्रविष्टि भी आवश्यक नहीं है। और प्राप्त अग्रिम को प्रतिबिंबित करने के मैन्युअल ऑपरेशन में, इस दस्तावेज़ के लिए एक लिंक बनाएं - इसे खाता 62.02 के क्रेडिट के लिए उप-खाते में इंगित करें।

यह सब कुछ इस तरह दिखेगा:

इस "छोटी सी चाल" के परिणामस्वरूप, अग्रिम चालान जारी करना सामान्य रूप से आगे बढ़ेगा ("अग्रिम चालान का पंजीकरण" प्रसंस्करण का उपयोग करके):

और "चालान जारी किया गया" दस्तावेज़ स्वयं इस तरह दिखेगा:

आगे की बिक्री के साथ, ऐसे चालान पर वैट काटना संभव होगा - उदाहरण 33 देखें.

यदि कोई संगठन वैट के लिए कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन करता है, तो आपूर्तिकर्ता के साथ संबंधित समझौते में ध्वज "संगठन वैट के भुगतान के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करता है" सेट किया गया है, और फिर विवरण में "एजेंसी समझौते का प्रकार" " यह इंगित किया गया है जिसके संबंध में कर प्राधिकरण के दायित्व उत्पन्न हुए। एजेंट - राज्य या नगरपालिका संपत्ति का पट्टा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 161 के खंड 3), विदेशी संगठनों से क़ीमती सामान का अधिग्रहण जो पंजीकृत नहीं हैं रूसी संघ के कर अधिकारियों के साथ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 161 के खंड 2)।

टिप्पणी।

कर एजेंट के कर्तव्यों को पूरा करने का तीसरा संभावित मामला जब्त किए गए सामान, खजाने आदि की बिक्री है। व्यवहार में इस तरह के ऑपरेशन की दुर्लभता के कारण, क़ीमती सामान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 161 के खंड 4) एक मानक विन्यास में स्वचालित नहीं है।

वैट की गणना "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" दस्तावेज़ को पोस्ट करते समय की जाती है, जिसमें "संगठन वैट के भुगतान के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करता है" ध्वज के साथ एक समझौता चुना जाता है:

• दस्तावेज़ में निर्दिष्ट आपूर्तिकर्ता के साथ निपटान के लिए खाते के डेबिट पर और वैट बजट (68.02) के साथ निपटान के लिए खाते के क्रेडिट पर एक पोस्टिंग उत्पन्न की जाती है;
• समझौते के प्रकार के आधार पर, "बिक्री वैट" रजिस्टर में "भुगतान के लिए अर्जित वैट" और मूल्य के प्रकार "टैक्स एजेंट (किराया)" या "टैक्स एजेंट (विदेशी)" के साथ एक प्रविष्टि तैयार की जाती है;
• समझौते के प्रकार के आधार पर, "खरीद वैट" रजिस्टर में "आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत वैट" और मूल्य प्रकार "टैक्स एजेंट (किराया)" या "टैक्स एजेंट (विदेशी)" के साथ एक प्रविष्टि उत्पन्न होती है।

टिप्पणी।

प्राप्त चालान को पंजीकृत करते समय आप स्वयं "एजेंसी" वैट के लिए चालान जारी कर सकते हैं। लेकिन ऐसा करना जरूरी नहीं है - आखिरकार, चालान केवल बिक्री पर जारी किया जाता है, और इस मामले में कोई बिक्री लेनदेन नहीं होता है, केवल कर एजेंट के कर्तव्यों का प्रदर्शन होता है।

कॉन्फ़िगरेशन में ऐसे कार्यों के लिए कोई अलग दस्तावेज़ नहीं है, क्योंकि वैट के दृष्टिकोण से यह बिक्री से संबंधित कार्यों से संबंधित है। इसलिए, यह माना जाता है कि बिक्री को दर्शाने वाले दस्तावेज़ ("वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री", "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री का प्रतिबिंब (वैट)") का उपयोग विचाराधीन मामलों में वैट के संचय को दर्शाने के लिए सफलतापूर्वक किया जा सकता है।

उदाहरण 11. वितरित माल के देर से भुगतान के लिए खरीदार से प्राप्त दंड पर वैट का संचय।

मान लीजिए कि फरवरी 2005 में 10,000 रूबल की राशि का जुर्माना प्राप्त हुआ। वितरित माल के लिए देर से भुगतान के लिए खरीदार से।

व्यक्तिगत विवरण भरने के लिए निम्नलिखित विशेषताओं के साथ, "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" दस्तावेज़ का उपयोग करके प्रतिबंधों का संचय लेखांकन में परिलक्षित होता है:

• कॉलम "% वैट" में गणना की गई दर इंगित की गई है (उदाहरण के लिए, 18/118);
• आय खाता 91.01 "अन्य आय" के रूप में दर्शाया गया है।

"बिक्री वैट" रजिस्टर में, "बिक्री" घटना उत्पन्न होती है।

बिक्री पुस्तक (मेनू "मुख्य गतिविधि - बिक्री पुस्तक को बनाए रखना - बिक्री पुस्तक") निम्नलिखित एल्गोरिदम के अनुसार निर्दिष्ट संगठन के लिए उपयोगकर्ता द्वारा निर्दिष्ट अवधि के लिए "बिक्री वैट" रजिस्टर के रिकॉर्ड के आधार पर बनाई गई है:

• यदि लेखांकन नीति कर आधार निर्धारित करने के लिए निर्धारित है - "शिपमेंट द्वारा", तो घटनाओं के साथ रजिस्टर प्रविष्टियाँ शामिल की जाती हैं "बिक्री", "अग्रिम प्राप्त" और "भुगतान के लिए अर्जित वैट";
• यदि कर आधार निर्धारित करने के लिए लेखांकन नीति "भुगतान द्वारा" है, तो घटनाओं के साथ रजिस्टर प्रविष्टियाँ शामिल की जाती हैं "भुगतान", "अग्रिम प्राप्त" और "भुगतान के लिए अर्जित वैट";
• 0% वैट के साथ बिक्री लेनदेन के लिए, कर आधार निर्धारित करने के लिए स्थापित लेखांकन नीति की परवाह किए बिना, घटनाओं के साथ रजिस्टर प्रविष्टियाँ शामिल हैं "0% दर की पुष्टि", "0% दर की पुष्टि नहीं".

"सेल्स बुक" रिपोर्ट में, आप रिपोर्ट की संबंधित पंक्ति में कॉलम 1 "तिथि और विक्रेता चालान संख्या" पर डबल-क्लिक करके उस दस्तावेज़ को देख सकते हैं जो प्रविष्टि के आधार के रूप में कार्य करता है।

टिप्पणी।

वैट कर आधार "शिपमेंट द्वारा" निर्धारित करने की प्रक्रिया से "भुगतान द्वारा" निर्धारित करने की प्रक्रिया और इसके विपरीत में परिवर्तन वर्तमान में कार्यक्रम में लागू नहीं किया गया है।