व्यक्तियों को वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में आवास, भूमि भूखंडों, शेयरों के अधिग्रहण (निर्माण) के लिए किए गए खर्चों की राशि में संपत्ति कटौती का अधिकार है, लेकिन 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं (टैक्स का अनुच्छेद 220) संघीय कानून दिनांक 07/23/2013 एन 212-एफजेड दिनांक 11/02/2013 द्वारा संशोधित रूसी संघ का कोड)।

यदि व्यक्ति ने अपनी अधिकतम राशि से कम राशि में संपत्ति कटौती प्राप्त करने के अधिकार का प्रयोग किया है, तो पूरी तरह से उपयोग होने तक कटौती के शेष को भविष्य में संपत्ति कटौती प्राप्त करते समय ध्यान में रखा जा सकता है।

संपत्ति कर कटौती की अधिकतम राशि उस कर अवधि में लागू राशि के बराबर होती है जिसमें व्यक्ति ने पहली बार इसे प्राप्त करने का अधिकार हासिल किया था, जिसके परिणामस्वरूप एक संतुलन बनाया गया था जिसे बाद की कर अवधि में आगे बढ़ाया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर कटौती करदाता द्वारा अवैतनिक हिस्से में, साथ ही नियोक्ता द्वारा व्यक्तिगत आय के लिए या "मातृत्व पूंजी" की कीमत पर भुगतान किए गए हिस्से में प्रदान नहीं की जाती है। इसके अलावा, यदि आवास की खरीद और बिक्री बीच में की जाती है तो कटौती से इनकार किया जा सकता है अन्योन्याश्रित एफएल .

करदाता जो माता-पिता हैं और 18 वर्ष से कम उम्र के अपने बच्चों के स्वामित्व के लिए अपने खर्च पर आवास का निर्माण (खरीद) करते हैं, उन्हें संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। ऐसी संपत्ति कर कटौती की राशि 2,000,000 रूबल (कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 6) की राशि में प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए, किए गए वास्तविक खर्चों के आधार पर निर्धारित की जाती है।

संपत्ति कर कटौती देने की प्रक्रिया, इसके अधिकार का उद्भव, समय की अवधि जिसके दौरान कटौती का दावा किया जा सकता है, अन्य बातों के अलावा, अवधारणा पर निर्भर करता है संयुक्त (साझा) स्वामित्व .

पिछले संस्करण में, कटौती की गणना आम साझा संपत्ति में हिस्सेदारी के अनुपात में की गई थी, और संयुक्त संपत्ति में इसे 50/50 या, पति-पत्नी के अनुरोध पर, उनके बीच सहमत राशि में वितरित किया गया था।

कला का नया संस्करण. 220 एन.के बाध्य नहीं करताकरदाता जो सह-मालिक हैं, संयुक्त (साझा) स्वामित्व में संपत्ति खरीदते समय, शेयर के अनुपात में कटौती की राशि की गणना करते हैं, अर्थात, 01/01/2014 के बाद प्रत्येक सह-मालिक को प्राप्त करने का अधिकार है 2 मिलियन रूबल तक की राशि में कटौती।

और 13 सितंबर 2013 को वित्त मंत्रालय के एक पत्र में। एन 03-04-07/37870स्पष्ट करता है कि संयुक्त (साझा) स्वामित्व के रूप में अर्जित संपत्ति के संबंध में कटौती लागू करने की प्रक्रिया वही रहती है।

विशेष रूप से, यह कहा गया है कि "सामान्य साझा स्वामित्व में अचल संपत्ति के अधिग्रहण के लिए संपत्ति कर कटौती के प्रावधान के संबंध में, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कला की अनुपस्थिति के बावजूद। प्रासंगिक मानदंड के टैक्स कोड के 220, पति-पत्नी सहित अचल संपत्ति के सह-मालिकों को संपत्ति कर कटौती प्रदान करने की पहले से मौजूद प्रक्रिया नहीं बदली है और यह भुगतान दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की गई प्रत्येक व्यक्ति के खर्च की राशि पर आधारित है। या अचल संपत्ति के अधिग्रहण के लिए उनके खर्चों के वितरण के लिए पति-पत्नी के आवेदन के आधार पर।".

इस मामले में, कटौती सामान्य संपत्ति में हिस्सेदारी के अनुसार नहीं, बल्कि प्रत्येक व्यक्ति के खर्चों की राशि के अनुसार, भुगतान दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की गई या उनके खर्चों के वितरण के लिए पति-पत्नी के आवेदन के आधार पर वितरित की जाती है। अचल संपत्ति का अधिग्रहण.

एएए-इन्वेस्ट विशेषज्ञ आपको व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न भरने और जमा करने की सेवाएं प्रदान करेंगे, जिसमें दूरस्थ रूप से भी शामिल है रूसी संघ के किसी भी क्षेत्र के ग्राहक।

आमने-सामने की बैठक की असंभवता हमारे विशेषज्ञों द्वारा सेवाओं के प्रावधान में बाधा नहीं है!

प्रोग्राम उपयोगकर्ताओं के लिए 3-एनडीएफएल भरते समय एक काफी सामान्य प्रश्न संपत्ति कटौती की शेष राशि का प्रश्न है। और यही वह कार्य है जो भरने और निरीक्षण के लिए प्रस्तुत करने की पूरी प्रक्रिया को रोक देता है। आख़िरकार, इस राशि का आकार जाने बिना, आपने जो काम शुरू किया था उसे पूरा नहीं करेंगे।

3-एनडीएफएल में पिछले वर्षों के लिए कटौती क्या है?

घोषणा कार्यक्रम में, इस कॉलम में आपको वह राशि दर्ज करनी होगी जिसके साथ आपने उन सभी वर्षों के लिए आवास की खरीद पर आयकर लौटाया था जब आपने इस प्रश्न के साथ कर कार्यालय से संपर्क किया था। आइए इसे एक छोटे से उदाहरण से देखें।

• लगातार दो वर्षों तक, नागरिक ने पहले भुगतान किए गए कर को वापस करने के लिए 2016 और 2017 के लिए कर रिटर्न दाखिल किया। 2019 में, 2018 के लिए रिटर्न दाखिल करते समय, उसे पिछले वर्षों की कटौती का संकेत देना होगा। उन्होंने 1,450,000 रूबल के लिए आवास खरीदा।

• सबसे पहले, उसे इस अवधि के लिए अपनी आय का पता लगाना होगा, जो करों के अधीन थी और जिसके लिए उसे कटौती प्राप्त हुई थी। मान लीजिए कि 2016 में उनकी आय, जिसमें से उन्होंने अपना 13% लौटाया, 200,000 रूबल थी, 2017 में - 250,000 रूबल, 2018 में - 300,000 रूबल। 2016-2017 के लिए कुल 450,000 रूबल है, यह आंकड़ा - 450,000 है पिछले वर्षों से कटौती की गई.

• रिपोर्टिंग वर्ष 2018 (300,000 रूबल) की राशि यहां शामिल नहीं है, क्योंकि आपको इसके लिए कटौती प्राप्त होगी

3-एनडीएफएल घोषणा में पिछले वर्ष से ली गई राशि का पता लगाने के लिए, आपको इसकी आवश्यकता है

निम्नलिखित अंकगणितीय समस्या को पूरा करें। 1,450,000 (आवास की लागत) - 450,000 (पिछले वर्षों के लिए कटौती) = 1,000,000 रूबल। बिल्कुल यही होगा पिछले वर्ष से ली गई राशि.

तो, आप चार तरीकों से पिछले वर्षों की कटौती का पता लगा सकते हैं:

• कर कार्यालय से संपर्क करें, वे आपको वह जानकारी प्रदान करेंगे जो आप तलाश रहे हैं, लेकिन दस्तावेज़ अपने साथ ले जाना न भूलें।

• यदि आपने पिछले वर्ष की घोषणा फ़ाइल सहेज रखी है, तो आप वहां से जानकारी ले सकते हैं

• अपने नियोक्ता से उन वर्षों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रिंट करने के लिए कहें जिनके लिए आपने कटौती प्राप्त की है और उनसे कर आधार राशियां जोड़ें।
• खैर, सबसे आसान तरीका https://lkfl.nalog.ru/lk/ लिंक का अनुसरण करके करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से है। अपना आईएनएन और पासवर्ड दर्ज करने के बाद, फीडबैक मेनू आइटम का चयन करें, फिर हमसे निःशुल्क रूप में संपर्क करें, और अपनी समस्या का सार लिखित रूप में व्यक्त करें। उदाहरण के लिए, अनुरोध इस प्रकार हो सकता है:

शुभ दिन, 2018 के लिए तीसरी व्यक्तिगत आयकर घोषणा भरते समय, एक अपार्टमेंट के लिए संपत्ति कर कटौती वापस करने के लिए (यहां आप पता निर्दिष्ट कर सकते हैं), मुझे पिछले वर्षों के लिए कटौती की राशि का पता लगाने की आवश्यकता है। कृपया उत्तर मेरे ईमेल पर भेजें. जवाब देने हेतु अग्रिम रूप से धन्यवाद।

उनका कहना है कि कर सेवा से प्रतिक्रिया आवेदन की तारीख से 14 दिनों के बाद नहीं आती है।

पिछले वर्ष से हस्तांतरित राशि का पता लगाना

कार्यक्रम में पहले दर्ज की गई "सभी वस्तुओं की कुल लागत" से "पिछले वर्षों के लिए कटौती" को घटाना आवश्यक है (कटौती प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए)।

लेख से आप सीखेंगे:

1. बच्चों के लिए कर कटौती का हकदार कौन है और कितनी मात्रा में है।

2. कौन से दस्तावेज़ करदाताओं के "बच्चों की" कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करते हैं।

3. कौन से विधायी और नियामक अधिनियम बच्चों के लिए मानक कर कटौती के प्रावधान को नियंत्रित करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, व्यक्तियों को कर कटौती की राशि से 13% की दर से कर लगाने वाली अपनी आय को कम करने का अधिकार है।रूसी संघ का टैक्स कोड प्रदान करता है अगला हैकर कटौती के समूह:

— मानक कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218);

— सामाजिक कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219);

— संपत्ति कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220);

— पेशेवर कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 221);

- प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन और वायदा लेनदेन के वित्तीय साधनों के साथ लेनदेन से होने वाले नुकसान को आगे बढ़ाते समय कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220.1);

— निवेश साझेदारी में भागीदारी से होने वाले नुकसान को भविष्य की अवधि तक ले जाने पर कर कटौती (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220.2)।

इस लेख में हम बच्चों के लिए मानक कर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया और विशेषताओं पर गौर करेंगे, क्योंकि इस प्रकार की कटौती का उपयोग अक्सर संगठनों के कर्मचारियों के बीच किया जाता है।

बच्चों के लिए कर कटौती की राशि

पैराग्राफ के अनुसार. 4 पैराग्राफ 1 कला। रूसी संघ के कर संहिता के 218, बच्चों के लिए मानक कर कटौती के अधिकार का उपयोग उन व्यक्तियों द्वारा किया जा सकता है जो बच्चों का समर्थन करते हैं और जो बच्चों के संबंध में हैं:

- माता-पिता (दत्तक माता-पिता), माता-पिता का जीवनसाथी (दत्तक माता-पिता);

- दत्तक माता-पिता;

- अभिभावक;

- ट्रस्टी.

प्रत्येक बच्चे के लिए कर कटौती प्रदान की जाती है, अर्थात, यदि करदाता के कई बच्चे हैं, तो प्रत्येक बच्चे के लिए कटौती का योग किया जाता है। साथ ही, किसी बच्चे के लिए कर कटौती की मासिक राशि, अन्य बातों के अलावा, करदाता के लिए किसी विशेष बच्चे के खाते के प्रकार पर निर्भर करती है:

बच्चा	कटौती की राशि, रगड़ें।
पहला बच्चा	1 400,00
दूसरा बच्चा	1 400,00
तीसरा और प्रत्येक अगला बच्चा	3 000,00
18 वर्ष से कम आयु का विकलांग बच्चा (चाहे उसकी उम्र कुछ भी हो)	3 000,00
24 वर्ष से कम आयु का समूह I या II का विकलांग बच्चा, यदि वह पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र है (उसकी उम्र की परवाह किए बिना)	3 000,00

में कर कटौती प्रदान की जाती है दोहरा आकार:

- एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी;

- कर कटौती प्राप्त करने के लिए दूसरे माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के इनकार के लिए एक आवेदन के आधार पर उनकी पसंद के माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से एक।

बच्चों के जन्म का कालक्रम निर्धारित करने की प्रक्रिया

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एक बच्चे के लिए मानक कटौती की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि करदाता के लिए बच्चा किस प्रकार का खाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में कर कटौती प्रदान करने के प्रयोजनों के लिए बच्चों के क्रम को निर्धारित करने के लिए विशिष्ट नियम शामिल नहीं हैं। हालाँकि, ऐसे नियमों का खुलासा रूसी वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा के पत्रों और स्पष्टीकरणों में किया गया है:

1. यह निर्धारित करते समय कि बच्चा किस प्रकार का है (पहला, दूसरा, तीसरा, आदि), करदाता के बच्चों की कुल संख्या को ध्यान में रखा जाता है, चाहे उनकी उम्र कुछ भी हो। अर्थात्, पहला बच्चा सभी करदाता के बच्चों में सबसे बड़ा बच्चा है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 फरवरी 2013 संख्या 03-04-05/8-133, दिनांक 8 नवंबर 2012 संख्या 03- 04-05/8-1257, दिनांक 23 अगस्त 2012 क्रमांक 03-04-05/8-995, दिनांक 03/15/2012 क्रमांक 03-04-05/8-302, दिनांक 02/14/2012 क्रमांक 03-04-05/8-179, दिनांक 02/10/2012 क्रमांक 03-04 -06/8-32, दिनांक 02/10/2012 क्रमांक 03-04-05/8-166, दिनांक 02/ 10/2012 क्रमांक 03-04-05/8-146, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 05/05/2012 क्रमांक ईडी-2-3/ 326@, दिनांक 24 जनवरी 2012 क्रमांक ईडी-3-3/ 185@).

2. बच्चों की कुल संख्या और उनके जन्म के कालक्रम का निर्धारण करते समय निम्नलिखित को भी ध्यान में रखा जाता है:

- उनकी देखभाल में बच्चे (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 3 अप्रैल 2012 क्रमांक 03-04-06/8-96);

- मृत बच्चे (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 9 अक्टूबर 2012 संख्या 03-04-05/8-1162, दिनांक 10 फरवरी 2012 संख्या 03-04-06/8-29, दिनांक 10 फरवरी, 2012 क्रमांक 03-04-06/8- 33, दिनांक 10.02.2012 क्रमांक 03-04-05/8-165);

- दूसरी शादी से पति या पत्नी के गोद न लिए गए बच्चे (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 03/27/2012 संख्या 03-04-05/8-392, दिनांक 02/21/2012 संख्या 03-04-05/ 8-209, दिनांक 13/02/2012 क्रमांक 03-04- 05/8-169)। ऐसे बच्चों के लिए कटौती इस तथ्य की परवाह किए बिना प्रदान की जाती है कि उनके प्राकृतिक माता-पिता उन्हें प्रदान करने में भाग लेते हैं, जो इन बच्चों के लिए मानक कर कटौती के भी हकदार हैं। (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/03/2012 संख्या 03-04-06/8-96)।

टिप्पणी!यदि माता-पितासदस्य नहीं हैं एक पंजीकृत विवाह में, और पिछले विवाह से बच्चे हैं, तो कटौती प्राप्त करने के उद्देश्य से, उनमें से प्रत्येक केवल अपने स्वयं के बच्चों को ध्यान में रखता है (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 03/20/2012 संख्या 03- 04-08/8-52, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 04/05/2012 संख्या ईडी-4-3/5715@)।

बच्चों की कुल संख्या और जन्म क्रम निर्धारित करने का एक उदाहरण।

रोमानोवा में ए.के. उसकी पहली शादी से दो स्वाभाविक बच्चे हैं: एक 17 वर्षीय बेटा, एक 13 वर्षीय बेटी, और उसके दूसरे पति का 15 वर्षीय बेटा, जो उसकी अपनी संतान नहीं है। आइए निर्धारित करें कि बच्चों के लिए कौन सी कटौतियाँ और कितनी राशि रोमानोवा ए.के. को देय हैं:

प्राकृतिक पुत्र पहला बच्चा है, इसलिए उसके लिए कटौती 1,400 रूबल होगी।

पति/पत्नी का बेटा दूसरा बच्चा है, इस तथ्य के बावजूद कि वह उसका अपना नहीं है, उसके लिए कटौती 1,400 रूबल है।

जन्म के कालक्रम के अनुसार बेटी तीसरी संतान है, वह 3,000 रूबल की कटौती की हकदार है।

इस प्रकार, रोमानोवा ए.के. के बच्चों के लिए कर कटौती की कुल राशि। 5,800 रूबल होंगे। प्रति महीने।

बाल कर क्रेडिट पर सीमाएँ

मानक बाल कर क्रेडिट उन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जो बच्चों का समर्थन करते हैं, कुछ सीमाओं के अधीन। रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा कौन से प्रतिबंध स्थापित किए गए हैं, हम तालिका में विचार करते हैं:

कटौतियों के प्रावधान पर प्रतिबंध	प्रतिबंध सीमा मान	सीमा को ध्यान में रखते हुए कटौती के आवेदन की अवधि
करदाता की आय सीमा	रगड़ 280,000.00 - सीमा मूल्य करदाता की आय (13% की दर से कर), कर अवधि (वर्ष) की शुरुआत से संचय के आधार पर गणना की जाती है	कटौती लागू होती हैपहले वह महीना जिसमें आय अधिक हो गईया 280,000.00 रूबल। जिस महीने में अधिकता हुई, उस महीने से कटौती लागू नहीं होती है।
	आयु18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे का अस्त	साथ पहले उस वर्ष का अंत जिसमें बच्चा 18 वर्ष की आयु तक पहुँच गया, या परिवार में पालने के लिए बच्चे (बच्चों) के स्थानांतरण पर समझौता समाप्त हो गया या जल्दी समाप्त हो गया, या बच्चे की मृत्यु हो गईबेनका.
बाल आयु सीमा (यदि बच्चा पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट है)	आयु24 वर्ष से कम उम्र का बच्चा	साथ बच्चे के जन्म का महीना, या उस महीने से जिसमें गोद लिया गया था, संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) स्थापित की गई थी, या परिवार में उठाए जाने वाले बच्चे के हस्तांतरण पर समझौते के लागू होने के महीने से। पहले स्नातक स्तर की पढ़ाई के महीने (समावेशी),या पहले वर्ष का अंत जिसमें बच्चा24 वर्ष की आयु तक पहुँच गया.
एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी को दोहरी कटौती प्रदान करने पर प्रतिबंध	एकल अभिभावक करदाता के लिए पंजीकृत विवाह का अभाव	पहलेशादी का महीना (शामिल)

जैसा कि तालिका से देखा जा सकता है, एक बच्चे के लिए कर कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक कि वर्ष की शुरुआत से गणना की गई करदाता की आय 280,000 रूबल से अधिक न हो जाए।

यदि करदाता वर्ष की शुरुआत से एक ही संगठन में काम कर रहा है, तो इस शर्त की पूर्ति की निगरानी करना मुश्किल नहीं है। हालाँकि, यदि करदाता को वर्ष की शुरुआत से नौकरी नहीं मिली है, तो बच्चों के लिए कर कटौती प्रदान करने के लिए, इस वर्ष अपने पिछले नियोक्ता से प्राप्त आय को ध्यान में रखना आवश्यक है। इस प्रयोजन के लिए, कर्मचारी को पिछले नियोक्ता द्वारा जारी फॉर्म 2-एनडीएफएल में आय का प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा। यदि करदाता को पहली बार नौकरी मिली या लंबे समय तक काम नहीं किया और आय प्राप्त नहीं की, तो उसे फॉर्म 2-एनडीएफएल (पत्र) में प्रमाण पत्र जमा किए बिना काम शुरू करने के क्षण से मानक कटौती प्रदान की जा सकती है रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 30 जुलाई 2009 संख्या 3-5- 04/1133@)।

सहकारी दस्तावेज़

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के अलावा, बच्चों के लिए मानक कर कटौती प्रदान करने के लिए, करदाता को कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले कई दस्तावेजों की आवश्यकता होती है। आइए विचार करें कि विशिष्ट स्थिति के आधार पर कौन से दस्तावेज़ कर कटौती प्रदान करने का आधार हैं।

शर्त की पुष्टि की जानी है	प्रलेखन
करदाता बच्चे के माता-पिता हैं	- पासपोर्ट पृष्ठ जहां बच्चे का अंतिम नाम, पहला नाम, संरक्षक और जन्म तिथि इंगित की जाती है
करदाता बच्चे का दत्तक माता-पिता है	- एक परिवार में पाले जाने वाले बच्चे (बच्चों) के स्थानांतरण पर एक समझौता; - पालक माता-पिता का प्रमाणपत्र
करदाता बच्चे के माता-पिता (दत्तक माता-पिता) का जीवनसाथी है	- विवाह पंजीकरण पर निशान वाले पासपोर्ट पृष्ठ; विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र
करदाता बच्चे का दत्तक माता-पिता है	- गोद लेने का प्रमाण पत्र या गोद लेने का प्रमाण पत्र
करदाता बच्चे का अभिभावक या ट्रस्टी होता है	- संरक्षकता और ट्रस्टीशिप अधिकारियों से संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की स्थापना की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।
बच्चे की उम्र	- बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र; - करदाता के पासपोर्ट के पृष्ठ जहां अंतिम नाम दर्शाया गया है,बच्चे का पहला नाम, संरक्षक नाम और जन्म तिथि
बच्चे के भरण-पोषण में करदाता की भागीदारी (यदि माता-पिता के बीच कोई पंजीकृत विवाह नहीं है, माता-पिता तलाकशुदा हैं या अलग रह रहे हैं)	- माता-पिता का एक बयान कि दूसरे माता-पिता (या माता-पिता का जीवनसाथी) बच्चे का भरण-पोषण करने में शामिल हैं - बाल सहायता के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (गुज़ारा भत्ता के भुगतान पर समझौता, या निष्पादन की रिट, या गुजारा भत्ता के संग्रह पर अदालत का आदेश और गुजारा भत्ता के भुगतान पर दस्तावेज, या गुजारा भत्ता के हस्तांतरण पर भुगतान आदेशों की प्रतियां, नियोक्ता से एक प्रमाण पत्र जो गुजारा भत्ता रोकता है किसी व्यक्ति के वेतन से) - एक बच्चे के साथ सहवास की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ (आवास और सांप्रदायिक सेवा, एचओए, आवास या आवास निर्माण सहकारी, टाउनशिप या ग्रामीण प्रशासन द्वारा जारी प्रमाण पत्र, सहवास के तथ्य को स्थापित करने वाला अदालत का निर्णय)
एक बच्चा जो 18 वर्ष की आयु तक पहुंच गया है, लेकिन 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा है, एक पूर्णकालिक छात्र है,स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट	- शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र जहांबच्चा प्रशिक्षण प्राप्त करता है (वार्षिक प्रावधान)
18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे की विकलांगता; 24 वर्ष की आयु तक पहुँच चुके बच्चे के समूह I और II की विकलांगता (जो पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र है)	- विकलांगता का प्रमाण पत्र
दोहरी कटौती का एकमात्र माता-पिता (दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी) का अधिकार	- बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र, जो बच्चे के केवल एक माता-पिता को इंगित करता है; — एक बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र, जिसमें मां के अनुसार पिता के बारे में जानकारी दी गई है, फॉर्म एन 25 में एक बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र (31 अक्टूबर 1998 एन 1274 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित); - दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र या उसे लापता घोषित करने वाले अदालत के फैसले का उद्धरण; - एकमात्र माता-पिता के पंजीकृत विवाह की अनुपस्थिति की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़; - संरक्षकता और ट्रस्टीशिप अधिकारियों द्वारा एकमात्र अभिभावक की नियुक्ति के लिए जारी किया गया एक दस्तावेज़
यदि माता-पिता में से एक दूसरे माता-पिता के पक्ष में कटौती से इनकार करता है तो दोहरी कटौती का अधिकार	- माता-पिता में से किसी एक की ओर से कटौती प्राप्त करने से इनकार करने का आवेदन; - दस्तावेज़ यह पुष्टि करते हैं कि परित्यक्त माता-पिता को 13% की दर से आय कर प्राप्त होता है और उनकी आय की राशि 280,000 रूबल से अधिक नहीं थी। (कार्यस्थल से प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल)

ऊपर सूचीबद्ध दस्तावेजों के अलावा, मानक बाल कर क्रेडिट का दावा करने वाले करदाता को ऐसे क्रेडिट के लिए एक लिखित आवेदन जमा करना होगा। केवल एक लिखित आवेदन और प्रासंगिक सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति ही कर कटौती प्रदान करने के लिए पर्याप्त आधार है, जो आपको कर अधिकारियों के दावों से बचने की अनुमति देगा। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर कटौती के प्रावधान के लिए आवेदन कर्मचारी द्वारा एक बार लिखा जाता है; आवेदन को केवल तभी दोबारा लिखा जाना चाहिए जब कटौती के प्रावधान की परिस्थितियां बदल गई हों (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 08.08.2011)। क्रमांक 03-04-05/1-551).

बच्चों के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों के प्रपत्र

वर्तमान में, कानून द्वारा स्थापित कर कटौती के लिए आवेदनों का कोई एकीकृत रूप नहीं है। इसलिए, प्रत्येक संगठन को स्वतंत्र रूप से ऐसे प्रपत्र विकसित करने का अधिकार है। आपकी सुविधा के लिए, नमूना आवेदन पत्र नीचे दिए गए हैं:

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लेख के विषय पर विधायी कार्य:

1. रूसी संघ का टैक्स कोड

2. रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र

• दिनांक 26.02.2013 क्रमांक 03-04-05/8-133
• दिनांक 09.10.2012 क्रमांक 03-04-05/8-1162
• दिनांक 27 मार्च 2012 क्रमांक 03-04-05/8-392
• दिनांक 04/03/2012 क्रमांक 03-04-06/8-96
• दिनांक 20 मार्च 2012 क्रमांक 03-04-08/8-52
• दिनांक 08.08.2011 क्रमांक 03-04-05/1-551

अनुभाग में जानें कि इन दस्तावेज़ों के आधिकारिक पाठ को कैसे पढ़ा जाए

अंतिम अद्यतन मार्च 2019

कई व्यक्तियों द्वारा सामान्य साझा स्वामित्व में आवास खरीदते समय, स्वाभाविक रूप से प्रश्न उठते हैं: संपत्ति कटौती प्राप्त करने का अधिकार किसे है? इसे किस आकार में उपलब्ध कराया जा सकता है? क्या कटौती का अधिकार किसी अन्य मालिक को हस्तांतरित करना संभव है? इस लेख में हम इन सवालों के जवाब देने की कोशिश करेंगे, साथ ही सामान्य साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट/घर खरीदते समय कटौती प्राप्त करने की अन्य विशेषताओं पर भी विचार करेंगे।

यदि आपने अपने जीवनसाथी या बच्चों के साथ साझा स्वामित्व वाला घर खरीदा है, तो हम अनुशंसा करते हैं कि आप हमारे विशेष लेख पढ़ें (क्योंकि इन स्थितियों में कई अतिरिक्त बारीकियाँ हैं):

• नाबालिग बच्चों के लिए संपत्ति कटौती प्राप्त करना ;
• जीवनसाथी द्वारा संपत्ति कटौती प्राप्त करने की विशेषताएं ;

यह ध्यान देने योग्य है कि कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया और उसके आकार को नियंत्रित करने वाले नियम इस बात पर निर्भर करते हैं कि आवास कब खरीदा गया था - 1 जनवरी 2014 से पहले या बाद में (1 जनवरी 2014 से, संबंधित टैक्स कोड में महत्वपूर्ण बदलाव किए गए हैं) संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए)। इस लेख में हम उन स्थितियों पर विचार करेंगे जहां जब 1 जनवरी 2014 के बाद आम साझा स्वामित्व में आवास खरीदा जाता है. यदि आपने 1 जनवरी 2014 से पहले आवास खरीदा है, तो "1 जनवरी 2014 से पहले सामान्य साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट खरीदने पर कटौती प्राप्त करना" लेख पढ़ें।

नोट:"आवास की खरीद की तारीख" को खरीद और बिक्री समझौते के तहत खरीदते समय यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट के उद्धरण के अनुसार संपत्ति अधिकारों के राज्य पंजीकरण की तारीख या आवास खरीदते समय हस्तांतरण विलेख की तारीख पर विचार किया जाना चाहिए। निर्माण में साझा भागीदारी का समझौता।

मुख्य संपत्ति कटौती प्राप्त करना

1 जनवरी 2014 के बाद आवास खरीदते समय, सभी मालिकों के लिए कुल कटौती सीमा 2 मिलियन रूबल है। अब लागू नहीं होता (2014 से, संपत्ति कटौती प्रतिबंध आवास वस्तु पर नहीं, बल्कि व्यक्ति पर लागू होता है)। साथ ही, साझा स्वामित्व के लिए कटौती प्रदान करने की सामान्य प्रक्रिया वही रहती है और प्रत्येक व्यक्ति के खर्च/शेयर पर आधारित होती है (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 11 दिसंबर 2014 संख्या 03-04-05) /63812, दिनांक 28 अक्टूबर 2013 क्रमांक 03-04-05/45699) .

तदनुसार, 1 जनवरी 2014 के बाद आम साझा स्वामित्व में आवास खरीदते समय, प्रत्येक मालिक को अपने खर्चों की राशि में कटौती प्राप्त करने का अधिकार है (यदि समझौते/भुगतान दस्तावेज़ केवल खर्चों की कुल राशि दर्शाते हैं, तो की राशि में) व्यय की कुल राशि x उसका हिस्सा), लेकिन 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं

उदाहरण:मेदवेदेव बी.जी. और उनकी दादी मेदवेदेवा एन.एन. 2018 में, हमने सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में 3 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इस मामले में, प्रत्येक मालिक का हिस्सा 1/2 था। इस मामले में, मेदवेदेव बी.जी. और मेदवेदेव एन.एन. 3 मिलियन रूबल की राशि में कटौती का अधिकार होगा। x 1/2 = 1.5 मिलियन रूबल। (195 हजार रूबल लौटाए जाएंगे)।

उदाहरण: 2018 में, ज़ैतसेव बंधु ए.आर. और जैतसेव एस.आर. सामान्य साझा स्वामित्व के रूप में 5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। (भाइयों के शेयर 1/2 प्रत्येक थे)। इस मामले में, प्रत्येक भाई 2 मिलियन रूबल की कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा। (अधिकतम कटौती राशि), और, तदनुसार, 260 हजार रूबल लौटाएं।

बंधक ब्याज कटौती का वितरण

बंधक (या अन्य आवास ऋण) पर एक अपार्टमेंट खरीदने के मामले में, मालिकों (यदि वे सह-उधारकर्ता हैं) को संबंधित लिखित आवेदन तैयार करके अपने अनुरोध पर किसी भी अनुपात में ब्याज कटौती वितरित करने का अधिकार है। कर प्राधिकरण (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 23 मई 2016 संख्या बीएस -3-11/2315)।

उदाहरण: 2018 में बोगदानोव एन.पी. और उनके पिता बोगदानोव पी.डी. सामान्य साझा स्वामित्व के लिए 3 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। (प्रत्येक मालिक का हिस्सा 1/2 था)। एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए बोगदानोव एन.पी. और बोगदानोव पी.डी. 1.5 मिलियन रूबल की राशि में एक बंधक ऋण जारी किया, जिसमें हमने सह-उधारकर्ता के रूप में कार्य किया। चूंकि बोगदानोव पी.डी. छोटी आधिकारिक आय के कारण, उन्होंने निर्णय लिया कि बेटे को संपूर्ण बंधक ब्याज कटौती प्राप्त होगी। ऐसा करने के लिए, कटौती के लिए दस्तावेजों के एक सेट के साथ, उन्होंने क्रेडिट ब्याज पर कटौती के वितरण के लिए कर प्राधिकरण को एक लिखित आवेदन प्रस्तुत किया (एन.पी. बोगदानोव को 100% और पी.डी. बोगदानोव को 0%)।
खरीद के परिणामस्वरूप, दोनों मालिक 1.5 मिलियन रूबल की राशि में कटौती प्राप्त करने में सक्षम होंगे। अपार्टमेंट के खरीद मूल्य से (वापसी 195 हजार रूबल)। बोगदानोव एन.पी. क्रेडिट ब्याज कटौती भी प्राप्त करने में सक्षम होंगे (वास्तव में भुगतान किए गए बंधक ब्याज का 13% वापस करें)।

यदि भुगतान दस्तावेज़ केवल एक मालिक के लिए जारी किए जाते हैं

व्यवहार में, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब किसी अपार्टमेंट की लागत का भुगतान सह-मालिकों में से केवल एक की ओर से होता है (उदाहरण के लिए, उसके बैंक खाते से), और वास्तव में सभी सह-मालिक लागत वहन करते हैं। इस मामले में, अन्य सह-मालिकों को कटौती प्राप्त करने के लिए, उनके खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ कर कार्यालय को प्रदान किए जाने चाहिए। हमारी राय में, ऐसा दस्तावेज़ हो सकता है धन के हस्तांतरण के लिए हस्तलिखित पावर ऑफ अटॉर्नीभुगतान करने वाले व्यक्ति को अपार्टमेंट के लिए भुगतान करने के लिए (मुख्य भुगतान दस्तावेज़ के अतिरिक्त)। पावर ऑफ अटॉर्नी हाथ से निःशुल्क रूप में लिखी जा सकती है और इसके लिए नोटरीकरण की आवश्यकता नहीं होती है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 मई, 2012 संख्या ईडी-4-3/8135)।

उदाहरण: 2018 में, ओरलोवा ई.वी. अपनी बहन टी.वी. ओरलोवा के साथ 4 मिलियन रूबल के लिए सामान्य साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट खरीदा। (प्रत्येक बहन का हिस्सा 1/2 था)। अपार्टमेंट की कीमत का भुगतान ई.वी. ओरलोवा के खाते से किया गया था। कैलेंडर वर्ष (2019 में) के अंत में, उनमें से प्रत्येक ने 2 मिलियन रूबल की राशि में कटौती प्राप्त करने के लिए कर कार्यालय में दस्तावेज जमा किए। (260 हजार रूबल लौटाए जाएंगे)। ओरलोवा टी.वी. दस्तावेजों के मुख्य पैकेज के साथ उसने पावर ऑफ अटॉर्नी की एक प्रति संलग्न की, जिसमें संकेत दिया गया कि उसने इसे अपनी बहन ओरलोवा ई.वी. को दिया था। 2 मिलियन रूबल अपार्टमेंट के अपने हिस्से का भुगतान बैंक खाते के माध्यम से करने के लिए।

क्रेडिट ब्याज पर कटौती के साथ भी यही स्थिति है। हमारी राय में, भले ही ऋण समझौते के तहत भुगतान वास्तव में सह-मालिकों में से एक (उदाहरण के लिए, मुख्य उधारकर्ता) की ओर से किया गया हो, अन्य सह-उधारकर्ता भी कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करके उनकी पुष्टि करके कटौती प्राप्त कर सकते हैं। ऋण का ब्याज चुकाने का खर्च. इस तरह की पुष्टि, उदाहरण के लिए, भुगतान करने वाले व्यक्ति को बंधक ब्याज का भुगतान करने के लिए धन हस्तांतरित करने के लिए वकील की हस्तलिखित शक्ति हो सकती है।

उदाहरण:अलुश्तिन एस.एस. अपनी बेटी मिलोवा ए.एस. के साथ 4 मिलियन रूबल के लिए सामान्य साझा स्वामित्व में एक अपार्टमेंट खरीदा। (उनमें से प्रत्येक का हिस्सा 1/2 था)। एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए, उन्होंने 3 मिलियन रूबल की राशि में एक बंधक ऋण लिया, जहां अलुश्तिन एस.एस. मुख्य उधारकर्ता था, और मिलोवा ए.एस. - सह-उधारकर्ता. पिता और बेटी ने भी समान शेयरों में बंधक का भुगतान किया, हालांकि ऋण पर लगभग सभी भुगतान अलुश्तिन एस.एस. द्वारा किए गए थे। आपके बैंक खाते से. इस तथ्य के बावजूद कि बंधक भुगतान पिता, मिलोवा ए.एस. द्वारा किया गया था। कर कार्यालय में एक हस्तलिखित पावर ऑफ अटॉर्नी जमा करके बंधक ब्याज (उसके खर्चों की राशि में) के लिए कटौती पर भरोसा कर सकती है, जिसके अनुसार उसने फादर अलुश्तिन एस.एस. को पैसा हस्तांतरित किया था। ऋण पर बंधक ब्याज का भुगतान करने के लिए.